Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «АксуАгро»

 

Вывод: В течение всего периода увеличился коэффициент оборачиваемости всего капитала на 0,2712, а также оборотного капитала на 0,4593 и основного капитала на 0,6605.

Периоды оборачиваемости уменьшились: всего капитала на 11862,1094 дней, основного капитала на 5487,47 дней, оборотного капитала на 6359,22 дней.

Чем быстрее оборачивается капитал на предприятии, тем меньше его требуется для обеспечения запланированного объема продаж. И наоборот, замедление оборачиваемости капитала требует денежного привлечения средств для обеспечения того же объема производства и реализации продукции.

 

 

 

2. Анализ финансовых (экономических) результатов деятельности предприятия и показателей рентабельности

Финансовый результат деятельности предприятия характеризуется суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

2.1. Анализ состава и динамики балансовой прибыли

В процессе анализа используются следующие показатели прибыли:

• маржинальная прибыль (маржинальный доход) - разность между выручкой и прямыми производственными затратами по реализованной продукции;
• прибыль от продажи (товаров, продукции, работ, услуг) - разность между суммой маржинальной прибыли и постоянными расходами отчетного периода;
• прибыль от прочей реализации - сальдо операционных доходов и расходов;
• прибыль от внереализационной деятельности - сальдо внереализационных доходов и расходов;
• балансовая прибыль - прибыль от продажи, прибыль от прочей реализации, прибыль от внереализационной деятельности;
• налогооблагаемая прибыль - разность между балансовой прибылью и суммой прибыли, облагаемой налогом на доход (по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях);
• чистая (нераспределенная) прибыль - прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и прочих обязательных отчислений;
• реинвестированная (капитализированная) прибыль - часть чистой прибыли, которая направляется на финансирование прироста активов;
• потребляемая прибыль - часть чистой прибыли, которая расходуется на выплату дивидендов, персоналу предприятия или на социальные программы.

При анализе состава и динамики прибыли используется таблица 10.

Таблица 10

Анализ состава и динамики прибыли

Показатель	Прошлый период	Отчетный период	Изменение
Выручка от продажи	5116	223334	218218
Затраты по проданным товарам, продукции, услугам В том числе: - себестоимость; - коммерческие расходы; - управленческие расходы.	5116     5116 - -	152718     152718 - -	147602     147602 - -
Маржинальная прибыль	1023,2	101159,6	100136,4
Прибыль от продажи	-	70616	70616
Прибыль от прочей реализации	9359	-8081	1278
Прибыль от внереализационной деятельности	-	-	-
Балансовая прибыль	9359	62539	53180
Чистая прибыль	9359	62406	53047

 

Вывод: Выручка от продажи  за отчетный период увеличилась с 5116 тыс.руб. до 223334 тыс.руб. Увеличение выручки на 218218 тыс.руб., говорит либо об увеличении отпускных цен продукции, либо о увеличении объема выпуска продукции.

Затраты по проданным товарам включают себестоимость, коммерческие и управленческие расходы. Общая сумма затрат увеличивается на 147602 тыс.руб., т.е. если на начало периода затраты составляли 5116 тыс.руб., то в конце года они составили 152718 тыс.руб.

Маржинальная прибыль увеличилась на 100136,4 тыс.руб.

Прибыль от продажи на начало периода отсутствовала, а на конец периода она увеличилась и составила 70616 тыс.руб.

Прибыль от прочей реализации увеличилась на 1278 тыс.руб.

Размер чистой прибыли на конец периода по сравнению с началом  увеличился на 53047 тыс.руб.

2.2. Анализ прибыли от продажи

Проведем факторный анализ изменения прибыли от продаж:

1. Расчет влияния изменения отпускных цен на реализуемые товары, продукцию, работы, услуги:

где - выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг отчетного периода в ценах отчетного периода;

- выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в ценах базового периода.

2. Расчет влияния изменения объема реализованных товаров, продукции, работ, услуг:

где К - коэффициент роста объема продаж

3. Расчет влияния на прибыль изменения себестоимости и структуры реализованной продукции:

4. Балансовая проверка

Вывод: Балансовая проверка показывает общее изменение прибыли под влиянием отпускных цен на реализуемую продукцию, объема реализованной продукции, себестоимости и структуры реализованной продукции. Расчеты показали, что прибыль увеличилась на 70616 тыс. руб. под влиянием этих факторов.

2.3. Анализ рентабельности деятельности организации

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, а также в разрезе отдельных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и прочее). Выделяют следующие группы показателей рентабельности:

1. Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек):

2. Рентабельность продаж (оборота):

     

3. Рентабельность (доходность) капитала:

     

Для анализа показателей рентабельности деятельности организации применяется таблица 11.

 

Таблица 11

Анализ рентабельности деятельности организации

Показатель	Отчетный период	Прошлый период	Изменение
Рентабельность производственной деятельности, %	0,4086	1,8293	-1,4207
Рентабельность продаж, %	27,2429	182,9359	-155,693
Рентабельность капитала, %	8,36	5,11	3,25

 

Вывод: Рентабельность производственной деятельности на начало периода составила 1,8293, а на конец периода 0,4086. Это произошло из-за того, что увеличилась чистая прибыль и затраты по реализованной продукции.

Рентабельность продаж уменьшилась с 182,9359 до 27,2429 из-за увеличения чистой прибыли и выручки от продажи.

Рентабельность капитала увеличилась с 5,11 до 8,36 из-за увеличения чистой прибыли и средней суммы капитала.

 

 

 

 

 

3. Анализ производства и реализации продукции

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимосвязанными показателями. Темпы роста объема производства и реализации продукции непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

3.1. Анализ динамики производства и реализации продукции

Оценка динамики показателей объема производства и реализации продукции дается с помощью таблицы 12.

Таблица 12

Анализ динамики производства и реализации продукции

Год	Объем производства продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %		Объем реализации, тыс. руб.	Темпы роста, %
		Базисные	Цепные		Базисные	Цепные
2001	3100	100	100	3000	100	100
2002	3800	122,58	122,58	3750	125	125
2003	3900	125,81	102,63	3850	128,33	102,67
2004	3680	118,71	94,36	3700	123,33	96,1

 

Среднегодовой темп роста (Т_р) и прироста (Т_пр) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической взвешенной:

где п - количество лет в анализируемом периоде;

Т_i - цепной темп роста i-го года.

Среднегодовой темп роста и прироста выпуска продукции:

= 106,52

Среднегодовой темп роста и прироста реализации продукции:

= 107,92

Вывод: Объем производства продукции увеличивается с каждым годом за исключением последнего. По сравнению с первым годом темп роста составил: во втором году - 122,58%, в третьем - 125,81%, в четвертом - 118,71%. Объем реализации продукции также увеличивается с каждым годом за исключением последнего: во втором году по сравнению с первым увеличился на 750, в третьем на 850, в четвертом на 700. Среднегодовой темп роста производства продукции составил 106,52%, а темп прироста 6,52%. Среднегодовой темп роста реализации продукции составил 107,92%, а темп прироста 7,92%. Темп роста реализации продукции больше, чем темп роста ее производства, т.е. производство растет медленнее, чем реализация на 1,4%.     

3.2. Анализ ассортимента и структуры продукции

Результаты хозяйственной деятельности во многом зависят от выполнения плана по ассортименту и структуре продукции.

Ассортимент - перечень наименований продукции с указанием объема выпуска по каждому виду.

Для обобщающей оценки выполнения плана по ассортименту продукции применяется коэффициент ассортимента (К_ас):

,

где ВП_ф - фактический выпуск продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту;

ВП_п - плановый выпуск продукции.

Анализ ассортимента продукции проводится с помощью таблицы 13.

 

 

 

 

Таблица 13.1

Анализ выполнения плана по ассортименту продукции за 2001 год

Вид продукции	Объем производства продукции, тыс. руб.		Процент выполнения плана, %	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	План	Факт
А	2240	2200	98,21	2200
В	32560	32680	100,37	32560
С	3240	3210	99,07	3210
Всего:	38040	38090	100,13	37970

 

Таблица 13.2

Анализ выполнения плана по ассортименту продукции за 2002 год

Вид продукции	Объем производства продукции, тыс. руб.		Процент выполнения плана, %	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	План	Факт
А	2280	2220	97,37	2220
В	2850	2750	96,49	2750
С	3250	3220	99,08	3220
Всего:	8380	8190	97,73	8190

 

Вывод: В 2001 г. плановый выпуск продукции А равен 2240 тыс.руб., а в 2002 г. - 2280 тыс.руб., т.е. в 2002 г. запланировали на 40 тыс.руб. больше, чем в 2001 г. Фактически в 2001 г. произвели продукции А на сумму 2200 тыс.руб. (план выполнен на 98,21%), а в 2002 г. на сумму 2220 тыс.руб. (план выполнен на 97,37%). Объем продукции, зачтенный в выполнении плана в 2001 г. составил 2200 тыс.руб., а в 2002 г. - 2220 тыс. руб.

В 2001 г. плановый выпуск продукции В равен 32560 тыс.руб., а в 2002 г. - 2850 тыс.руб., т.е. в 2002 г. запланировали на 29710  тыс.руб. меньше, чем в 2001 г. Фактически в 2001 г. произвели продукции В на сумму 32680 тыс.руб. (план выполнен на 100,37%), а в 2002 г. на сумму 2750 тыс.руб. (план выполнен на 96,49%). Объем продукции, зачтенный в выполнении плана в 2001 г. составил 32560 тыс.руб., а в 2002 г. - 2750 тыс. руб.