Анализ финансового состояния ОАО «Бинилект»

 

 

Решение: отклонение общей фактической численности рабочих от прошлого года, абсолютное  653-660=-7 чел., относительное 653/660*100%=98,9%,

98,9% - 100% = -1,1%

Отклонение относительно плана: 653-645=8

Основные рабочие:

Прошлый год  500-500=0 чел. Относительное  500/500*100% =0%

По плану 500-495=5 чел. Относительное 500/495*100%=1%

Вспомогательные рабочие:

Прошлый год 58-60=-2 чел., относительное 58/60*100% =96,6%,

96,6%-100%=3,4

План 58-55=3 чел., относительное 58/55*100% =105,4%

105,4% - 100% = 5,5%

Руководители, специалисты и служащие

Прошлый год 95-100=-5 чел., относительное 95/100*100% =95%

95% - 100% = -5%

По сравнению с планом отклонений нет.

Вывод: общая численность работников снизилась по сравнению с прошлым годом на 7 человек, или на 1,1%. По сравнению с планом фактическая численность не изменилась.

Численность основных рабочих уменьшилась по сравнению с прошлым годом и с планом на 2 человека, или на 3,4%

Численность вспомогательных рабочих уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 2 человека, или на 3,4%. По сравнению с планом численность увеличилась на 3 человека или на 5,4%.

Численность руководителей, специалистов и служащих по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 5 человек или на 5%.

Эффективность использования трудовых ресурсов определяется на основании обобщающего показателя – производительности труда.

 

 

 

 

 

Таблица 2.7

Расчет производительности труда.

№ п/п	Показатели	За про шлый год	Отчетный год		Отклонения
			план	факт	От предыдущего		От плана
					Абсол.	Относ. %	Абсол.	Относ.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Товарная про- дукция тыс. р.	89200	89500	89500	-100	-0,1	-200	-0,22
2	Численность человек	660	645	653	-7	-1,1	0	100
3	Производительность	135150	138760	136750	1600	1,18	-201	-1,45

 

 

Решение: производительность труда рассчитывается отношением объема товарной продукции к общей численности работников и показывает количество товарной продукции на одного человека.

Производительность труда:

Прошлый год 89200/660=135,15*1000 = 135150 руб.

План 89500/645=138,76*1000=138760 руб.

Факт 89200/653=136,75*1000=136750 руб.

Отклонения:

От прошлого года 136750-135150=1600

136,75/135,15*100% =101,18%, 101,18% - 100% =1,18%

От плана 136,75-138,76=-2,01; -2,01*1000=-201 руб., 136,75/138,76*100% =98,55%

98,55% - 100% =-1,45%

Вывод: производительность труда по сравнению с прошлым годом выросла на 1600 руб. и составила 1,18%. По сравнению с планом производительность труда оказалась меньше на 201 руб.

Показатели: производительности труда и численности оказывают влияние на объем товарной продукции. Используя из методов детерминированного факторного анализа (метод цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц) можно рассчитать влияние факторов на изменение объема товарной продукции.

По сравнению с планом

Способ цепной подстановки: Численность рабочих примем за фактор (А), производительность труда за фактор (Б), объем товарной продукции – это обобщающий показатель (у).

Стоим факторную модель у0=А0*Б0 = 645*138760=89500 тыс. руб.

У1 =А1*Б1 = 653*136750=89300 тыс. руб.

Находим общее отклонение по обобщающему отклонению

89300-89500=-200 тыс. руб.

1 подстановка, влияние фактора (А) уА=645*135150=87200 тыс. руб.

отклонение 87200-89500=-2300

2 подстановка, влияние фактора (Б) уБ=653*136750=89300 тыс. руб.

отклонение 89300-89500=-200 тыс. руб.

Проверка -200+0=-200

Вывод: Недовыполнение плана составило 200 тыс. руб. это произошло за счет падения производительности труда на 2010 руб. Чтобы исключить невыполнение плана необходимо увеличить производительность труда или увеличить численность рабочих.

По сравнению с прошлым годом (метод цепной подстановки)

Факторная модель у0 =А0*Б0 = 645*138760=89500 тыс. руб.

y1 = А1*Б1 =653*136750=89300 тыс. руб.

Отклонение по обобщающему показателю

89300-89500= -200 тыс. руб.

1 подстановка, влияние фактора (А), УА=660*135150 =89200тыс. руб.

отклонение rуА=89200-89200=0 тыс. руб.

2 подстановка, влияние фактора (Б), УБ= 653*136750=89300 тыс. руб.

отклонение rуБ=89300-89200=100 тыс. руб.

Проверка: rу = rуА+rуБ= -100 = -200+100

Вывод: по сравнению с прошлым годом объем товарной продукции снизился на 200 тыс.руб.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Приступая к анализу использования фонда заработной платы необходимо рассчитать абсолютное отклонение его величины от планового.

Абсолютное отклонение ФЗП=ФЗПфакт-ФЗПплан

1500-1400=100 тыс. руб.

Относительное отклонение ФЗП=ФЗПфакт – (ФЗПпл.пер* Кв.п. +ФЗПпл.пост)

ФЗПпл.пер.=1400*70%/100% =980 тыс.руб.

ФЗПпл.пост.=1400*30%/100% =420 тыс. руб.

Кв.п.=89300/89500=0,998

Δ ФЗПотн.=1500-(980*0,998+420)=101,96 тыс. руб.

Средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.

Jз/п = Средняя з/п факт/Средняя з/п план

Jз/п=2,3/2,2=1,05

Ср. з/п факт =ФОТ/ср.списочн. = 1500/653=2,3 тыс. руб.

Ср. з/п план =ФОТ/ср.списочн.=1400/645 =2,22 тыс. руб.

Jпроизв. = СГВ факт/СГВ план = 136,75/138,76 = 0,986

Где СГВ – среднегодовая выработка одного рабочего

Jпроизв.<Jз/п0,986< 1,05

Вывод: индекс заработной платы оказался выше индекса производительности труда, что не удовлетворяет  условию. Это говорит о том, что темп роста оплаты труда обгоняет темп роста производительности труда. Чтобы выполнялось условие Jпроизв. >Jз/п необходимо повысить производительность труда или уменьшить среднюю заработную плату.

Анализ использования основных производственных фондов начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры.

 

 

 

Таблица 2.8

Структура основных фондов

№ п/п	Показатели	Фактически				отклонение
		За прошлый год		За отчетный год		Абсолют ное тыс. руб.	Относи-тельное %
		Тыс. руб.	Удел.вес %	Тыс. руб.	Удел.вес %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Ср.годоваяст-ть ОПФ в том числе   - активная часть - пассивная часть	59600     41200   18400	100        69,13      30,87	58200     39800   18400	100        68,39      31,61	-1400         -1400       0	-2,35        -3,4      0

 

 

Решение: за прошлый год удельный вес активной части составил 41200/59600*100% =69,13% .

За отчетный год 39800/58200*100% = 68,39%

Пассивная часть за прошлый год составила

59600-41200=18400 тыс.руб. или 100% - 69,13% =30,87%.

За отчетный год 58200-39800 = 18400 тыс. руб. или 100% -68,39% =31,61%.

Отклонения:

Ср.годовая стоимость ОПФ 58200-59600=-1400 тыс.руб. 

или 58200/59600*100% =97,65% ;97,65% -100% =-2,35%

Активная часть 39800-41200=-1400 тыс. руб.

или 39800/41200*100% =96,6%; 96,6% - 100% =-3,4%

Пассивная часть 18400-18400=0 тыс. руб.

Вывод: среднегодовая стоимость ОПФ снизилась по сравнению с прошлым годом на 1400 тыс. руб. или  97,65%. Активная часть снизилась на 1400 тыс. руб. или -3,4%.

Анализ эффективности использования основных фондов осуществляется на основании показателей фондоотдачи.

 

 

Таблица 2.9

Исходные данные для анализа фондоотдачи.

№ п/п	Показатели	За прошлый год	За отчетный год	отклонения
				Абсолютное тыс. руб.	Относительное %
1	2	3	4	5	6
1	Товарная продукция тыс. р.	89200	89300	-100	-0,1
2	Ср.годовая стоимость ОПФ тыс. руб.	59600	58200	-1400	-2,35
3	Фондоотдача тыс.руб.	1,5	1,53	0,03	2

 

 

Решение: фондоотдача определяется отношением стоимостью товарной продукции к ср.годовой стоимости ОПФ

Фондоотдача за прошлый год 89200/59600=1,5 тыс. руб.

За отчетный год 89300/58200=1,53 тыс. руб.

Абсолютное отклонение 1,53-1,5=0,03 тыс. руб. или 30 руб.

Относительное отклонение 1,53/1,5*100% =102%; 102% - 100% =2%

Вывод: из таблицы видно, что фондоотдача повысилась по сравнению с прошлым годом на 30 руб. или на 3%. Фондоотдачу можно увеличить за счет увеличения объема товарной продукции не увеличивая при этом стоимость ОПФ, или уменьшить ср.годовую стоимость ОПФ не уменьшая объема производства продукции.

Для повышения фондоотдачи необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его Фондовооруженности.

Фондовооруженность определяется отношением ср.годовой стоимости ОПФ к ср.списочной численности работников.

Фондовооруженностьфактическая = 58200/653=89,13 тыс. руб.

Фондовооруженностьпрошедш. = 59600/640= 90,3 тыс. руб.

Jфондовоор.=Фондовооруженность  факт /Фондовооруженностьпрошедш.=         =89,13/90,3=0,99

Jпроизв. = СГВ факт/СГВ план = 136750/138760=0,99

Jфондовоор.=Jпризв. 0,99=0,99

 

Используя метод факторного анализа (цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц) рассчитаем влияние факторов фондоотдачи и среднегодовой стоимости ОПФ на изменение объема товарной продукции.

Метод цепной подстановки. Фондоотдача – фактор (А), ср.годовая стоимость ОПФ – фактор (Б), объем товарной продукции – обобщающий фактор (у).

Строим факторную модель  у0=А0*Б0 =1,5*59600=89400 тыс. руб.

y1=А1*Б1 =1,53*58200=89046 тыс. руб.

Определяем общее отклонение Δу = у1 – у0 = 89046 – 89400= -354 тыс.руб.

Первая подстановка уА = А1*Б0 = 1,53*59600= 91118 тыс. руб.

Отклонение ΔуА = уА – у0,=91118 – 89400= 1788 тыс. руб.

Вторая подстановка уБ = А1 *Б1, = 1,53*58200 = 89046 тыс. руб.

Отклонение ΔуБ = уБ – уА, = 89046 – 91118= -2142 тыс. руб.

Проверка Δу = ΔуА + ΔуБ, = 1788+(-2142)= -354 тыс. руб.

Вывод: объем товарной продукции снизился по сравнению с прошлым годом на 354 тыс. руб. это произошло за счет снижения фондоотдачи на 30 руб., что привело к снижению товарной продукции на 1788 тыс. руб. Упадок среднегодовой стоимости ОПФ на 1400 тыс. руб. привел к уменьшению объема товарной продукции на 2142 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

III. Анализ финансового  состояния предприятия

 

Анализ финансового состояния предприятия целесообразно начинать с изучения анализа структуры пассива баланса предприятия и оценки рыночной устойчивости.

Таблица 3.1

Структура пассива баланса

 

№ п/п	Показатели	Уровень показателей
		На начало периода	На конец периода	Изменения
1	2	3	4	5
1	Удельный вес собственного капитала или коэффициент автономности, в %	76,7	45,5	-31,2
2	Удельный вес заемного капитала или коэффициент финансовой зависимости %	19,7	54,23	34,53
3	Коэффициент финансового риска или плечо финансового рычага	0,26	1,2	0,94