Анализ бухгалтерской отчетности ОАО «Авто ВАС»

 

Совокупность имущества предприятия состоит из внеоборотных и оборотных активов. На основании произведенных расчетов удельный вес внеоборотных активов предприятия на начало года составил 78,15, а на конец года 73,71. Удельный вес оборотных активов составил 20,24% на начало года и 12,29% на конец года. В целом имущество предприятия за анализируемый период поднялось на 34939 тыс.руб., что свидетельствует о расширении объемов основной деятельности.

Расчет показателей производится по следующим формулам:

Удельный вес = сумма н.г.(к.г.) / баланс * 100                       (2.4)

Изменение абс. величины = сумма (к.г.) – сумма (н.г.)         (2.5)

Изменение удельного веса = уд.вес (к.г.) – уд.вес. (н.г.)       (2.6)

Анализ динамики и структуры пассивов можно рассмотреть в таблице 2.2

 

 

 

Таблица 2.2- Анализ динамики и структуры пассивов

Показатели	На начало года		На конец года		Изменение
	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес (%)	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес (%)	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес (%)
1.Капитал и резервы,всего	123824	77,18	139965	71,64	16141	-5,54
В том числе:
-уставный капитал	4184	2,61	4184	2,14	0	-0,47
-добавочный капитал	19656	12,25	19656	10,06	0	-2,19
-резервный капитал	303	0,19	303	0,16	0	-0,03
-нераспределенная прибыль	99681	62,13	115822	59,28	16141	-2,85
2.Краткосрочные обязательства,всего	36606	22,82	55404	28,36	18798	5,54
в том числе:
-займы и кредиты	5930	3,7	21017	10,76	15087	7,06
-кредиторская задолженность	30620	19,09	34337	17,57	3717	-1,52
-прочие краткосрочные  обязательства	57	0,03	50	0,03	-7	0
Валюта баланса	160430	100	195369	100	34939	0

 

Собственный капитал предприятия имеет тенденцию к увеличению. На конец года он увеличился на 16141 тыс.руб. Это произошло за счет увеличения  нераспределенной прибыли предприятия. Текущие обязательства значительно выросли на начало года они составляли 36606 тыс.руб. , а на конец года они составили 55404 тыс.руб., что является отрицательной тенденцией развития предприятия и свидетельствует о возрастании уровня финансовой зависимости предприятия.

 

 

2.2. Анализ показателей финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия

 

Анализ финансовой устойчивости предприятия базируется на исследовании соответствующей системы абсолютных и относительных показателей, в совокупности отражающих сущность устойчивости финансового состояния.

Анализ финансовой устойчивости предприятия основывается на оценке величины и структуры актива и пассива бухгалтерского баланса.

Платежеспособность предприятия - это его способность своевременно и в полном объеме погашать свои финансовые обязательства наличными денежными ресурсами перед поставщиками ресурсов, кредиторами, инвесторами, акционерами, государством и т.д.

Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия.

К понятию «платежеспособности» тесно примыкает понятие «ликвидность», означающее способность отдельных видов имущественных ценностей (активов) предприятия обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой стоимости.

Эти понятия на практике тесно взаимосвязаны между собой, т. к. высокий уровень ликвидности активов предприятия, как правило, предполагает его высокую платежеспособность и наоборот. В свою очередь при достаточно высоком уровне платежеспособности финансовое состояние предприятия характеризуется как устойчивое.

При этом нельзя трактовать полученные результаты просто и однозначно. Высокий уровень платежеспособности не всегда подтверждает выгодность вложения средств в оборотные активы, в частности излишний запас товарно-материальных ценностей, затоваривание готовой продукцией, наличие безнадежной дебиторской задолженности снижают уровень ликвидности оборотных активов.

Эти негативные явления могут не получить свое отражение в бухгалтерской отчетности, поэтому к оценке уровня платежеспособности следует подходить не формально, а творчески, учитывать складывающиеся реалии, вносить поправки на реальную стоимость активов.

Уровень платежеспособности предприятия неразрывно связан с политикой управления оборотным капиталом, которая должна быть нацелена на минимизацию финансовых обязательств, их оптимизацию. Чтобы предприятию быть платежеспособным не обязательно иметь много денежных средств, но они должны быть в нужном количестве, в нужном месте и в нужное время.

Способы оценки платежеспособности предприятия:

1 .Анализ ликвидности баланса;

2. Расчет и оценка коэффициентов платежеспособности.

Эти способы оценки взаимодополняют друг друга, но могут использоваться для оценки и изолированно.

Сутью анализа ликвидности баланса является сравнение активов, сгруппированных по степени убывания их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по степени срочности их оплаты (погашения) и в зависимости от складывающегося соотношения групп актива и пассива, формулирование выводов о степени платежеспособности  предприятия.

Расчет показателей производится по следующим формулам:

Удельный вес = сумма н.г.(к.г.) / баланс * 100                      (2.7)

Изменение абс. величины = сумма (к.г.) – сумма (н.г.)        (2.8)

     Изменение удельного веса = уд.вес (к.г.) – уд.вес. (н.г.)      (2.9)

Анализ состава и структуры оборотных активов можно рассмотреть в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 - Анализ состава и структуры оборотных активов

Показатели	На начало года		На конец года		Изменение(+;-)
	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес (%)	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес (%)	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес (%)
1.Запасы	4175	12,86	3736	15,56	-439	2,7
2.Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	5	0,01	63	0,26	58	0,25
3.Дебиторская задолженность	5832	17,96	6247	26,02	415	8,06
4.Краткосрочные финансовые  вложения	15565	47,94	4649	19,37	-10916	-28,57
5.Денежные средства	5934	18,28	8179	34,07	2245	15,79
6.Прочие оборотные активы	957	2,95	1134	4,72	177	1,77
Итого оборотные активы	32468	100%	24008	100%	-8460	0

 

В приведенной таблице отражены активы, фактически существующие в анализируемой организации. По приведенным данным можно сделать вывод, что совокупная величина оборотных активов ОАО «АвтоВАС» на конец отчетного периода составила  24008 тыс.руб.

Исходя из данных бухгалтерского баланса ОАО «АвтоВАС» можно рассчитать удельный вес оборотных активов в общем объеме активов. Удельный вес оборотных активов в общем объеме активов составил на конец года 12,1 %. Что на 8,1% ниже, чем на начало года. Наибольший удельный вес занимают денежные средства. Денежные средства значительно увеличились на 2245 т.р. и их остаток на конец года составил 8179 т.р.

Величина чистых активов организации характеризует наличие активов, не обмеренных обязательствами. Она практически соответствует размеру собственного капитала организации и тем саамы характеризует уровень защищенности интересов кредиторов, банков и других заимодавцев.

Стоимость чистых активов является показателем, используемым для оценки степени ликвидности организации. Его важно знать учредителям организации, так как чистые активы - это та часть имущества, которая окажется в их распоряжении после ликвидации фирмы (вначале удовлетворяются требования всех сторонних кредиторов).

Анализ чистых активов предприятия можно рассмотреть в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4 - Анализ чистых активов предприятия (тыс.руб.)

№	Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
	I. Активы
1	Основные средства	125384	144000	18616
2	Прочие внеоборотные активы	817	25600	24783
3	Запасы	4175	3736	-439
4	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	5	63	58
5	Дебиторская задолженность	5832	6247	415
6	Денежные средства	5934	8179	2245
7	Прочие оборотные активы	957	1134	177
8	Итого активы, принимаемые к расчету	143104	188959	45855
	II.Пассивы
9	Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	5930	21017	15087
10	Кредиторская задолженность	30620	34337	3717
11	Прочие краткосрочные обязательства	57	50	-7
12	Итого пассивы, принимаемые к расчету	36607	55404	18797
13	Стоимость чистых активов акционерного общества	106497	133555	27058

        

 Активы предприятия увеличились на 45855 тыс.руб. Наибольшую часть в активе предприятия составили основные средства и прочие внеоборотные активы. Пассивы так же увеличились на 18797 тыс.руб., а наибольшую часть пассивов составляют кредиторская задолженность и краткосрочные кредиты. Стоимость чистых активов повысилась на 27058 тыс.руб. В начале года она составляла 53402 тыс.руб., а на конец года она составила 133555 тыс.руб.

Расчет показателей производится по следующим формулам:

Абсолютное отклонение = сумма (к.г.) – сумма (н.г.)            (2.10)

Темп роста = сумма (к.г.) / сумма (н.г.) * 100%                       (2.11)

Анализ финансовой устойчивости предприятия можно рассмотреть в таблице 2.5.

 Таблица 2.5 - Анализ финансовой устойчивости предприятия

Показатель	На начало периода	На конец периода	Абсолютное отклонение	Темп роста(%)
1. Источники собственных  средств	123824	139965	16141	113,04
2. Внеоборотные активы	127962	171361	43399	133,92
3. собственные оборотные  средства	-4138	-31396	-27258	758,72
4. Долгосрочные кредиты  и заемные средства	-4138	-31396	27258	758,72
5. Краткосрочные кредиты и займы	36606	55404	18798	151,35
Продолжение таблицы 2.5.
6.Общая величина основных источников  финансирования запасов и затрат	32468	24008	-8460	73,94
7.Величина запасов и затрат	32468	24008	-8460	73,94
8. Излишек собственных оборотных  средств для формирования запасов и затрат	-36606	-55404	-18798	151,35
9.Излишек собcтвенных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат	-36606	-55404	-18798	151,35
10.Излишек общей величины основных  источников формирования запасов  и затрат	0	0	0	0
11. Трехмерный показатель типа  финансовой устойчивости	[0;0;1]	[0;0;1]