Пенсионный фонд: современные особенности и пути модернизации

      Из  рисунка видно увеличение  населения  пенсионного возраста при одновременном снижении нетрудоспособного населения.

      Падение коэффициент замещения утраченного  заработка иллюстрируют рисунки 3.3²⁴ и 3.4²⁵.

Рис. 3.3. Динамика коэффициента замещения утраченного заработка (средняя пенсия к средней зарплате) в России, в %, 1995 – 2040 гг.

      Минимальным допустимым значением коэффициента замещения утраченного заработка  в развитых странах считается 40%.

     Большинство европейцев после выхода на пенсию начинают жить в свое удовольствие: ходят в рестораны, путешествуют по миру, многие даже детям материально помогают. Ничего удивительного — коэффициент замещения на Западе, рассчитываемый, как отношение средней пенсии к средней зарплате, составляет 60–70%. Но надо понять, что улыбчивые европейские или японские пенсионеры путешествуют по миру не на государственную пенсию, а на пенсию, в формировании которой они принимали самое активное участие всю свою трудовую жизнь. Помимо обязательных пенсионных отчислений все они сознательно и долго участвовали в негосударственных пенсионных программах.

     Размер  взноса в пенсионную систему (ЕСН, страховые  взносы), необходимый для поддержания  коэффициента замещения на уровне 40%, в процентах от заработка приведен на рисунке 3.5²⁶.

     Пессимистический  прогноз — размер взноса в пенсионную систему (ЕСН, страховые взносы) рассчитан  с поправкой на уклонение работодателей от уплаты налогов с использованием «серых схем», на налоговые льготы, на выплату зарплат «в конвертах», на регрессию и т. д.

     Оптимистический прогноз основан на том, что все  работодатели будут выполнять свои обязательства по перечислению взносов в пенсионную систему в полном объеме.

     Анализ  таблицы 3.5 показывает, что уже сегодня  государство объективно, с большим  трудом, обеспечивает рост пенсионных выплат, валоризацию; с течением времени  ситуация будет только усугубляться. Единственный выход — самостоятельно копить себе на пенсию в период трудовой деятельности.

     Пенсионная  реформа, начавшаяся в 2002 году заключается  в переходе от чисто распределительной  системы, при которой пенсию назначало  и выплачивало государство, к  распределительно-накопительной, когда часть функций передается в частные руки. Смешанная модель обеспечивается переходом на страховую основу назначения пенсий с добавлением накопительного элемента. В результате сегодня Россия имеет трехчастную систему. Она состоит из государственного и негосударственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования (ОПС), а размер выплат зависит уже не от стажа, а от объема средств, аккумулированных на индивидуальном лицевом счете. Ключевым элементом реформы стало введение накопительной части в структуре трудовой пенсии (НЧТП). И если отчисления на базовую и страховую части расходуются на выплаты сегодняшним пенсионерам, то накопления обособляются и инвестируются.

     Следует отметить, что существующая пенсионная система достаточно сложная. Сейчас трудовая пенсия в стране формируется из трех частей — базовой, страховой и накопительной. И все они живут своей жизнью, по-разному исчисляются и индексируются. Базовая часть устанавливается в виде фиксированной суммы. Ее индексация осуществляется по своим правилам и зависит главным образом от уровня инфляции.

     Источником  финансирования базовой части является единый социальный налог, ЕСН. Страховая  часть финансируется из страховых  взносов, которые являются вычетом  из ЕСН и составляют 14%, но она индексируется, исходя из уровня инфляции и роста средней заработной платы в стране. При этом страховая часть — персонифицирована, т.е. у всех будущих пенсионеров разная, в зависимости от трудового стажа и заработка. И есть накопительная часть — 6% от фонда заработной платы.

     Эти отчисления не только персонифицированы, но и, в отличие от первых двух, не направляются сразу же при поступлении  на выплату пенсий нынешним пенсионерам, а обособляются на отдельных счетах и инвестируются на фондовом рынке. Очевидно, что в такой системе сложно разобраться и работодателю, делающему взносы за своих сотрудников, и уж тем более рядовому гражданину. Не говоря уже о том, чтобы самостоятельно рассчитать размер своей будущей пенсии. Ясно, что некоторое упрощение пенсионной системе необходимо.

     Также с 2009 г. у граждан появилась возможность делать добровольные взносы на накопительную часть пенсии. Законом (56-ФЗ от 30.04.2008 г.) предусмотрены две стороны софинансирования взносов гражданина — государство (которое удваивает сумму не менее 2 тыс., но не выше 12 тыс. рублей) и работодатель (который на софинансирование взносов работника до 12 тысяч рублей получает налоговый вычет). Любой гражданин может вступить в эту программу, подав через бухгалтерию своего предприятия два документа — заявление в ПФР о вступлении в программу и заявление работодателю с просьбой установить ежемесячное перечисление из зарплаты на накопительный часть индивидуального лицевого счета гражданина (рекомендуемый размер — 1 тысяча рублей в месяц). Также в программу могут вступать и несовершеннолетние граждане. 
 
 

3.2. Проблемы и перспективы  пенсионной реформы  в Российской

Федерации 

     В последнее время все чаще стали говорить о том, что в России пора проводить новую пенсионную реформу. Так говорят, но это не новая пенсионная реформа. Реформа состоялась еще в 2002 году. Сейчас встает вопрос о корректировке, совершенствовании пенсионной системы с учетом опыта прошедших лет. Предлагается, что базовая и страховая части пенсии объединятся и будут финансироваться из одного источника — страховых взносов работодателя, которые заменят нынешний ЕСН. Сегодня ЕСН взимается по регрессивной шкале: в части доходов, поступающих в ПФР, она составляет 20% при зарплате до 280 тыс. руб. в год, 7,9% — с зарплаты от 280 до 600 тыс. руб. в год, а свыше 600 тыс. руб. — всего 2%. Вместо такой схемы предлагается ввести фиксированный страховой взнос в Пенсионный фонд РФ в размере 26% при годовой зарплате работника до 415 тыс. руб. При этом страховая часть будет индексироваться одинаково для всех, исходя из роста зарплаты и инфляции. Накопительная часть, как и сегодня, будет независима от солидарной системы и останется на уровне 6%. В результате все будет предельно ясно: есть фонд заработной платы и есть страховой тариф, способный обеспечить уровень пенсии, который правительством определен, как приемлемый²⁷.

     Тариф был установлен, исходя из результатов актуарных расчетов до 2060 года. Они показали, что при уровне страхового тарифа в 26% пенсионная система будет сбалансирована и при этом удастся существенно увеличить уровень пенсионного обеспечения россиян. Так, трудовая пенсия к 2011 году будет доведена до двух прожиточных минимумов пенсионера, к 2016 году — до двух с половиной, к 2020 году — до трех прожиточных минимумов пенсионера. Как полагают эксперты, это будет большим прорывом. Ведь пока средняя трудовая пенсия в стране — чуть выше прожиточного минимума пенсионера, а вот социальная пенсия — пока ниже.

     Основные  цели очередной модернизации — повышение выплат для нынешних пенсионеров и застрахованных лиц, которые подпадают под действие «старой» и «новой» систем (средняя трудовая пенсия к 2020 году должна составлять 2,5 прожиточного минимума), и создание условий для достижения 40%-ного коэффициента замещения для россиян, полностью «вписывающихся» в «новую» систему.

     Первая  цель достигается, во-первых, валоризацией (повышением денежной оценки) расчетного пенсионного капитала с учетом стажа  в советское время. Это произойдет уже в 2010 году. Сумма валоризации  будет равна 10% от расчетного пенсионного капитала на 1 января 2002 года плюс 1% за каждый год стажа до 1991 года. Например, для человека с 30-летним стажем в советское время пенсионный капитал увеличится на 40% (10+30%). По данным ПФР, валоризация затронет 36,5 млн. граждан. Во-вторых, будут установлены социальные доплаты, если минимальный уровень пенсионного обеспечения пенсионера окажется ниже прожиточного минимума²⁸.

     Вторая  часть реформы касается не только настоящих, но и будущих пенсионеров. Для этого правительство предложило перевести систему на страховые принципы и одновременно повысить отчисления в нее. С 2010 года произойдет замена ЕСН на страховые взносы в ПФР, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования. Также вводится порог годовой зарплаты в 415 тыс. рублей, до достижения которого платежи будут взиматься. Изменится и структура пенсии: базовая часть в фиксированном размере перейдет в страховую.

     Идеи  собрали критику со всех сторон. Основные недостатки новой модели для  бизнеса заключаются в существенном увеличении налогового бремени. Министр здравоохранения и социального развития Т. Голикова уверяет, что взносы на пенсионное обеспечение в России невысоки по сравнению с мировой практикой. Сейчас ставка ЕСН составляет 26% (для предприятий, работающих по упрощенной системе налогообложения — 14%), а с 2011 года она, применимая уже к страховым сборам, вырастет до 34%. Получается, что в реформе произойдет разворот в сторону распределительных механизмов, которые позволят увеличить финансирование выплат нынешним пенсионерам за счет работающих граждан. Налоговая нагрузка на бизнес увеличится на 150–180 млрд. рублей. Однако бремя неравномерно ляжет на предприятия различных отраслей. Например, компании нефтегазового сектора с традиционно высокими заработными платами, а также финансового сектора скорее выиграют из-за изменений, в то время как налоговая нагрузка на компании других секторов существенно увеличится²⁹.

     Да  и среди работников найдется много  недовольных. А все из-за неравенства  прав различных категорий граждан при исчислении выплат. Оценка пенсионных прав, приобретенных до 2002 года, осуществляется по формуле: стажевый коэффициент Ч 1,2 (максимальный коэффициент по заработной плате), Ч — средняя пенсия на тот момент. Но при расчете стажевого коэффициента не учитываются периоды подготовки к профессиональной деятельности, отпуск по уходу за ребенком, проживание супругов военнослужащих в гарнизонах, северные коэффициенты. В дальнейшем при осуществлении валоризации опять не учитываются эти «нерабочие» периоды.

     И наконец, с 2015 года базовая оставляющая  страховой части трудовой пенсии будет зависеть от продолжительности  страхового стажа в момент ее назначения: повышаться на 6% за каждый год свыше 30 лет, и наоборот, понижаться за каждый год менее 30 лет. Учеба, как всегда, в расчет не берется. В итоге пенсии высококвалифицированных работников, особенно тех, кто долго учился (врачи, преподаватели, научные сотрудники), будут такими же, а то и меньше, чем у низкоквалифицированных. Пострадают и интересы женщин, ухаживающих за детьми, сопровождающих мужей-военных по гарнизонам, где не всегда можно найти работу, да и вообще, в силу более раннего выхода на пенсию, их стаж меньше, чем у мужчин, а значит, и базовый размер страховой части пенсии будет ниже.

     В качестве положительного момента нынешних начинаний большинство экспертов отмечают разделение задач по пенсионному обеспечению для разных поколений. Но если с сегодняшними пенсионерами все более или менее понятно, то вопросы, касающиеся завтрашних, в новой модели реформы освещены плохо. В концепции лишь отмечается, что на 40% утраченного заработка могут рассчитывать те граждане, которые с 2010 года будут 30 лет перечислять страховые взносы и выйдут на пенсию в 2040 году. Да, взносы в ПФР возрастают до 26%, но при этом лишь 16% (6% на накопительные персонифицированные лицевые счета и 10% на страховую часть) будут формировать будущие пенсии, а 10% — текущие выплаты пенсионерам³⁰.

     Получается, что существенное увеличение налоговой  нагрузки не означает заметного прироста пенсий в перспективе — ставка взноса, формирующая пенсионные права, увеличивается лишь на 2 п.п. Для сравнения, в пенсионной системе Швеции (с которой принято сопоставлять российскую модель) все 18,5% пенсионных взносов, отчисляемых работающим человеком, идут в счет его будущих доходов на заслуженном отдыхе.

     Хотя  следует отметить, что некоторые  эксперты считают, что «большой ошибкой стало решение о том, что за счет работающего населения мы обеспечиваем пенсионеров, которые заработали свой пенсионный капитал еще в СССР. Необходимо было разделить источники финансирования, а именно: выплаты существующим пенсионерам должны производиться за счет федерального бюджета, а формирование пенсий для тех, кто вступил в систему ОПС, — за счет взносов, которые аккумулируются, инвестируются и приращивают капитал на протяжении долгого времени»³¹.

     По  мнению большинства аналитиков, самый главный фактор — отсутствие комплексного подхода ко всей пенсионной системе. Все интересы сторон, от которых зависит принятие решений, сфокусированы на решении сегодняшних задач — выплаты нынешним пенсионерам. Уже то, что задачи разделили (раньше, в 2001–2003 годах, не было и этого) — шаг вперед, но достижению второй цели почти никто не уделяет внимание — все предложения фрагментарны и слабо обоснованы. А без этого мы каждые пять лет будем воспроизводить нынешнюю ситуацию (там очередные выборы и надо снова бороться за голоса тогдашних пенсионеров).

     Руководство Пенсионного фонда РФ уверено, что  будущий рост зарплат и повышение  тарифа до 34% приведет к существенному увеличению поступлений в систему и поможет сократить дефицит. Но многие аналитики сомневаются: из-за введения 100%-ной регрессивной шкалы предприятия будут уходить от страховых взносов, списывая высокую зарплату на несколько человек, а затем «в конвертах» распределяя среди всего трудового коллектива.