Анализ финансового состояния предприятия

      Сумма долгосрочных обязательств в 2008 году относительно 2006 и 2007 года увеличилась на 7254 тысячи рублей и составила 7254 тысяч рублей, что повлекло за собой большое увеличение их доли в общем итоге с 0% до 11,72%. Это увеличение связано повышением стоимости долгосрочных обязательств в 2008 году, то есть кредиторской задолженности, подлежащей погашению более, чем через 12 месяцев, это могут быть  платежи по приобретению комбайнов под долгосрочный кредит.

      Стоимость краткосрочных обязательств в 2008 году составила 18143 тысяч рублей, что больше на 928 тысячи рублей, чем в 2006 году и выше на 881 тысячи рублей, чем в 2007 году.

      Доля  же краткосрочных обязательств в валюте баланса в 2008 году снизилась на 32,53% и на 9,58% относительно соответственно 2006 и 2007 года. В общем можно сказать, что финансовое состояние постоянное улучшается, прежде всего, об этом свидетельствует увеличение валюты баланса, которое в большей степени связано с увеличением в активе стоимости внеоборотных активов, а в пассиве стоимости долгосрочных обязательств.

      Теперь  рассмотрим подробнее состав, структуру и динамику собственного и заемного капитала ООО «Алексеевское» за 2006-2008 года. 

      Таблица 1  – Состав, структура и динамика собственного и заемного капитала ООО «Алексеевское» за 2006-2008 года 

Продолжение Таблицы 1 

      Из  данных таблицы 1 можно сказать, что увеличение собственного капитала, прежде всего, связано с уменьшением непокрытого убытка, который в 2008 году составил 21462 тысяч рублей, что больше на 16893 тысячи рублей суммы 2006 года и на 9386 тысячи рублей суммы 2007 года. Что же касается других элементов собственного капитала, то сумма уставного капитал не менялась и составляет 200 тысяч рублей, доля которой в общем итоге составляет 0,72%. Сумма добавочного капитала также в течение изучаемого периода не менялась и составляет соответственно 5857 тысяч рублей, а резервный капитал образовался только с 2007 года и не менялся, причем он составлял и 9000 тысяч рублей. Но из-за увеличения валюты баланса доля добавочного и резервного капитала сильно снижалась и в 2008 году составила соответственно 8,62% и 14,54%.

      Увеличение  стоимости заемного капитала произошло, прежде всего, вследствие повышения  стоимости долгосрочных обязательств в 2008 году на 7254 тысяч рублей, таким образом, доля долгосрочных обязательств в общем итоге также увеличилась за исследуемый период с 0% до 11,72%.

      Стоимость краткосрочных обязательств за исследуемый период увеличилась на 928 тысяч рублей и в 2008 году составила 18143 тысячи рублей. На изменение стоимости краткосрочных обязательств, прежде всего, повлияла стоимость кредитов и займов, которая в 2008 году составила 1430 тысяч рублей, что больше на 10576 тысячи рублей суммы 2006 года и на 803 тысячи рублей суммы 2007 года. Доля же кредитов и займов увеличилась и в 2008 году составила 18,46%. Стоимость кредиторской задолженности в 2008 году составила 6713 тысяч рублей, что меньше на 9648 тысяч рублей суммы 2006 года и больше на 78 тысяч рублей суммы 2007 года. Доля кредиторской задолженности в 2008 году составила 10,84%.

      В общем, можно сказать, что увеличение стоимости обязательств нельзя отнести  к причине ухудшения финансового  состояния, так как предприятие  работает с прибылью, а заемные средства используются для финансирования текущей деятельности предприятия, что характерно  настоящее время для предприятий сельскохозяйственной отрасли.

      Теперь  подробнее рассмотрим состав, структуру  и динамику активов ООО «Алексеевское» за 2006-2008 года. По данным можно сделать вывод, что внеоборотные и оборотные активы имеют положительную динамику, которая была проанализирована выше. Также из видно, что стоимость основных средств в 2008 году увеличилась на 10279 тысяч рублей относительно 2006 года и на 1885 тысяч рублей повысилась относительно 2005 года. Таким образом, происходит и снижение доли основных средств в общем итоге с 51,70% до 39,85%. Но это не значит, что у предприятия фактически снижается стоимость основных средств.

      Стоимость долгосрочных финансовых вложений за исследуемый период изменялась и к 2008 году составляет 7254 тысячи рублей и доля их в общем итоге составляет 11,72%.

      Что же касается элементов оборотных  активов, то наблюдается увеличение стоимости запасов, которые в 2008 году составили 27820 тысяч рублей, что превысило на 14920 тысяч рублей сумму 2006 года. Также происходит снижение и доли запасов в валюте баланса вследствие повышения доли внеоборотных активов и в 2008 году она составила 44,93%.

      Краткосрочная дебиторская задолженность в 2008 году составила 8343 тысяч рублей, таким образом, она увеличилась на 7802 тысяч рублей за исследуемый период. Доля дебиторской задолженности в общем итоге невелика и за исследуемый период увеличилсь с 13,47% до 1,94%. Стоимость краткосрочных финансовых вложений в балансе не отражается. Денежные средства на конец 2008 года составили 1079 тысяч рублей (1,74% в 2008 году), что превышает на 1074 тысяч рублей сумму 2006 года и на 1064 тысячу рублей суммы 2007 года.

      В общем, наблюдается положительное  влияние изменения структуры и динамики активов на улучшение финансового состояния ООО «Алексеевское».

      Далее проанализируем состояние и эффективность  использования основных средств в ЗАО «Алекснеевское» за 2006-2008 года. Данные для расчета взяты из формы №1 «Бухгалтерский баланс», формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»(Приложение А, Б, )

      Из  произведенных расчетов видно, что коэффициент износа в 2008 году увеличился лся по сравнению с 2006 и 2007 годом на 0,13(16,05%) и составил 0,94. Таким образом, 94% основных средств амортизированы. На снижение коэффициента износа повлияло в большей степени снижение стоимости поступивших основных средств  и стоимости выбывших основных средств за исследуемый период на -7067 и -1722 тысяч рублей (57,36%; 47,2%) соответственно. Таким образом, наблюдается и уменьшение коэффициента годности в сторону увеличения, который в 2008 году составил 0,06 что на 66,84% меньше, чем в 2007 году.

      Что же касается коэффициента поступления, то наблюдается его повышение и в 2008 году он составил 0,20, таким образом, 20% от общей суммы основных средств поступило в эксплуатацию в 2008 году.

      Коэффициент выбытия имел резкое колебание и в 2008 году снизился по отношению к 2006 году на 0,06, но по отношению к 200 году он снизился на 0,17. Таким образом, в 2008 году 8% от всех основных средств выбыло, то есть списано.

      Таким образом, коэффициент прироста составил в 2008 году 0,12, что показывает увеличение стоимости основных средств за 2008 года на 12% с учетом выбытия основных средств.

      Показатель  фондоотдачи за исследуемый период имел тенденцию к значительному повышению и в 2008 году фондоотдача составила 4,24 что на 79,72% больше чем в 2006 году. Такое повышение объясняется снижением стоимости основных производственных фондов, вследствие их реализации и увеличение суммы выручки от реализации товаров, работ, услуг. В свою очередь фондоемкость, как обратный показатель фондоотдачи, уменьшилась с 1,16 до 0,24. Таким образом, в 2008 году с 1 рубля основных производственных фондов получено 4,24 рубля выручки, и на 1 рубль выручки от реализации приходится 0,24 рубля основных производственных фондов.

      Произведем  анализ деловой активности оборотных средств и участия собственных средств в формировании оборотных активов ООО «Алексеевское» за 2006-2008 года. Данные для расчета взяты из формы №1 «Бухгалтерский баланс», формы №2 «Отчет о прибылях и убытках». (Приложение А, Б)

      Можно сделать вывод, что коэффициент оборачиваемости оборотных средств в анализируемом периоде имеет стабильную тенденцию к повышению и в 2008 году он составил 0,90, что на 8,89% и на 3,33% меньше, чем соответственно в 2006 и 2007 году. Таким образом, в 2008 году с 1 рубля стоимости оборотных средств получили 0,90 рубля выручки от реализации. Коэффициент  оборачиваемости запасов также в 2008 году повысился и составил 1,21 то есть с 1 рубля стоимости запасов было получено 1,21 рубля выручки. Коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшился в 2008 году в 5,7 раз по сравнению с 2006 годом и в 1,74 раза по сравнению с 2007 годом и составил 4,03. Таким образом, уменьшение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует о увеличении продаж в кредит. Но коэффициент  оборачиваемости денежных средств в 2008 году увеличился и составил 2494,80.  То есть 2494,80 раза за 2008 год совершился цикл обращения денежных средств, приносящий прибыль. Увеличение показателей оборачиваемости, прежде всего, связано с увеличением выручки от продаж.

      Для определения доли участия  собственных  средств в формировании оборотных  активов предприятия  рассчитали коэффициент  обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Значение этого коэффициента имеет возрастающую динамику и в исследуемом периоде в общем увеличилось на 0,23 и в 2008 году составило 0,51, что удовлетворяет нормативу равному 0,1. Таким образом, на 10% предприятие обеспечено собственными оборотными средствами. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами равен в 2008 году 0,69, что соответствует нормативному значению (>0,6, <0,8). Таким образом, 69% запасов формируются из собственных источников. Коэффициент маневренности в 2008 году составил 0,44, что больше на 0,79, чем в 2006 году, и  на 0,28, чем в 2007 году. На протяжении исследуемого периода коэффициент  маневренности не удовлетворял нормативному значению, равному 0,5, то есть только 44% собственных средств находится в мобильной форме.