Теоретические основы финансовой составляющей экономической безопасности предприятия

Кредитный риск - риск возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств в соответствии с условиями договора.

Для эффективного управления рисками применяются:

• аппетит к риску и система лимитов;
• система внутренних рейтингов (Сбербанк — первый банк в ­России, подавший ходатайство на применение внутренних рейтингов для оценки достаточности капитала);
• многоуровневая система полномочий по принятию решений;
• отраслевые Стратегии;
• для снижения риска используется обеспечение.
• Дальнейшее развитие внутренних моделей оценки риска, использование элементов искусственного интеллекта.
• Оптимизация процесса принятия решений (принятие решений «в режиме реального времени»).
• Внедрение единой централизованной системы розничного взыскания.

Риск ликвидности - обеспечение способности безусловно и своевременно выполнять все свои обязательства перед клиентами и контрагентами при соблюдении требований Банка России. Банк выделяет риски нормативной, физической и структурной ликвидности.

Подход к управлению ликвидностью во многом определяется сложившейся макроэкономической ситуацией и состоянием российского финансового сектора.

Благодаря гибкой процентной политике и эффективному управлению активной и пассивной базой банку удается сократить объем заимствований средств Банка России в основном за счет привлечения средств клиентов.

Сбербанк с запасом соблюдает установленные Банком России предельные значения обязательных нормативов ликвидности.

Страновой риск - Включает трансфертный риск и риск национальных экономик.

В банке разработана система страновых лимитов риска для ограничения совокупной концентрации по операциям с контрагентами отдельной страны, включая суверенных заемщиков/эмитентов и органы государственной власти.

Рыночные риски операций на финансовых рынках - риск возникновения убытков или снижения прибыли вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов.

Увеличение рыночного риска в 2016 году было вызвано повышением волатильности, обусловленным сдвигом исторического окна, используемого для построения возможных сценариев изменения цен инструментов в портфеле.

Позиция по акциям в торговом портфеле на балансе ПАО Сбербанк была ликвидирована.

Процентный и валютный риски банковской книги - риск возникновения финансовых потерь по позициям банковской книги вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок, курсов иностранных валют и цен драгоценных металлов.

За 2015 год Сбербанк снизил процентный риск в рублях в результате выполнения пакета антикризисных мер, принятых руководством банка.

В 2014–2015 годах банк закрывал валютные позиции банковской книги, в результате чего не понес потерь вследствие значительного ослабления курса российского рубля по отношению к иностранным валютам.

В Сбербанке с 2016 года установлена целевая позиция по процентному риску, для достижения которой установлены показатели мониторинга по объемам и структуре срочности продуктов.

Операционный риск - риск возникновения убытков в результате недостатков/ошибок во внутренних процессах, в действиях сотрудников или третьих лиц, в работе информационных систем или вследствие внешних событий.

В банке внедрены процессы сбора внутренних данных об инцидентах операционного риска, проведения самооценки и сценарного анализа.

Проводится регулярный мониторинг уровня операционного риска.

Проходит поэтапное подключение пользователей различных функциональных блоков к автоматизированной системе управления операционными рисками.

Стандартизация перечня операционных рисков, внедрение системы анализа причин инцидентов и контроля реализации мер, направленных на снижение уровня риска.

Риск потерь из-за изменения стоимости имущества - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения стоимости имущества, находящегося в собственности.

Снижение цен на объекты недвижимости привело к росту объема экономического капитала на покрытие риска. При этом вес данного вида риска в общей структуре экономического капитала банка остается стабильно низким.

Построение работы и процесса по формированию единой системы управления риском. Подготовка методологической базы в части управления риском — разработка Политики и других нормативных документов.

Комплаенс-риск - риск применения юридических санкций или санкций регулирующих органов, существенного финансового убытка или потери репутации в результате несоблюдения законов, инструкций, правил, стандартов саморегулируемых организаций или кодексов поведения и этических норм ведения бизнеса.

Проводится работа по совершенствованию и автоматизации контрольных процедур по направлениям деятельности комплаенс и адаптации лучших международных практик комплаенс-контроля.

Утвержден Кодекс корпоративной этики Группы, который устанавливает единые принципы деловой этики и делового поведения.

Направления по совершенствованию и автоматизации контрольных процедур:

• банк уже завершил внедрение первой фазы новой централизованной платформы для выявления контролируемых операций;
• банк централизовал функции пост-контроля операций клиентов (то есть контроль операций после их совершения) в Центре комплаенс в Санкт-Петербурге, сейчас стоит задача повышения производительности труда;
• проводится комплект мероприятий по внедрению Кодекса корпоративной этики в рамках комплаенс-ориентированной модели поведения работников;
• внедряются подходы по раскрытию информации согласно рекомендациям Transparency International.

Правовой риск - возможность возникновения финансовых потерь (убытков), незапланированных расходов или возможность снижения планируемых доходов в результате:

• несоответствия внутренних документов требованиям законодательства, нормативных-правовых актов и правоприменительной практики;
• непринятия во внимание (игнорирования) судебной и правоприменительной практики;
• несовершенства правовой системы;
• допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности.

Формируется отчетность о фактах реализации потерь (убытков), связанных с реализацией правового риска, текущем уровне правового риска, уровне управления правовым риском, текущем статусе мероприятий по минимизации правового риска.

В 2015 году утверждены политики управления правовым риском в участниках Группы, участниками Группы формируется и направляется в банк отчетность о правовых рисках.

Регуляторный риск - риск, возникающий в случае, если предполагается принятие нормативного акта, регулирующего действия, операции или деятельность Группы, который несет негативные финансовые или иные последствия.

В банке действует рабочая группа по совершенствованию законодательного регулирования и созданию благоприятной правовой среды.

В 2015 году проводилась работа по формированию консолидированной позиции банка по ключевым направлениям регулирования в соответствии с планом регуляторных инициатив.

Налоговый риск - неопределенность относительно достижения бизнес-цели в результате воздействия факторов, связанных с процессом налогообложения, которая может проявиться в виде финансовых потерь или иных негативных последствий.

Создана многоуровневая система управления налоговым риском:

• налоговое сопровождение бизнеса;
• реализация внутренних контрольных процедур;
• выявление и устранение внутренних источников налоговой неэффективности;
• постоянный мониторинг налоговых инициатив.

Стратегический риск - риск возникновения потерь в перспективе более одного года в результате ошибок, допущенных при принятии решений, определяющих Стратегию развития.

Несмотря на произошедшие изменения в экономическом и геополитическом ландшафте, ключевые фокусные направления развития, выделенные в Стратегии развития 2013–2018 годов в качестве приоритетов, не требуют изменений.

Реализация Стратегии развития поддерживается выстроенными процессами стратегического и бизнес-планирования, управления проектной деятельностью, а также системой управления эффективностью деятельности руководителей.

В ухудшившихся экономических условиях Сбербанк видит возможности для успешной реализации Стратегии через усиление технической составляющей ряда ключевых инициатив и дополнительные источники эффективности.

Риск моделей - риск возникает из неопределенности/ошибок в моделях (включая измерение рисков, оценку стоимости ценных бумаг и финансовых инструментов, оценку ликвидности), в том числе риск изменения параметров моделей по прошествии времени.

В 2015 году проведена валидация 174 моделей, их них 23 требовали доработки.

Внедрение автоматизированной валидации адаптивных моделей кредитного риска.

Включение в периметр валидации моделей банковской книги.

Получение одобрения Банка ­России на использование ПВР для расчета капитала.

Риск потери деловой репутации - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.

В банке принят Кодекс корпоративной этики Сбербанка для исключения конфликта интересов между работниками банка и клиентами, контрагентами, между работниками кредитной организации и самим банком.

В банке разработана, согласована и подписана Г. Грефом Политика управления риском потери деловой репутации № 4094.

Банк обеспечивает своевременные расчеты по поручению клиентов и контрагентов банка, выплаты сумм вкладов, процентов по счетам (вкладам), а также расчеты по иным сделкам.

Банк контролирует достоверность финансовой отчетности и иной публикуемой информации, представляемой акционерам, клиентам и контрагентам, органам регулирования и надзора и другим заинтересованным лицам, в том числе в рекламных целях.

Банк работает над повышением квалификации работников и улучшением уровня предоставляемых услуг.

 

3. ОСНОВНЫЕ  НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ  МЕХАНИЗМА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ  БЕЗОПАСНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

3.1. Проблемы  обеспечения финансовой безопасности  предприятия

Экономическая безопасность банка включает в себя все виды безопасности, поскольку в процессе её обеспечения достигается безопасность и от тех угроз, на устранение которых направлена деятельность информационной и «вещественной» безопасности. Для более эффективного достижения экономической безопасности ПАО «Сбербанк России» создана специализированная служба. Деятельность внутренней службы безопасности банка направлена на устранение угроз нормальному функционированию банковских структур и создание условий для эффективного развития банковской деятельности.

Для обеспечения необходимой эффективности управление безопасностью должно осуществляться в рамках целостной системы управления. Стратегия обеспечения безопасности - совокупность долгосрочных целей и управленческих подходов, реализация которых обеспечивает защиту кредитно-финансовой организации от потенциальных угроз разглашения коммерческой и банковской тайны, а также нанесения ей любых других форм ущерба имущественного и неимущественного характера.

Обеспечение безопасности включает в себя несколько направлений.

Информационное обеспечение системы управления безопасностью включает в себя три компонента:

• используемые в рамках системы методы и конкретные процедуры получения субъектами управления необходимой первичной информации;
• формализованные каналы прохождения информации в рамках системы, которые определяют маршрут движения ранее собранной информации по инстанциям (принципиальная схема: от кого - кому - в какой форме - в какие сроки);
• базы данных, связанных с любыми проблемами внутренней и внешней безопасности, которые накапливаются и обновляются в течение всего периода функционирования на рынке и используются при формировании управленческих решений любого уровня.

Нормативно-методическое обеспечение включает в себя комплект внешних и внутренних регламентов, используемых в процессе управления рассматриваемым направлением деятельности, а также документов рекомендательного, т.е. не директивного характера. К внешним регламентам относятся законодательные (например, Закон РФ «О частной детективной и охранной деятельности в РФ») и подзаконные (например, Постановление Правительства РФ «О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну») акты. К внутренним регламентам и рекомендациям относятся любые постоянно действующие документы, разработанные в рамках конкретного банка и введенные в соответствии с действующим в нем порядком - инструкции, приказы, распоряжения и т.п. Единственным ограничением при разработке внутренних регламентов является их хотя бы формальное соответствие (непротиворечивость) действующему законодательству.