Экономическая сущность страхования

    Источником информации о финансовом положении страховой компании является финансовая отчетность, предоставляемая в установленном порядке учредителям и контрольным органам.

    Финансовая  отчетность страховой компании, как  и любой другой коммерческой организации, состоит из: бухгалтерского баланса; отчета о прибылях и убытках (отчет о финансовых результатах); приложений (пояснений) к ним, предусмотренных нормативными актами; итоговой части аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, так как страховые компании в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

    В настоящее время Министерство Финансов Российской Федерации помимо контроля за правильностью заполнения форм отчетности, осуществляет контроль за основными показателями деятельности и финансовой устойчивости страховой компании: платежеспособность как соотношение активов и обязательств страховщика и порядок размещения страховых резервов, а также наличия достаточных собственных средств у страховой организации.

    Министерством финансов РФ обязательно контролируется состояние платежеспособности страховщиков, основным условием которой является достаточность страхового тарифа и  соразмерность ресурсов страховщика  принимаемым обязательствам.

    Если  фактический размер свободных активов меньше нормативного, то есть страховщик является неплатежеспособным, орган надзора должен принять меры по установлению причин и устранению нарушений в деятельности страховщика. Размещение страховых резервов является наряду с осуществлением страховых операций важнейшей сферой деятельности страховщиков. Согласно статистике результатов деятельности страховых организаций сама страховая деятельность нередко является убыточной, и именно доходы от инвестирования временно свободных денежных средств, покрывающих страховые резервы, являются источником покрытия убытков от собственно страховой деятельности и обеспечивают в конечном итоге общую прибыль страховой компании. Учитывая тот факт, что деятельность на финансовом рынке является достаточно рискованной и подверженной в неблагоприятные периоды потерям инвестированных в тот или иной объект денежных средств, а страховщики обязаны исполнять обязательства перед страхователями по заключенным договорам страхования, то к деятельности страховщиков по инвестированию резервов применяются достаточно жесткие требования.

    Главная цель надзорного органа в отношении  страховщика является финансовая устойчивость. Основным инструментом контроля за финансовой устойчивостью служит анализ платежеспособности компании.

    Платежеспособность  трактуется как способность организации  выполнить свои финансовые обязательства  перед прочими субъектами рынка.²

    Статья 27 Закона «О страховании» гласит: «для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать  нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами». Во исполнение данного требования органом надзора за страховыми компаниями разработана Инструкция о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков.

    Платежеспособность страховой компании, в широком смысле этого слова, означает, способность в любое наперед взятое время выполнять обязательства по заключенным договорам страхования. Страховщик считается неплатежеспособным, если его активы неадекватны или недоступны в определенное время, чтобы осуществлять выплаты по наступающим страховым случаям.

    Платежеспособность  страховщика зависит от достаточности  размера сформированных резервов. Однако из-за неравномерности распределения  страховых случаев во времени, возможного несоответствия фактической убыточности и убыточности заложенной в расчете тарифов, активы страховщика должны включать свободные от любых обязательств средства, достаточные для выполнения обязательств по искам в случае недостаточности средств страховых резервов. Следует отметить, что платежеспособность определяется не только объемом собственных средств, но и состоянием, в котором они находятся в данный период времени, при оценке платежеспособности принято рассматривать так называемые  свободные активы, которые представляют собой вложения собственных средств, свободные от каких бы то ни было обязательств и имеющие реальную материальную оценку.

    Можно выделить три условия, характеризующих  финансовую устойчивость страховой  организации:

    1.  Степень дефицитности средств страховой компании во многом зависит от величины страхового портфеля. Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент: 
 
 
 
 

    где  Т – средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

           n – количество застрахованных объектов

    Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика. Следует  иметь в виду, что он дает наиболее точные результаты тогда, когда страховой  портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми  по стоимости рисками. Следовательно, одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций является задача выравнивания размеров страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты. Эта задача решается в основном за счет передачи части видов страхования или их стоимости другим страховщикам в перестрахование.

     2.  Для оценки  финансовой устойчивости как  отношения доходов к расходам  за тарифный период можно использовать  коэффициент финансовой устойчивости  страхового фонда: 
 

    где  åД – сумма доходов за тарифный период;

           åЗФ – сумма средств в запасных фондах;

           åР – сумма расходов за тарифный период.

    Финансовая  устойчивость стразовых операций будет  тем выше, чем больше будет коэффициент  устойчивости страхового фонда.

     3.  Важным  фактором, характеризующим финансовую устойчивость страховых организаций также является рентабельность страховых организаций как показатель уровня доходности, т.е. как отношение общей суммы прибыли за определенный период к совокупной сумме платежей за тот же период. 
 

    где  Д – доходность

           åБП – сумма балансовой прибыли за год;

           åСВ – совокупная сумма страховых взносов за год. 
 
 

       V.    Заключение

    В настоящее время в Российской Федерации около 2700 страховых организаций  получили лицензии на проведение страховой деятельности. Интересно, что в последние годы более 50% общей суммы поступлений страховых платежей приходится на личное страхование, примерно 20% – на поступления по страхованию имущества юридических и физических лиц, 16% – на обязательное страхование и лишь 5% – на страхование ответственности. Несмотря на инфляцию, растут суммы взносов по личному страхованию и, особенно по накопительному страхованию жизни и обязательному медицинскому страхованию.

    Безусловно, в дальнейшем по мере становления  и укрепления страхового рынка следует ожидать как новых структурных изменений общего страхового портфеля, так и удельного веса отдельных видов и отраслей страхования. И это понятно, поскольку страховая защита необходима и акционерным предприятиям, и коммерческим структурам, и многочисленным предпринимателям, и юридическим лицам всех форм собственности.

    В связи с этим резко возрастает общее значение страхования в  системе экономических отношений  народного хозяйства страны. Страхование  – неотъемлемая часть единого денежного хозяйства страны и поэтому роль страховой деятельности будет постоянно возрастать.

    В этих условиях функция государства  в большей мере должна заключаться  в создании необходимых условий  для успешного развития национального  страхового рынка.

    Однако при этом следует иметь в виду, что страхование не может выступать едва ли ни единственным средством решения многих назревших у нас в стране проблем, включая, например, полное возмещение экологических рисков. Страхование в настоящее время позволяет решить только часть из них, которые поддаются экономической оценке и поэтому, естественно, входят в сферу страховых взаимоотношений в обществе. 
 

7. Список  литературы

1. Гвозденко А. А. «Финансово-экономческие методы страхования»       // М. «Финансы и статистика» 1998
2. Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации»
3. Орланюк-Малицкая Л.А. «О понятиях и факторах финансовой устойчивости страховых компаний» // Вестник Финансовой Академии, №1-1998г.
4. Орланюк-Малицкая Л.А. «Платежеспособность страховой организации» // М. 1994г. стр. 4
5. Всероссийский Союз Страховщиков // http://www.ins-union.ru