Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Племзавод «Караваево» Костромского района Костромской области

К =

Р₁ – доходность продукции на начало периода.

Р =

2. Измерение рентабельности активов за счет колебания доходности продаж (ΔРр):

3. Общее влияние двух факторов (ΔР):

ΔР = ΔРк + ΔРр

Далее проводят факторный анализ рентабельности продукции, который исходит из того, что на средний уровень рентабельности продукции влияют два основных фактора: структура реализованной продукции и рентабельность отдельных видов продукции.

Анализ проводят в следующей  последовательности:

1. Определяют удельный вес каждого вида продукции в общей сумме реализованной продукции.
2. Рассчитывают индивидуальную рентабельность отдельных видов продукции:

Рентабельность от реализации продукции	=	Прибыль от продаж	*	100
		себестоимость реализованной продукции

3. Определяют средний уровень рентабельности продукции ( ) по формуле:

,

где р_i – рентабельность i-го вида продукции;

d_i – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме реализации;

i – вид продукции;

n – количество видов продукции.

4. Определяют влияние на средний уровень рентабельности продукции структуры реализованной продукции (ΔР_d):

ΔР_d = (d_i2 – d_i1)*p_i1,

где d_i1, d_{i2 -} удельный вес i-го вида продукции на начало и конец года соответственно;

p_i1 – рентабельность i-го вида продукции на начало года.

5. Определяют влияние индивидуальной рентабельности отдельных видов продукции на средний уровень рентабельности продукции:

ΔР_р = (p_i2 - p_i1)* d_i2,

где p_i2 - рентабельность i-го вида продукции на конец года.

Кроме всего вышеперечисленного рассчитывают коэффициент рентабельности основной деятельности (нормы прибыли):

Этот показатель рентабельности характеризует  эффективность использования основных и оборотных средств производственного  назначения. Поскольку производственные фонды довольно подвижны, то при  исчислении нормы прибыли таким  методом следует брать не сумму их на конец года, а среднюю величину за отчетный год, используя для этого данные годового отчета [6].

1.3. Пути повышения финансовых результатов деятельности предприятия.

Успех работы любого предприятия измеряется величиной полученной прибыли и  ее ростом. Рост прибыли справедливо связывают с ростом объема продаж. Однако для успешной работы необходимо не только просчитывать, сколько предприятие заработает при достижении запланированного объема продаж, но и четко представлять, какой минимальный объем продаж необходим для обеспечения безубыточной работы.

Одним из путей повышения финансовых результатов деятельности предприятия  является расчёт резервов увеличения производства сельскохозяйственной продукции.

Резервы увеличения суммы прибыли определяются по каждому виду товарной продукции. Основными их источниками являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализация ее не более выгодных рынках сбыта и т.д. (рис. 2).

Рис. 2. Блок-схема поиска резервов увеличения прибыли от реализации продукции.

Для определения резервов роста  прибыли за счёт увеличения объёма продаж необходимо резерв роста объёма реализации продукции, который определяется как разница между запланированным объёмом реализации и фактическим, умножить на фактическую прибыль в расчёте на 1 единицу продукции (цена реализации 1 единицы продукции минус себестоимость 1 единицы продукции).

Для определения  резервов роста прибыли за счёт снижения себестоимости необходимо резерв снижения себестоимости каждого вида продукции, который определяется как разница между фактической и плановой себестоимостью 1 ц продукции, умножить на возможный объём их продаж.

Фактические потери в зачетной массе  от продажи низкокачественной продукции  также могут служить резервом увеличения прибыли. Резерв роста прибыли счет повышения качества реализованной продукции по формуле: (фактическая масса – зачетная масса) * цену реализации 1 ц

 

2. Экономическая  характеристика ОАО «Племзавод «Караваево».

Землепользование ОАО «Племзавод «Караваево» расположен в юго-восточной части Костромского района. Территория состоит из присельного и чересполосного участков (н.п. Кирово), последний расположен в 14 км от центральной усадьбы. Центральная усадьба хозяйства находится в 12 км от г. Кострома. Связь хозяйства осуществляется с областным центром по дороге с асфальтовым покрытием Кострома – Красное-на-Волге.

Костромской район находится в  зоне умеренно-континентального климата и относится к южному агроклиматическому району Костромской области. Лето сравнительно короткое, умеренно теплое, зима продолжительная, умеренно холодная и достаточно снежная. В целом агроклиматические условия благоприятны для получения устойчивых урожаев возделываемых сельскохозяйственных культур, обеспечения животноводства полноценными кормами в достаточном количестве.

Экономическая служба в хозяйстве  представлена главным бухгалтером  в ведении которого находятся  бухгалтера отдельных участков калькуляции и инспекторы по кадрам.

В ОАО функционирует цеховая структура управления: цех растениеводства, цех животноводства, цех механизации, цех электрификации и строительный цех. Каждый цех возглавляет начальник цеха в подчинении которого находятся руководители подразделений – специалисты.

В цехе растениеводства одна бригада  за которой закреплена вся пашня.

В цехе животноводства семь животноводческих дворов, в том числе 3 молочно-товарных ферм.

В цех механизации входят: машинно-тракторный парк, автопарк, автозаправочная станция, мастерская, гараж, нефтебаза.

 

 

Таблица 1

Размер  предприятия

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Валовая продукция (в  сопоставимых ценах 1994 г.), тыс. руб.	139481	147918	159763
Денежная выручка, тыс. руб.	71748	99899	97058
Прибыль, убыток (-) от реализации, тыс. руб.	-15869	-5567	-7686
Общая земельная площадь, га	4352	4352	4352
в т.ч. площадь с.х. угодий	3439	3439	3439
из них пашня	2953	2953	2953
Среднегодовая стоимость  производственных основных средств, тыс. руб.	191247	194125	198906
в т.ч. основной деятельности	152997,6	155300,0	159124,8
Среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс. руб.	75128	77401	79976
Среднегодовая численность  работников, чел.	256	256	232
в т.ч. занятых в с.-х. производстве	249	250	227
Крупный рогатый скот всего, гол.	2352	2200	2049
в т.ч. коровы	800	800	800

 

Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что валовая продукция ОАО «Племзавод «Караваево» в 2011 году возросла на 14,5% по сравнению с показателем в 2009 году. От реализации сельскохозяйственной продукции предприятие не получает прибыли в течении всего периода исследования. Среднегодовая стоимость основных средств в хозяйстве в период с 2009 по 2011 гг. увеличилась на 7659 тыс. руб. Среднегодовая стоимость оборотных средств за рассматриваемый период также возросла на 4848 тыс.рублей в связи с приобретением новой техники.

Количество работников в предприятии, как в целом, так и занятых  в сельскохозяйственном производстве сократилось на 24 человек. Это связано с политикой предприятия, которая направлена на сокращение количества кадров с сохранением специалистов и увеличения им заработной платы, при этом планируется наращивание уровня производства. Поголовье крупного рогатого скота к 2011 году сократилось на 303 головы.

На протяжении 2009-2011 гг. земельная площадь предприятия не изменилась и составляет 4352 га из которых 3439 га приходится на с.-х. угодья. Вся земельная площадь в хозяйстве используется полностью. Наибольший удельный вес (85%) в структуре с.-х. угодий приходится на пашню, а доля сенокосов и пастбищ составляет всего 15%.

Производственное направление ОАО «Племзавод «Караваево» - выращивание племенного молодняка КРС, производство молока и мяса, а также продовольственного картофеля. Предприятие расположено близко к областному центру, поэтому полученную продукцию можно своевременно реализовать. (Рис.3).

Рис. 3 Основные и дополнительные показатели специализации ОАО «Племзавод «Караваево» Костромского района в 2011 г.

Таблица 2

Прибыль, получаемая ОАО «Племзавод «Караваево»

Костромского  района в 2011 г.

	Себестоимость продукции, тыс. руб	Выручено, тыс. руб.	Прибыль, тыс. руб	Доля продукта в выручке, %
Прочая продукция растениеводства	738	709	-29	0,5
КРС в живой массе	27070	17994	-9076	143,1
Молоко цельное	67545	70246	2701	42,5
Прочая продукция животноводства	422	484	62	0,9
Итого по растениеводству	738	709	-29	0,5
Итого по животноводству	95037	88724	-6313	99,5
Итого	95775	89433	-6342	100

 

В структуре денежной выручки  2011 г. наибольшая доля приходится на продукцию животноводства, а именно производство молока (2701 тыс.руб.). Продажа мяса КРС в предприятии является экономически не эффективным. Продукция растениеводства не продается, а полностью идет на корм скоту.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывает уровень интенсификации производства. Интенсификация сельскохозяйственного производства – это сложное экономическое явление, в котором тесно переплетаются многие производственно-технические и экономические элементы. Поэтому обобщающую характеристику степени интенсификации производства при анализе дает целая система экономических показателей, раскрывающих уровень вложений в единицу площади земельных ресурсов. [15]

С целью всестороннего  изучения процесса интенсификации рассмотрим следующие группы показателей:

 

Таблица 3

Показатели  уровня интенсивности

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	В среднем
В расчете на 100 га с.-х. угодий:
производственных основных средств основной деятельности, тыс. руб.	5561,1	5644,8	5783,8	5663,2
производственных затрат без амортизации, тыс. руб.	3532,4	3769,6	4046,6	3782,9
затрат труда. тыс. чел-ч.	14,8	14,3	11,9	13,7
крупного рогатого скота, голов	68,4	63,9	59,6	63,9
в т.ч. коров, голов	23,3	23,3	23,3	23,3
Энергетических мощностей на 100 га посевов, л.с.	567,8	439,9	413,6	473,8
Энерговооруженность, л.с.	76,3	59,1	61,3	65,6
Фондовооруженность. тыс. руб.	484,3	445,8	459,3	463,1