Перераспределение доходов: сущность, формы, методы

Перераспределение, таким образом, является единственной сферой экономических отношений, где основанием для государственного вмешательства может служить не аргумент повышения эффективности, а аргумент социальной справедливости. Первенство критерия справедливости над критерием эффективности в области перераспределения доходов, вопреки общераспространенному мнению, не всегда сопровождается падением экономической эффективности. Следует отметить следующие направления воздействия снижения неравенства доходов на экономическое развитие:

1. Рост дифференциации доходов означает для экономики «вымывание» среднего класса, являющегося основным «производителем» спроса на товары и услуги. Сопровождающий этот процесс рост богатства и без того богатой части населения приводит к еще большим потерям спроса в экономике, так как сростом богатства механизм предпочтения ликвидности  (действие этого механизма  раскрывает   кейнсианская   теория)   вызывает   переориентацию доходов с целей потребления на цели пассивного хранения богатства в той или иной форме. Поэтому чем равномернее распределен доход в экономике, тем активнее в ней используется такой фактор  экономического роста, как совокупный  спрос, тем больше шансов у экономики достичь границы производственных возможностей, и наоборот.

2. Чрезмерная дифференциация доходов и ее крайние формы (такие как бедность и нищета) приводят к неизбежному росту социальных издержек

 

(дисквалификации, профессиональной деградации) росту социальных болезней (преступности, наркомании, самоубийствам, маргинализации), что в свою очередь приводит к разрушению, «размыванию» человеческого капитала, являющегося одним из основных факторов современного экономического роста.

3. Высокая дифференциация доходов является одним из факторов усиления социальной напряженности в обществе, что увеличивает инвестиционные и предпринимательские риски и препятствует устойчивому развитию экономики.

Поэтому пассивная роль государства в сфере распределения и перераспределения доходов провоцирует не только нарастание социальных издержек, но и приводит к отрицательным последствиям в области экономической эффективности. В то же время активная роль в перераспределении также чревата как экономическими, так и социальными издержками, что налагает определенные ограничения на деятельность государства в этой сфере. [Эк. Т. Под ред. Николаева 1998]

Перераспределение национального дохода необходимо в связи со следующими причинами:

* непроизводственная сфера в результате первичного распределения национального дохода никаких средств для своего существования и развития   не    получила.    Поэтому    необходимо   на   основе перераспределения  вновь   созданной   стоимости   сформировать доходы непроизводственной сферы;

* не    полностью    сформированным    по    итогам    первичного распределения оказывается доход государства. Поэтому чтобы рационально использовать национальный доход в общественном масштабе,        необходимо        осуществить        централизацию дополнительных ресурсов, кроме налога на добавленную стоимость и акцизного налога, в государственном бюджете.

Перераспределение  национального  дохода  осуществляется  в  сфере обмена по следующим каналам:

1) через государственный бюджет. Фирма из валовой прибыли вносит в государственный бюджет налог на прибыль, рентные платежи. Сюда же поступает подоходный налог с населения. Из государственного бюджета средства направляются на финансирование учреждений культуры, медицины, образования,     науки,    народного    хозяйства.     Через    данный    канал перераспределяется свыше 50% национального дохода;

2) через систему цен. Цены на различные виды продукции фирм и объединений регулируются и могут сознательно отклоняться вверх и вниз от стоимости   под  влиянием  полезности,   а  также   соотношения   спроса  и предложения.    Тем    самым    будет    осуществляться    перераспределение национального    дохода   между   фирмами,    отраслями,    экономическими регионами;

3) через оплату услуг, оказываемых населению. Услуги населению оказывают многочисленные учреждения непроизводственной сферы: театры, жилищно-коммунальное хозяйство, комбинаты бытового обслуживания. Их финансовые поступления формируются за счет первичных и вторичных доходов населения, которое оплачивает соответствующие услуги. В настоящее время данный канал перераспределения национального дохода в нашей стране расширяется;

4) через уплату членских взносов  в  общественных организациях. Население и организации отдают часть своих доходов, уплачивая членские взносы,   профсоюзам,  добровольным  спортивным  обществам,   обществам «Знание»,   Красного   Креста, научно-техническим обществам, молодежным и женским организациям. Тем самым общественные организации получают финансовые источники для осуществления своей деятельности.

В    результате    перераспределения   и    обмена   различных   частей национального   дохода   образуются   конечные   доходы   населения,   фирм, учреждений и государства в производственной и непроизводственной сферах общества. А национальный доход в конечном итоге распадается на фонд потребления и фонд накопления, которые представляют фактические формы использования чистого продукта общества. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава II: Политика перераспределения доходов в России

2.1. Государственные инструменты перераспределения доходов населения

Перераспределение доходов осуществляется через государственный бюджет, состоит из дифференцированного налогообложения различных групп, получателей доходов и социальных выплат населению.

Организуя бюджетное перераспределение доходов, государство решает несколько проблем: повышение доходов малоимущих слоев населения, создание условий нормального воспроизводства рабочей силы, ослабление социальной напряженности.(6)

Реализация политики государства по перераспределению доходов между различными социальными группами населения возможна путем дифференцированного, прогрессивного налогообложения на работающих и распределения социальных трансфертов между неработающими группами и слоями населения.

Государственные инструменты перераспределения доходов населения включают:

*  налоговая система;

*  регулирование заработной платы;

*  трансфертные платежи.

1. Налоговая система

Основными рычагами перераспределения первичных доходов, образующихся в микроэкономике, является система налогов и их использование для государственных расходов.

Налоговая система это совокупность налогов, форм и методов налогообложения, а также налоговых органов. Налоговая система включает в себя:

1. Уровни взимания налогов:

Федеральные (объекты налогообложения, ставки и плательщики устанавливаются законодательными актами РФ). Но всей территории страны

 

взимается более 20 налогов: налог на прибыль с предприятий, подоходный налог с физических лиц, таможенная пошлина и др.)

Региональные   (объекты   налогообложения,   границы   ставок   и плательщики устанавливаются законодательными актами РФ, а конкретные ставки - законодательными актами субъектов Федерации)

Местные (могут вводиться местными органами власти в пределах перечня налогов и границ ставок, установленных законодательными актами.)

2. Виды    налогов   -   в    зависимости    от   форм   и    методов налогообложения:

Прямые  (налоги,  взимаемые государством непосредственно  с доходов или имущества налогоплательщика: подоходный налог, налог с наследства и дарений, налог на имущество и др.)

Косвенные (налоги на товары и услуги, которые устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависят от доходов налогоплательщика). Производители (продавцы) товаров и услуг продают их по ценам и тарифам с учетом налоговой надбавки, которую затем передают государству. Косвенные налоги распространены в виде:

А. Акцизов - ими облагаются  алкогольные напитки, табачные изделия, ювелирные украшения, легковые автомобили, бензин автомобильный, отдельные виды минерального сырья;

Б. Налога с продаж;

В. Пошлин - взимаются при заключении договоров об аренде, регистрации предприятий, оформлении наследства, провозе товаров через границу и др.;

Г. таможенных сборов - дополнительных сборов, взимаемых сверх таможенных пошлин для возмещения таможенных расходов.)

3. Ставки налогов - это размеры налогов на единицу обложения:

Прогрессивные (возрастают с увеличением доходов)

Пропорциональные   (единый   процент   налогов   независимо   от размера доходов)

Регрессивные (снижаются с ростом величины облагаемых доходов)

Твердые  (уплачиваются  в   абсолютной   сумме  независимо   от величины дохода)

4. Налоговые органы

Государственная    налоговая    служба    (поддерживает    единый контроль над соблюдением налогового законодательства. Она провела точность исчисления и полноту внесения налогов и других платежей.)

Налоговая    полиция    (правоохранительные    органы,    которые обеспечивают   экономическую   безопасность   страны.    Они   выполняют следующие   основные   задачи:   выявляют,   предупреждают   и   пресекают налоговые  преступления  и   правонарушения;   обеспечивают  безопасность деятельности налоговых инспекций, предупреждают, выявляют и пресекают

коррупцию (подкуп) в налоговых органах.

Решающее значение с точки зрения фиска имеет" прогрессивный налог с физических лиц - подоходный налог, который в России применялся до первого января 2001 года.

Впервые подоходный налог с населения в СССР был введен на основании Указа Президиума Верховного Совета в 1943 году.

После распада СССР подоходное налогообложение в России (до 1 января 2001 года) регулировал закон Российской Федерации от 7 декабря 1991 года «О подоходном налоге с физических лиц» с последующими изменениями и дополнениями.

Предельная ставка налогообложения на протяжении 1992-1998 гг. варьировалась от 12 % до 60% в зависимости от размера полученного дохода.

Хотя в 1992-1998 гг. подоходный налог в России имел большое число ставок, учитывающих широкий диапазон облагаемых доходов, 95% россиян

платили подоходный налог по минимальной ставке - 12%.

 

Подоходный налог с населения в 1991-1998 гг. плохо выполнял фискальную функцию в силу традиционно низких налоговых ставок. Он также практически не выполнял функции перераспределения доходов, понижая тем самым уровень справедливости налоговой системы.

В 1999 году Законом «О внесении изменений и дополнений в закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц» от 31 марта 1999 года была введена новая ставка подоходного налога, а также распределение сумм поступлений подоходного налога между федеральным и консолидированными бюджетами субъектов Федерации. С 1999 года в федеральный бюджет подоходный налог поступал по ставке 3%, в территориальный бюджет - по ставкам 9, 12, 22, 32 и 42% в зависимости от размера совокупного облагаемого дохода. С 2000 года отменено разбиение налога для уплаты в два бюджета, а сам подоходный налог взимался только по трем ставкам - 12, 20 и 30%.

Снижение верхней и нижней границ совокупного дохода в 2000 году для целей налогообложения принесло хорошие результаты - налоговые поступления выросли по сравнению с 1999 годом на 49% и составили 2,5% к ВВП.

В 2001 году была установлена единая ставка налога на доходы, равная 13%. При этом поступление подоходного налога в бюджет РФ составило 2,8% к ВВП. [9]

Таким образом, реформа налогообложения физических лиц ослабила налоговую нагрузку на доходы средне- и высокооплачиваемых категорий населения. Основная же масса граждан не получила ощутимых выгод.

Смысл введения единой ставки налога на доходы состоял в содействии повышению собираемости налога, уменьшению стимулов к трансформации высоких доходов в незарплатные формы и к иным способам уклонения от налогообложения.

И все же население России вряд ли будет декларировать все доходы. Многие полагают, что послабления для физических лиц в налоговом законодательстве служат лишь отвлекающим маневром. После того, как граждане «покажут» большую часть своих доходов, государство существенно ужесточит процедуру налогообложения, повысит ставки подоходного налога.

Тем более, что 1998-2000 гг. налоговое законодательство было нестабильным, шкала ставок подоходного налога менялась каждый год. По некоторым данным, за 2001 год из тени вышло не более 5% суммарной заработной платы. Возможно, только через 4-5 лет после введения единой ставки налога на доходы большая часть налогоплательщиков - частных лиц будет декларировать свои доходы. Причем при соблюдении государственными органами законности и отсутствии нормативных актов, ущемляющих интересы граждан.

Некоторые российские экономисты считают, что возврат к прогрессивному налогообложению необходим и неизбежен, так как принятая в России пропорциональная система налогообложения доходов в других странах практически не применяется. Ссылка на то, что прогрессивная шкала не реализуется в России, поскольку люди с большими доходами избегают уплаты налогов, означает, что законодатели не способны создать эффективные законы, а соответствующие службы не умеют собирать налоги. Между тем сбор налогов является основной функцией государства, фундаментом государственной деятельности. Если налоговая система не достигает своих целей и не справляется со своими обязанностями, ее необходимо менять.