Анализ финансово-экономическую деятельность предприятия

 

     В 2009 г. объем продаж увеличился по абсолютному значению на сумму 41059 тыс. р. по сравнению с предыдущим годом, темп роста составил 118,14%. Среднегодовая величина ОПФ изменилась на 6339 тыс.р. Увеличение среднегодовой величины основных производственных фондов в отчетном году повлияло на уровень фондоотдачи, величина которой снизилась и темп роста составил 67,36 %.

     Метод цепных подстановок:

     а) влияние изменения величины фондов (DП_Ф):

     DП_Ф=26,9 х 6339=170519,1 тыс.р.;

     б) влияние изменения фондоотдачи (DП_ФО):

     DП_ФО= -8,78 х 14751,5=129518,17 тыс.р._;

     в) суммарное изменение объема продукции:

     DП = 170519,1 + 129518,17=300037,27 тыс.р.

     Интегральный  метод факторного анализа:

     а) влияние изменения величины фондов:

     DП_Ф = 26,9 х 6339 + (-8,78 х 6339)/2= 170519,1 – 27828,21=142690,89 тыс.р.;

     б) влияние изменения фондоотдачи:

     DП = 8412,5 х (-8,78) + (-8,78 х 6339)/2=-73861,75 – 27828,21=-101689,96 тыс.р.;

     в) суммарное изменение объема продукции:

     DП = 142690,89-101689,96=41000,93 тыс.р..

     Влияние использования производственных фондов на объем продукции методом цепных подстановок показало, что суммарное изменение объема продукции увеличилось на 300037,27 тыс.р. за счет изменения среднегодовой величины ОПФ на 6339 тыс.р. и снижения фондоотдачи на (-8,78).

     Влияние использования производственных фондов на объем продукции интегральным методом факторного анализа показало суммарное изменение объема продукции на 41000,93 тыс.р. 

     1.2.2. Анализ использования предметов  труда

     Рациональное  использование материалов (предметов  труда) - один из важнейших факторов роста производства и снижения себестоимости продукции, а, следовательно, роста прибыли и уровня рентабельности.

     Обобщающую  характеристику использования предметов труда дает отношение их затрат на производство продукции к стоимости продукции, произведенной из этих предметов труда, т. е. показатели материалоотдачи и материалоемкости.

     Анализ  влияния изменения данных факторов на стоимость продукции проводится интегральным методом на основе данных таблицы 3. 

Таблица 3 - Анализ материалоотдачи предметов труда

 

     Последовательность  расчета следующая:

     а) влияние изменения количества предметов  труда, потребленных в производстве:

     DТП_М = 4,76х15220 + (-0,29 х 15220)/2=72447,2 – 4413,8=68033,4 тыс.р.;

     б) влияние изменения материалоотдачи:

     DТП_МО = 42469 х (-0,29) + (-0,29 х 15220)/2=-12316,01 – 4413,8=-16729,81 тыс.р.;

     в) суммарное влияние факторов:

     DТП = 68033,4+ (-16729,81) = 51303,59 тыс.р..

     Далее рассчитаем относительную экономию (перерасход) материальных затрат (ОЭ_М):

     ОЭ_М = 57689 – 42469*(257768 /202344) =57689 –54101,67=3587,33 тыс.р.;

     Таким образом, имеется относительная экономия материальных ресурсов в сумме 3587,33 тыс. р., это означает, что для производства фактического количества продукции с сохранением планового показателя материалоотдачи потребовалось бы дополнительно материальных ресурсов на сумму данной экономии по сравнению с фактически израсходованными.

     1.2.3  Анализ использования труда и  заработной платы

     Обобщающим  показателем использования труда  на предприятиях является доля средств на оплату труда персонала в стоимости продукции. Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда.

     Анализ  степени влияния использования труда на объем продукции проводится по данным таблицы 4. 

Таблица 4 - Анализ производительности труда

 

     Влияния факторов интегральным методом:

     а) изменения численности работающих:

     DП_Ч = 2901,1 х 15 + (-26,4 х 15)/2=43516,5 – 198=43318,5 тыс.р.;

     б) влияния производительности труда:

     DП_ПТ = 78 х (-26,4) + (-26,4 х 15)/2= -2059,2-198=- 2257,2 тыс.р.;

     в) суммарное влияние факторов на объем продаж:

     DП =43318,5-2257,2=41061,3 тыс.р.

     Таким образом, наблюдаем, что за счет увеличения объема продаж и численности суммарное влияние факторов на объем продаж составило 41061,3 тыс.р.

     Рассчитаем экономию численности работающих:

     Э_Ч = 93 – 78 х (267345/226286) = - 0,85 ≈ 1 (чел.).

     На  предприятии за анализируемый период наблюдается перерасход численности работающих на 1 чел., достигается это за счет увеличения продолжительности рабочего дня для соблюдения  условий подрядного договора с генерирующей организацией (Курганская генерирующая компания).

     Важнейшим условием повышения эффективности  производства является более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы. Такое соотношение в темпах обеспечивает экономию себестоимости продукции по элементу заработной платы.

     Анализ  эффективности использования средств  на оплату труда проводится на основе данных следующей таблицы 5. 

Таблица 5 -Анализ эффективности использования средств на оплату труда

 

     Анализ  сводится к следующим расчетам:

     а) расчет абсолютного отклонения в величине оплаты труда:

     DО_З= 84232-89561=-5329 тыс.р.;

     б) расчет относительного отклонения в  оплате труда, показывающего влияние  использования средств по элементу оплаты труда на себестоимость продукции (экономию или перерасход):

     ОО_З = 84232-89561 х (257768/202344)=-29860,63 тыс.р.;

     в) расчет относительного отклонения в оплате труда с учетом коэффициента переменных выплат (в расчетах можно принять 0,5), коэффициент корректировки в этом случае составит:

     К_К = (257768/202344 х 100% - 100%) х 0,5 =13,7  (%);

     Относительное отклонение равно:

     ОО_З^П = 84232-89561 х (1 + 13,7/100%) = -17598,86 тыс.р..

     Таким образом, получили, что на предприятии  было допущена экономия, таким образом, экономия по элементу труда в себестоимости составила  17598,86 тыс.р. 

     1.3 Анализ затрат на производство  и себестоимости продукции

     Цель  анализа - оценка выполнения плана по себестоимости и выявление резервов ее дальнейшего снижения.

     При анализе изучается уровень и  структура себестоимости выпускаемой  продукции, ее динамика, соответствие фактических затрат нормативно-плановым, выявляются причины отклонений, резервы и факторы снижения себестоимости выпускаемой продукции.

     Для оценки выполнения плана по себестоимости, выявления структурных сдвигов  и динамики снижения себестоимости проанализируем затраты на один рубль товарной (реализуемой) продукции по данным таблицы 6. 

Таблица 6 -Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции