Налоговое регулирование бюджетной системы РФ

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………4

 

Ι. БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА

 

1. ПОНЯТИЕ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ

1.1. Цели бюджетно-налоговой  политики..…………….………………………………5

1.2. Инструменты бюджетно-налоговой  политики....…………………………………5

1.3. Мультипликатор государственных  расходов……………………………………..7

2.НАЛОГИ

2.1. Функции налогов……………………………………………………………………7

2.2. Виды налогов………………………………………………………………………10

2.3. Тяжесть налогообложения ………………………………………………………..12

2.4 Мультипликатор сбалансированного бюджета…………………………………..14

2.5. Кривая Лаффера……………………………………………………………………16

3. ДИСКРЕЦИОННАЯ И НЕДИСКРЕЦИОННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

3.1.Дискреционная фискальная  политика…………………………………………….17

3.2. Недискреционная фискальная  политика или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов………………………………………………………….19

4.МЕХАНИЗМ РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА

4.1. Вмешательство государства  в бюджетно-налоговую политику………………..20

4.2. Направления совершенствования налоговой системы ...……………………….21

 

ΙΙ. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ШКОЛЫ О ПРОБЛЕМАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ИСТОРИЯ НАЛОГОВ В РОССИИ

 

1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ШКОЛЫ О ПРОБЛЕМАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

  Классическая экономическая школа и ее взгляды на налогообложение…………22

1.2 Неоклассическая теория налогообложения    …………………………………...23

1.3 Кейнсианская теория налогообложения………………………………………...24

 Неокейнсианская теория  налогообложения…………………………………………25

2. ИСТОРИЯ НАЛОГОВ В РОССИИ

2.1 Налоги древней и средневековой Руси……………………………………………26

2.2 Реформа Петра I…………………………………………………………………….29

2.3 Россия после Петра I……………………………………………………………….31

2.4 Современный налоги России……………………………………………………....33

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………35

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………………..36

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Тема моей курсовой работы Бюджетно-налоговая политика. В своей работе мне хотелось бы раскрыть цели, структуру и роль  фискальной политики. Эта тема очень актуальна сегодня, так как в настоящее время экономика, налоговая  сфера и бюджет Российской Федерации находятся в процессе экономического становления, поэтому судьба нашей страны и каждого человека, живущего на ее территории, зависит от того, как грамотно правительство будет создавать и осуществлять бюджетно-налоговую политику.

Бюджет, на всех его уровнях, играет огромную роль в процветании и развитии государства, развитии экономики, продвижении научно-технического прогресса. Бюджет является статьей доходов и расходов государства, в большей или меньшей степени волнующей каждого гражданина, оказывающей влияние на благосостояние каждого. Полнота бюджета, как правило, прямо пропорциональна благосостоянию граждан. Бюджетная система представляет собой центральное звено финансовой системы страны.

Таким образом, бюджет, его  формирование и статьи расходов, является важнейшим фактором в функционировании экономики любой страны.

Целью моей  работы является изучение налогового регулирования бюджетной системы  РФ,а

из цели вытекают следующие  задачи:

 

 

• - Рассмотреть бюджетную систему РФ;

 

• - Роль налогов в бюджетной системе РФ;

 

• - Рассмотреть налоговую систему РФ;

 

• - Провести анализ налоговой системы;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ι. БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА

 

 

1.1. Цели бюджетно-налоговой политики

 

Цели фискальной (бюджетно-налоговой) политики:

• сглаживание циклических колебаний и стабилизация экономики
• поддержание стабильного уровня совокупного объема выпуска (ВВП)
• поддержание полной занятости ресурсов
• поддержание стабильного уровня цен

 

 

 

2. .Инструменты бюджетно-налоговой политики

 

Инструментарий фискальной политики включает: манипуляцию различными видами налогов и налоговых ставок, кроме того, трансфертные платежи  и другие виды государственных расходов. Важнейшим комплексным инструментом и показателем эффективности  фискальной политики является государственный  бюджет, объединяющий налоги и расходы  в единый механизм.

Различные инструменты по-разному  воздействуют на экономику. Государственные  закупки, образуют один из компонентов  совокупных расходов, а, следовательно, и спроса. Как и частные расходы, государственные закупки увеличивают  уровень совокупных расходов. Помимо государственных закупок имеется  еще один вид госрасходов. А именно - трансфертные платежи. Они не включаются в ВНП, однако, они входят и учитываются  в личном доходе и располагаемом  доходе. Объем частного потребления  скорее зависит не от национального, а от располагаемого дохода. Трансфертные платежи косвенно влияют на потребительский  спрос, увеличивая располагаемый доход  домохозяйств. Инструментом отрицательного воздействия на совокупные расходы  являются налоги. Любые налоги означают уменьшение размеров располагаемого дохода. Уменьшение располагаемого дохода в  свою очередь ведет к сокращению не только потребительских расходов, но и сбережений.

Фискальная политика как  способ  финансового регулирования  экономики  осуществляется с помощью  мощных рычагов  - налогообложения  и государственных  расходов. В  связи с этим проводятся  два  вида фискальной политики: дискреционная  и встроенных стабилизаторов.

Налоги и государственные  расходы являются основными инструментами  фискальной политики, поэтому далее  мы рассмотрим их более детально.

[1. Стр. 355-358 ]

 

1.3.Мультипликатор государственных расходов

 

Мультипликатор  государственных расходов (m_G) – отношение изменения равновесного выпуска и дохода к изменению величины государственных закупок товаров и услуг, показывающий, во сколько раз конечный прирост совокупного дохода превосходит вызвавший его первоначальный прирост государственных закупок товаров и услуг.

Данный мультипликативный  эффект рассмотрим на примере стимулирующей  фискальной политики (рис. 1).

Рис. 1. Эффект мультипликатора государственных расходов

 

Увеличение государственных  закупок товаров и услуг на ∆G сдвигает функцию планируемых расходов АЕ вверх и смещает точку равновесия из положения 1 в положение 2. Изменение государственных расходов имеет явно мультипликативный эффект, поскольку конечное увеличение планируемых расходов ∆АЕ и совокупного дохода ∆Y больше, чем исходный прирост государственных закупок ∆G.

В период экономического подъема с целью снижения объема производства и занятости производится уменьшение государственных закупок товаров и услуг. Тогда величина планируемых расходов снижается на величину сокращения государственных закупок товаров и услуг ∆G. При этом объем выпуска и совокупный доход сокращаются больше чем на ∆G благодаря эффекту мультипликатора (см. рис. 1 – обратный переход из точки 2 в точку 1).

 

Его формула расчета аналогична мультипликатору инвестиций:

 

.                                                                             

 

Это доказывается алгебраически  для трехсекторной экономики (с  участием государства). В точке равновесия Y = АЕ = С + I + G = (a + MPC*Y) + I + G. Решим это уравнение относительно Y:

. Отсюда очевидно, что  .

Поскольку МРС < 1, то мультипликатор государственных закупок всегда больше единицы.

Следует отметить, что точно  такой же мультипликационный эффект дает увеличение любого компонента автономных расходов. [2. Стр. 99-100 ]

 

 

 

2. Налоги

Государство признано вносить  в экономику стабилизирующее  воздействие, обеспечивая наилучшие  условия для экономического роста. Для выполнения задач оно должно располагать необходимыми ресурсами. Частично они могут быть найдены  за счет ценных источников, например доходов  государственных предприятий. Однако в рыночной экономике основной производственной единицей является не государственное, а частное предприятие. Поэтому  для формирования государственных  ресурсов правительство изымает  часть доходов предприятий и  граждан. Изъятый доход, меняя собственника, превращается в налог.

Налоги – это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица (предприятия, организации, граждане). Как правило, эти выплаты не только обязательны, но и безвозмездны и принудительны. Налоги необходимы, так как государство с их помощью воздействует на многие экономические и социальные процессы. Они помогают поощрять либо подавлять определенные виды деятельности, направлять развитие тех или иных отраслей и регионов, регулировать количество денег и денежное обращение, воздействовать на инвестиционную активность предпринимателей, функционирование рынка ценных бумаг, равновесие между совокупным спросом и совокупным предложением. И хотя налоги в большей степени вызывают возмущение, чем одобрение, без них ни современное общество, ни государство существовать не могут. [3. Стр. 30 ]

 

2.1. Функции налогов

 

«Налог» — это экономическая  категория, поскольку денежные отношения, складывающиеся у государства с  юридическими и физическими лицами, имеют специфическое общественное назначение: они служат мобилизации  денежных средств в распоряжение государства.

Экономическая сущность налога проявляется через его функции. каждая из выполняемых налогом функций  проявляет внутренние свойство, признаки и черты налога, а также показывает, каким образом реализуется общественное назначение налога как части единого  процесса воспроизводства, инструмента  распределения и перераспределения  доходов.

В настоящее время в  экономической науке нет единой устоявшейся точки зрения на количество выполняемых налогом функций. Одни ученые называют только две функции: фискальную и стимулирующую. По мнению других, кроме фискальной налоги выполняют, по меньшей мере, еще три функции: распределительную, регулирующая и  контрольную. Функции налога не могут  существовать независимо одна от другой, они взаимосвязаны и в своем  проявлении выступают как единое целое.

Разграничение функций налога в значительной мере условно, поскольку  они осуществляются одновременно и  отдельные особенности одной  функции присущи другим функциям.

 

 

 

 

Функции налогов

Фискальная

Стимулирующая

Регулирующая

Распределительная

Контрольная

Дисциплинарная

 

Рассмотрим суть и механизмы  проявления налогом своих функций.

Фискальная функция представляет собой основную функцию налога. Она изначально присуща любому налогу, любой налоговой системе любого государства. Это естественно, ведь главная задача взимания налога — образование государственного денежного фонда путем изъятия части доходов организаций и граждан для создания материальных условий существования государства и выполнения им собственных функций: обороны страны, защиты правопорядка, решения социальных, природоохранных задач и др. Именно благодаря фискальной функции создаются реальные предпосылки для вмешательства государства в экономические отношения, и именно фискальная функция предопределяет появление других функций налога.

Как активный участник распределительных  и перераспределительных процессов  налоги не могут не оказывать существенного  воздействия на сам процесс воспроизводства, здесь находит свое проявление стимулирующая  функция налогов. Ее практическая реализация осуществляется через систему налоговых  ставок и льгот, налоговых вычетов, налоговых кредитов, финансовых санкций  и налоговых преференций. Так, государство, оперируя этими инструментами, вынуждает  хозяйствующие субъекты действовать  в том направлении, которое выгодно  государству.

В частности, снижение налоговой  нагрузки для российских малых предприятий  при переходе на упрощенную систему  налогообложения и систему налогообложения  в виде единого сельскохозяйственного  налога стимулирует развитие предприятий  данного сектора экономики. Льготы, предоставляемые работодателям  по уплате единого социального налога, побуждают их к использованию  труда инвалидов. Занятие благотворительной  деятельностью дает возможность  гражданам использовать налоговые  вычеты по налогу на доходы физических лиц и т.д.

Немаловажное значение в  реализации этой функции имеет и  налоговая система сама по себе: вводя одни налоги и отменяя другие, государство стимулирует развитие определенных производств, регионов и  отраслей, одновременно сдерживая развитие других. С помощью налогов государство  целенаправленно влияет на развитие экономики и отдельных ее отраслей, структуру и пропорции общественного воспроизводства, накопление капитала. При этом проявляется тесная связь стимулирующей функции налогов с распределительной.

Стимулирующая функция имеет  подфункцию, которая называется дестимулирующей. Как правило, используя дестимулирующую  функцию налога, государство увеличивает  налоговое бремя и тем самым  может препятствовать развитию отдельных  отраслей или социально-экономических  процессов. Как правило, действие этой подфункции связано с установлением  повышенных ставок налогов. Примером могут  служить меры государства, направленные на поддержку внутренних производителей при помощи запретительных импортных  таможенных пошлин.