Анализ финансового состояния предприятия

    Согласно  Уставу основным и видами деятельности предприятия являются:

• производство и реализация промышленного оборудования, запасных частей к нему;
• разработка, производство и реализация строительных материалов и конструкций;
• заготовка, переработка и реализация вторичного сырья и отходов производства;
• выполнение работ, услуг в сфере обучения, организации подготовительных курсов по различным профессиям;
• оказание рекламных, информационных и маркетинговых работ.

    Руководство текущей деятельностью ООО «Лидер» осуществляется генеральным директором. Уставный капитал ООО «Лидер» равен 45 000 (сорок пять тысяч) рублей. Общество осуществляет статистическую и финансовую отчетность в соответствии с действующим законодательством Р.Ф.

    В рамках учетной политики ООО «Лидер» утвержден:

    - рабочий план счетов бухгалтерского  учета на основе Плана счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года №94н.

    - формы первичных учетных документов, принимаемых для оформления фактов  хозяйственной деятельности, по  которым не предусмотрены типовые  формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

    - порядок проведения инвентаризации активов и обязательств.

    В ООО «Лидер» бухгалтерский учет и отчетность ведутся по нормам, действующим в России. В организации используется программа 1С: Предприятие Версия 7.7. (1С: Бухгалтерия новый план счетов). Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет генеральный директор организации. Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией организации, возглавляемой главным бухгалтером ООО «Лидер». Основные показатели работы ООО «Лидер» за 2005-2007 гг., приведена в таблице 1. Согласно данным таблицы 1, в 2007г выручка от реализации составила 35949 тыс. руб., что на 82% больше, чем в 2006г. и на 5% больше, чем в 2005г. Также в 2005 г. появились новые крупные заказчики. Себестоимость реализованных товаров увеличилось в 2006г. относительно предыдущего года на 66%. Данный факт в первую очередь связан с повышением цен на сырье и материалы. Таким образом, вследствие роста чистой прибыли в 2007 году, можно сказать, что предприятие развивается, повышая эффективность своей деятельности.

Таблица 1

    Основные  экономические показатели финансово- хозяйственной деятельности ООО «Лидер» за 2005-2007г

      

 

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ БАЛАНСА ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ЛИДЕР» 

3.1. Анализ актива  баланса. 

    Средства  в активе предприятия группируются по двум разделам. В первом разделе  отражаются долгосрочные (внеоборотные) активы: основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное капитальное строительство. Во втором разделе приводится информация по оборотным активам, к которым относятся запасы сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции, все виды дебиторской задолженности, денежные средства и прочие активы.

    Размещение  средств организации существенное значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От вложений в основные и оборотные средства, находящиеся в сфере производства и обращения, их соотношения во многом зависят результаты производственной и финансово деятельности, следовательно, и финансовое состояние организации.

    Рассмотрим  структуру актива баланса в таблице 2.

    Как видно из таблицы, в 2007г. произошло  увеличение статей актива. Общая стоимость  имущества выросла на 461487.руб. На это повлияло значительное увеличение стоимости (на 462359 тыс. руб.) и удельного веса основных средств.

    В 2007г. снизилась стоимость оборотных средств предприятия по сравнению с 2005г. на 1236 тыс. руб. Снижение дебиторской задолженности на 1717 тыс. руб. или 9,16%, дало снижение оборотных активов.

    Отмечается  значительный рост запасов за 2007г. – 501 тыс. руб., что может привести к замедлению оборачиваемости оборотного капитала, спаде активности предприятия.

Таблица 2

    Группировка статей актива баланса 

 

3.2. Анализ пассива  баланса 

    Пассив  – это часть баланса, в которой отражается имущество организации по источникам формирования и использования.

    Выделить  три раздела пассива:

    3) капитал и резервы;

    4) долгосрочные обязательства;

    5) краткосрочные обязательства.

    Для третьего раздела определяющим является уставный капитал, характерный для тех экономических субъектов, где отсутствует один собственник (АО, ООО и др.). В государственных и муниципальных предприятиях эта часть имущества представлена уставным фондом. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года и прошлых лет, фонд социальной сферы имеют место в 3 разделе как вариант учетной политики в случае распределения прибыли.

    В четвертом разделе раскрывается содержание долгосрочных обязательств банков и долгосрочных займов, прочих долгосрочных обязательств.

    В пятом разделе баланса отражаются земные средства в виде ссуд банков и займов со срочным погашением в  течение 12 месяцев после отчетной даты и различные виды кредиторской задолженности. Особенное место в данном разделе занимают источники собственных средств, не вошедшие в предыдущие разделы баланса. Они называются в разделе статей «Доходы будущих периодов», (резервы предстоящих расходов) и др.

    Рассмотрим  структуру пассива баланса в  таблице 3.

    Таблица 3

    Группировка статей пассива баланса 

 

    В пассиве мы наблюдаем увеличение доли собственного капитала на 466826 тыс. руб. что дало увеличение баланса. Уменьшение кредиторской задолженности в 2007г. составило 28% (5255 тыс. руб.) относительно 2005г. Увеличение кредиторской задолженности произошло, за счет увеличения задолженности поставщикам и подрядчикам, а также задолженности перед персоналом предприятия. 

3.3. Анализ ликвидности баланса 

    Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превышения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

    Ликвидность означает безусловную платежеспособность организации и предполагает постоянное равенство между ее активами и обязательствами одновременно по: общей сумме; срокам превращения в деньги и срокам погашения.

    Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности  и расположенных в порядке  убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Организация считается ликвидной, если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства. Реальную степень ликвидности и ее платежеспособность можно определить на основе ликвидности баланса (таблица 4).

    Сопоставление итогов 1 группы по активу и пассиву, т. е. А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Из данных таблицы 9 видно, что присутствует платежный недостаток, причем он к концу периода он увеличился. Это означает, что предприятие не в состоянии покрыть свои наиболее срочные обязательства.

    Сравнение итогов 2 группы по активу и пассиву, т. е. А 2 и П 2 (сроки погашения 3-6 месяцев), показывает тенденцию снижения текущей ликвидности в недалеком будущем, что определяется снижением величины быстро реализуемых активов (краткосрочные пассивы у нас не изменились (=0) по этому их влияния отсутствует). Сопоставление итогов по активу и пассиву для 3 и 4 групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем.

    Ситуация  с перспективной ликвидностью пессимистична, в таблице мы наблюдаем недостаток по обеим группам, т.е. предприятие не в состоянии покрыть свои долгосрочные пассивы и заемные средства, продав медленно реализуемые и трудно реализуемые активы.