Анализ финансового состояния ОАО «Пневмостроймашина»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2010 в 20:52, Не определен

Описание работы


ВВЕДЕНИЕ
1 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «Пневмостроймашина»
1.1 Анализ динамики валюты бухгалтерского баланса
1.2 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса
1.3 Анализ ликвидности баланса
1.4 Анализ коэффициентов ликвидности
1.5 Анализ финансовой устойчивости
1.6 Анализ деловой активности
1.7 Анализ финансовых результатов
1.8 Анализ рентабельности
2 ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ УДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНОСТИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРИОБРЕТАТЕЛЯ ДОЛЕЙ (АКЦИЙ) КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ЦБ РФ, 2002 г.)
3 ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ
4 МАРЖИНАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ
5 ПОКАЗАТЕЛИ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ

Скачать архив (147.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсач.doc

— 590.50 Кб (Скачать файл)
 
 
 
 
 
 

Коэффициенты, характеризующие  финансовую устойчивость предприятия

Таблица 6

Наименование  показателя Расчетная формула На начало года На конец  года Изменения за период
1. Коэффициент финансовой независимости  (Кфн) Кфн=СК/ВБ

где СК – собственный  капитал; ВБ - валюта баланса

 0,59 0,57 -0,03
2. Коэффициент задолженности (Кз) Кз=ЗК/СК

где ЗК – заемный  капитал

 0,05 0,30 0,25
3. Коэффициент самофинансирования (Ксф) Ксф=СК/ЗК 18,45 3,31 -15,14
4. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами (Ко) Ко=СОС/ОА

где СОС –  собственные оборотные средства; ОА – оборотные активы.

 0,31 0,07 -0,24
5. Коэффициент маневренности (Км) Км= СОС/СК 0,32 0,06 -0,26
6. Коэффициент финансовой напряженности  (Кф.напр) Кф.напр=ЗК/ВБ 0,03 0,57 0,54
7. Коэффициент соотношения мобильных  и иммобилизированных активов  (Кс) Кс=ОА/ВОА

где ВОА – внеоборотные активы

 1,47 0,87 -0,59
8. Коэффициент имущества производственного  назначения (Кипн) Кипн= ВОА+З/А

где З – запасы; А – общий объем активов.

 0,59 0,84 0,24

 

1.6 Анализ деловой активности

 

      Деловая активность предприятия измеряется с помощью системы количественных и качественных критериев. Относительные показатели деловой активности характеризуют эффективность использования ресурсов предприятия. Они представлены в виде системы финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости (таблица 7).

Коэффициенты  деловой активности - Таблица 7

 

№ п./п. Наименование  показателя Предыдущий  год (2005) Отчетный  год

(2006)

 Изменения
1.Исходные  данные
1.1. Выручка от реализации, тыс. руб. 1243803 1447026 203223
1.2. Себестоимость реализованных товаров, тыс. руб. -757134 -858230 -101096
1.3. Средняя стоимость  оборотных активов, тыс. руб. 56104,5 484157,5 428053
1.4. Запасы, тыс. руб. 183953,5 221294 37340,5
1.5. Дебиторская задолженность, тыс. руб. 234416 187327 -47089
1.6.  Средняя стоимость  собственного капитала, тыс. руб. 521128,5 526398 5269,5
1.7. Средняя стоимость  кредиторской задолженности, тыс. руб. 110979,5 122847,5 11868
1.8. Прибыль до выплаты  налогов, тыс. руб. 185758 185490 -268
2. Расчет коэффициентов  деловой активности
2.1. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (стр.1.1./стр.1.3.) 22,17 2,99 -19,18
2.2. Продолжительность одного оборота оборотных активов (360 дн./стр.2.1.) 16,24 120,45 104,21
2.3. Коэффициент оборачиваемости  запасов (стр.1.2/стр.1.4.) -4,12 -3,88 0,24
2.4. Продолжительность одного оборота запасов (360 дн./стр.2.3.) -87,47 -92,83 -5,36
2.5. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности (стр.1.1./стр.1.5.) 5,31 7,72 2,42
2.6. Продолжительность одного оборот дебиторской задолженности (360дн./стр.2.5.) 67,85 46,60 -21,24
2.7. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала (капиталов и  резервов), (стр.1.1./стр.1.6.) 2,39 2,75 0,36
2.8. Продолжительность одного оборота собственного капитала (360дн./стр.2.7.) 150,83 130,96 -19,87
2.9. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (стр.1.1/стр.1.7.) 11,21 11,78 0,57
2.10. Продолжительность оборота кредиторской задолженности (360дн./стр.2.9.) 32,12 30,56 -1,56
2.11. Коэффициент загрузки оборотных активов (стр.1.3./стр.1.1.) 0,05 0,33 0,29
2.12. Уровень рентабельности оборотных активов (стр.1.8./стр.1.3.*100), % 331,09 38,31 -292,78

1.7 Анализ  финансовых результатов

 

      Анализ  каждого элемента прибыли имеет  большое значение для руководителя

Предприятия, так  как прибыль является одним из источников финансирования капитальных вложений и пополнений оборотных средств. 

                      Динамика состава и структуры  финансовых результатов - Таблица   8. 

показатели Предыдущ. 
год		 отчетный  
год		 откл. 
+/-		 удельный вес, % откл. уд. 
веса, %
в предыдущем  
году		 в отчетном  
году
1. Доходы и расходы по обычным  видам деятельности
1. Выручка  (нетто) 1243803 1447026 203223 100 100 0
2. Себестоимость  проданной продукции -757134 -858230 -101096 -60,87 -59,31 1,56
3. Валовая  прибыль 486669 588796 102127 39,13 40,69 1,56
4. Коммерческие  расходы -8614 -10273 -1659 -0,69 -0,71 -0,02
5. Управленческие  расходы -252553 -314613 -62060 0 0 0
6. Прибыль  от продаж 225502 263910 38408 18,13 18,24 0,11
2. Прочие доходы и расходы
1 . Прочие  операционные доходы 67272 69034 1762 5,41 4,77 -0,64
2.  Прочие операционные расходы -63653 -121514 -57861 -5,12 -8,40 -3,28
 
 
3. Внереализационные  доходы и расходы
1. Прибыль  (убыток) до налогообложения 185758 185490 -268 14,93 12,82 -2,12
4. Чрезвычайные доходы и расходы
1. Чистая  прибыль 103649 127539 23890 8,33 8,81 0,48

       

        Из данных «таблицы 8» следует, что на предприятии наблюдается рост практически всех элементов прибыли: прибыли от продаж товаров, валовая прибыль, чистой прибыли, кроме прибыли до налогообложения. 

1.8  Анализ  рентабельности

 

      Анализ  рентабельности проводится по данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за отчетный период и формы №1 «Бухгалтерский баланс» за отчетный и предыдущий периоды. 

                                                                        Показатели рентабельности - Таблица 9

Наименование  показателя Базисный период Отчетный период Изменение
1. Рентабельность  продаж 18,13% 18,24% 0,11%
2. Общая  рентабельность капитала 20,18% 20,44% 0,27%
3. Рентабельность собственного капитала 35,65% 35,24% -0,41%
4. Рентабельность  продукции  22,14% 22,31% 0,17%
5. Рентабельность  собственного  
капитала по чистой прибыли		 19,89% 24,23% 4,34%
 

Расчет рентабельности на конец отчетного периода. 

  1. Рентабельность продаж (R1):

                 R1=Рп/ВП    (15)

где Рп - прибыль от продаж;

ВП - выручка  от продаж.

  1. Общая рентабельность капитала (R2):

               R2=Ро/Кср (16)

где Ро – Общая прибыль (прибыль до налогообложения);

Кср – средняя величина капитала (стр.700/2)

  1. Рентабельность собственного капитала (R3):

               R3=П до налог. /Собств. капитал            (17)

Собств. капитал (стр.490/2)

    4. Рентабельность  продукции (R4):

                          R4=П от продаж/S                          (18)

где S – себестоимость продукции (Себест.+управл. расходы+коммерч. расходы);

  1. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (R5):

                     R5=ЧП/Собств. капитал                (19)

где ЧП – чистая прибыль;

       Из «таблицы 9» видно, что показатели рентабельности за анализируемый период повысились. В отчетном периоде рентабельность увеличилась почти по всем показателям.

 

2 ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ УДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНОСТИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРИОБРЕТАТЕЛЯ ДОЛЕЙ (АКЦИЙ) КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ЦБ РФ, 2002 г.)

Оценка  финансового положения приобретателя производится в целях установления:

  1. достаточности чистых активов (собственных средств) приобретателя для приобретения долей (акций) кредитной организации (в том числе вновь создаваемой) в целях контроля за отсутствием фактов приобретения долей (акций) кредитной организации за счет привлеченных  средств;
  2. отсутствия оснований для отказа в приобретении долей (акций) кредитной организации  в связи с неудовлетворительным финансовым положением приобретателя.

    Показатели  оценки

    Наименование  
    показателей
    Дата 1
    Дата 2
    Изменения
    А. Анализ финансовой устойчивости
  1. Коэффициент финансовой независимости
    0,59
    0,56
    -0,03
  1. Коэффициент  
    обеспеченности собственными оборотными средствами
    0,31
    0,07
    -0,24
    Анализ  обеспеченности запасов  источниками, тыс. руб.
  1. Стоимость  
    чистых активов
    561154
    491642
    -69512
  1. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность
    383841
    462491
    78650
  1. Наличие собственных оборотных средств
    563879
    404436
    -159443

Информация о работе Анализ финансового состояния ОАО «Пневмостроймашина»