Теневая экономика: структура, масштабы и роль в современной экономике

Контрактная (договорная) концепция, развиваемая  В.Исправниковым, трактует теневую  экономику как уклонение от официальной  регистрации коммерческих договоров  или умышленное искажение при их регистрации.¹⁰ Данный подход к определению является необоснованно узким, поскольку общепринятое понимание коммерческого контракта исключает из анализируемой сферы трудовые отношения, отношения в сфере политического рынка, деятельность криминальных институтов организованной преступности. Таким образом, по критерию субъекта теневых экономических отношений рассматриваемая концепция может быть обозначена как предпринимательская.

Кроме того, данное определение неявно предполагает, что в составе теневой экономики  учитываются лишь коммерческие договора, которые должны быть, согласно закону, официально зарегистрированы. Данное определение является также чрезмерно  узким, уже только потому, что исключает  большинство экономических преступлений и сектор запрещенных видов экономической  деятельности.

Трансакционная  концепция (концепция незарегистрированных государством сделок).¹¹ Введение понятия сделки как первичной единицы теневой экономической деятельности расширяет границы теневой экономики по сравнению с предыдущей точкой зрения поскольку договор является лишь частным случаем сделки, в которой необходимо согласование воли двух и более лиц. Вместе с тем, концепция необоснованно ограничивает сферу теневой экономики лишь сделками, которые не зарегистрированы государством. Государственная регистрация предусмотрена российским законодательством для ограниченного круга сделок, к которым относятся сделки внешнеэкономические, с недвижимостью и ряд других. Кроме того, подобное понимание теневой экономики исключает из нее неформальную и нелегальную экономику, а также перераспределительный криминальный сектор.

Операционная  концепция в качестве первичного элемента теневой экономики использует понятие теневой экономической  операции. Данный подход хотя и декларирован в литературе, но не проведен последовательно, поскольку зачастую фактически экономическая  операция отождествляется со сделкой.¹² Однако понятие операции шире понятия сделки и может включать любые экономически значимые действия, имеющие целью получение теневого дохода. К ним, например, относятся незаконные операции в системе бухгалтерского учета и многие другие.

Концепция делового предприятия является разновидностью предпринимательской концепции  теневой экономики и развивается  применительно к криминальным формам экономической деятельности. Ее особенностью является рассмотрение теневой экономики  как системы криминальных деловых  предприятий. Она развивается как  на методологической основе экономических  наук (теория фирмы Р.Коуза), так и  юридических (концепция преступного  делового предприятия, реализованная  в правовой системе США в целях  контроля над организованной преступностью).

Институциональная концепция рассматривает теневую  экономику как совокупность институтов, то есть правил поведения, норм, санкций  за их нарушение. Исследование институтов осуществляется на основе социологической  теории, а также неоинституциональной экономики.

Политико-экономическая концепция¹³ рассматривает теневую экономику как совокупность производственных отношений и как сектор производства. Результаты ее дальнейшего развития на базе ортодоксальной марксистской методологии имели ограниченную ценность для формирования государственной политики в отношении неконтролируемого сектора. Вместе с тем, необходимо отдать должное его объяснительному и прогностическому потенциалу, что наглядно проявилось в ряде опубликованных работ, посвященных накоплению криминального капитала и формированию криминальной буржуазии в советский период. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2.

2.1. История, масштабы и роль теневой экономики в хозяйстве России.  

 В советское время теневая экономика охватывала такие виды хозяйственной деятельности, которые осуществлялись вне прямого контроля и санкций со стороны партийно-хозяйственных органов управления. К числу распространенных теневых видов деятельности относились бартер, несанкционированное совместительство, неплановое строительство, выпуск неучтенной продукции помимо плановых заданий, запуск в коммерческий оборот материальных ресурсов, сэкономленных сверх официальных норм расходования сырья и материалов, оказание за плату или «по блату» услуг, которые должны были оказываться бесплатно, взятки при поступлении в вуз и за принятие любых других решений, валютные операции и т.п.

     В советской научной литературе первые публикации о теневой экономике  появились только в конце 1980-х - начале 1990-х п. Эти исследования позволяют  сделать вывод, что практически  все директора предприятий и  большая часть руководителей  среднего звена регулярно осуществляли деятельность в рамках теневой экономики. Прежде всего это относилось к  таким отраслям как агропромышленный комплекс, строительство, нефтехимия, торговля, легкая и пищевая промышленность, ЖКХ. [Приложение 2]

     В 1970-х - начале 1980-х гг. теневая деятельность в СССР стала элементом социально-экономической  системы, превратилась в экономический  институт советского общества. В этом качестве она обладала относительно стабильной социальной структурой, в  ее рамках люди имели определенный статус и играли конкретные социальные роли («толкачей», рыночных торговцев, квартирных маклеров и др.). В результате сформировалась экономика, параллельная официальной, без которой последняя  в 1970-1980-е гг. уже не могла нормально  работать. Иными словами, в советской  хозяйственной системе теневая  экономика выполняла важные функции. Главными, по мнению Л. Косалса из них  были две.

     Первая  функция - экономическая, состоявшая в  компенсации недостатков работ  официальной советской экономики. Очевидно, что спланировать сверху всю экономическую деятельность нельзя. И чем более сложной  и развитой становилась хозяйственная  деятельность, чем сильнее была потребность  в технологическом обновлении, тем  сложнее было осуществлять директивное  управление сверху. Поэтому в централизованном плановом хозяйстве постоянно возникали  «диспропорции»: на одном предприятии  не хватало определенных ресурсов, другое имело ненапряженный производственный план и избыток соответствующих ресурсов. Предприятия устанавливали не контролируемые  «сверху» горизонтальные связи, с помощью которых подобные диспропорции преодолевались. Такая система стихийных обменов и составляла основу теневой экономики в плановом хозяйстве. В ее рамках осуществлялись неформальные взаимодействия между руководителями и работниками различных рангов, обеспечивавшие функционирование этой системы.

     Вторая  функция - социальная. Она заключалась  в обеспечении социальной ниши для  предприимчивых людей, которые не могли  реализовать себя в официальных  структурах, не создавших в рамках общественной собственности ни мотивации, ни условий для работы. Эти люди стремились самореализоваться, владеть  собственностью и получать адекватное вознаграждение за труд. Теневая же экономика предоставляла определенную отдушину для самой предприимчивой части советского общества и пусть  в уродливой форме выполняла  функцию обеспечения ее самореализации. Большая часть теневых операций осуществлялась для решения критических  проблем предприятия, предотвращения остановок производств, удержания  людей на том или ином участке, внедрения нововведений, которые  не были санкционированы «сверху». И естественно, теневые операции проводились для того, чтобы получить такие доходы, которые не могла  предоставить официальная экономика.

     В эпоху перестройки общепринятым было мнение, что теневая экономика - это порождение присущих советской  системе особенностей, дефектов, которые  можно устранить либерализацией и введением частной собственности  в рамках «перехода к рынку». Поэтому  считалось, что по мере продвижения  страны к капитализму масштабы теневой  экономики будут сокращаться, а  легальной - возрастать.

     Произошло же все наоборот. По данным МВД России, в 1990-1991 гг. в теневой экономике производилось 10-11% ВВП. В 1993 г. эта доля составила 27%, в 1994г. - 39, в 1995г. - 45, в 1996 г. - 46%.¹⁴ По тем же данным, с теневой экономикой так или иначе связаны примерно 58-60 млн. чел.

     Заметно меньшие и, возможно, более реалистичные цифры дает Госкомстат России. За первые годы реформ (1992 - 1994 гг.) доля теневой  экономики в ВВП составляла примерно 9 - 10%, в 1995 г. 20, в 1996 г. - 23%.¹⁵

К 2002 г. доля теневой экономики составила  уже 26,9% ВВП. При этом, по оценкам  МВД России, 41 тыс. предприятий, половина банков и более 80% совместных предприятий  могут иметь связи с организованными  преступными сообществами. Более  того, теневой и легальный виды деятельности сейчас настолько переплелись, что нередко их почти невозможно отличить друг от друга.

     Так как теневая экономика была сформировавшимся экономическим институтом советского общества, она не могла в одночасье  исчезнуть даже при самых благоприятных условиях. Криминализация экономики носит устойчивый характер и может характеризоваться как саморазвивающийся социальных процесс, устанавливающий криминальные правила ведения бизнеса и вовлекающий все большее число законопослушных граждан. Об этом, в том числе свидетельствует общая динамика числа выявленных всеми правоохранительными органами преступлений экономической направленности. Так, только за период с 1998 по 2003 общее число выявленных преступлений данной категории возросло в l,7 раза и стабилизировалось на уровне около 380 тыс. [Приложение 3]

     Наиболее  ярко криминальную ситуацию в сфере  экономики характеризует статистика преступлений, выявленных правоохранительными  органами в сфере экономической  деятельности (гл. 22 УК РФ). Число преступлений данной категории за 1998 - 2003 гг. выросло  почти в 2,5 раза и составило около 47 тыс.

     Некоторое уменьшение статистических показателей  в 2003 г. обусловлено переносом акцента в деятельности правоохранительных органов на выявление более сложных и тщательно подготовленных экономических преступлений, совершенных в крупном и особо крупном размерах. [Приложение 4]

     Число наиболее опасных преступлений данной категории, а именно совершенных  в крупных и особо крупных  размерах и обязательных к расследованию, увеличилось за этот же период уже  в 2,4 раза, или с 7,2 до 17,6 тыс. При этом среди выявленных всеми правоохранительными  органами в сфере экономики наиболее опасных преступлений, совершенных  в крупных размерах и обязательных к расследованию, основную часть (от 45 до 75 % в 1999-2003 гг.) составляют преступления, связанные с незаконным предпринимательством, уклонением от уплаты налогов и страховых  взносов в государственные внебюджетные фонды (ч. 2 ст. 171, ч. 2 ст. 198 и ст. 199 УК РФ). Число таких преступлений возросло с 1997 г. с 5,5 тыс. до 12,7 тыс., или в 2,4 раза %.¹⁶

     Особую  озабоченность вызывает высокий  уровень криминализованности отраслей, являющихся ключевыми для отечественной  экономики и формирования доходной части государственного бюджета. Так, наибольшая доля предприятий с выявленными  нарушениями налогового законодательства в крупном и особо крупном  размерах от общего числа предприятий (далее - уровень криминализации) в 1999 - 2003 гг. наблюдалась в таких отраслях, как ТЭК  (в 1999 г. - 20,8% общего числа предприятий, в 2001 г. - 24,8%), лесопромышленный комплекс (8,6 и 16,1%), черная и цветная металлургия (2,6 и 4,8%), пищевая промышленность (3,1 и 4,2%).¹⁷

     Темпы роста криминализации отношений  в налоговой сфере могут характеризовать  следующие цифры. В период с 1999 по 2003 г. в промышленности уровень криминализации  увеличился в 1,4 раза, в том числе в ТЭКе – в 1,2 раза, в черной и цветной металлургии - в 1,9 раза.¹⁸

     Хотелось  бы оценить масштабы и динамику теневой  экономики и за прошедший 2009 год. Ущерб России, причиненный экономическими преступлениями, вырос в 2009 году более чем в восемь раз и превысил 1 трлн рублей. По минимальным оценкам, пятая часть отечественной экономики ушла в тень, а средний размер взятки в РФ в прошлом году вырос в 2,5 раза. За этими данными кроется целый набор самых разнообразных проблем и вопросов. Урон, который нанесли России экономические преступления, вырос в 2009 году более чем в 8 раз (на 745%) и превысил 1 трлн рублей — седьмую часть доходов федерального бюджета за 2009 год, или более половины Резервного фонда, в котором на конец года оставалось чуть более 1,8 трлн рублей. И это при том, что общее количество совершенных в стране преступлений не увеличилось, а даже уменьшилось. Если в 2008 году в производстве органов предварительного следствия находилось 2,2 млн уголовных дел, то в 2009 году их зафиксировано на 200 тыс. меньше. Но при этом экономические правонарушения растут. С начала 2009 года подразделениями правоохранительных органов выявлено свыше 428 тыс. преступлений экономической направленности, из них 74 тысячи 465 преступлений — в крупном и особо крупном размер. Согласно приведенной статистике, окончено производство по 314 тыс. уголовным делам данной категории, из них 15,46 тыс. — в отношении организованных преступных групп. В суды направлены уголовные дела почти о 254 тыс. преступлений. К уголовной ответственности привлечено свыше 106 тыс. человек, в том числе участников преступных группировок, а наложить арест на имущество и изъять предметов, имеющих отношение к преступной деятельности, удалось пока только на сумму 89 млрд рублей. За 2009 год выявлено около 9 тыс. преступлений, связанных с легализацией преступных доходов. Уголовные дела по почти 7 тыс. таких преступлений направлены в суд, и по ним привлечено к уголовной ответственности около 2 тыс. лиц.