Анализ производства и использования основных видов продукции животноводства на примере ЗАО «Дубровское»

 

 

 

 

2.2 Основные экономические показатели  деятельности предприятия

 

Размер сельскохозяйственного предприятия ЗАО «Дубровское» и его подразделений – один из факторов повышения эффективности сельскохозяйственного производства. Размер ЗАО «Дубровское» характеризуется по системе прямых и косвенных показателей. Прямым показателем размера сельскохозяйственного предприятия является сумма валовой продукции в денежном выражении.

Для характеристики размера отдельных отраслей применяют также натуральные показатели – производство важнейших видов продукции в натуральном выражении.

К косвенным показателям относят: общая земельная площадь, площадь сельскохозяйственных угодий, поголовья скота (в переводе на условные головы), среднесписочную численность работников, среднегодовую стоимость основных средств, размер прибыли и т.д. Наиболее устойчивый показатель размера сельскохозяйственного предприятия является площадь сельскохозяйственных угодий.

Для оценки экономических показателей заполним таблицу 2 и проанализируем данные.

 

Таблица 2 – Основные экономические показатели деятельности предприятия

Показатели	2009	2010	2011		Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
1. Среднесписочная численность работников  предприятия, всего, чел.	446	469		474	28	6,28
- в т.ч. среднесписочная численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве, чел.	374	403	399		25	6,68
Продолжение таблицы 2
2. Среднегодовая стоимость основных  средств, всего, тыс. руб.	185893	193273,5	216359		30466	16,39
3. Наличие энергетических мощностей, л.с.	25850	26787	28517		2667	10,32
4. Отпущено электроэнергии на  производственные цели, тыс. кВт. Ч	1627	1656	1725		98	6,02
5. Среднегодовой остаток оборотных  средств, тыс. руб.	130150	140140,5	279352		149202	114,64
6. Общая земельная площадь, га	15242	15242	15242		-	-
в т.ч. площадь с/х угодий, га	15242	15242	15242		-	-
7.Посевная площадь, га зерновых и зернобобовых многолетних однолетних силосных	12796 8900 1020 845 202	12976 9230 1100 742 215	13537 9232 2600 1190 332		741 332 1580 345 130	5,79 3,73 154,9 40,83 64,36
8.Объем производства, ц зерно (после доработки) молоко прирост живой массы КРС	184512 63159 3026	153916 63672 2731	129431 63861 2781		-55081 702 -245	-29,85 1,11 -8,1
9. Урожайность, ц/га зерновых и зернобобовых картофеля сена  многолетних трав яровой рапс	20,7 30,0 46,3 18,1	16,7 28,0 13,7 3,0	14,7 150,0 33,8 5,3		-6,00 120,00 -12,5 -12,8	-28,99 400,00 -27,00 70,72
10.Всего скота в условных головах	2026,65	2044,65	2078,6		51,95	2,56
11.Среднегодовое поголовье, голов КРС в т.ч. коров лошадей пчел	2481 855 285 227	2481 860 299 212	2505 860 318 212		24 3 33 -15	0,97 0,35 11,58 -6,61
12.Среднегодовой надой молока  на 1 среднегодовую корову, ц	73,87	74,04	74,26		0,39	0,53
13. Среднегодовой прирост живой  массы, ц          КРС                          Пчеловодство (мед)	1,22 0,2	1,1 0,15	1,11 0,15		-0,11 -0,05	-0,09 -0,25

По данным таблицы видно, что среднесписочная численность работников предприятия в 2011 году по сравнению с 2009 годом, увеличилась на 28 человек (6,28%), темп прироста составил 6,28%, за счет увеличения среднесписочной численности работников, занятых в сельскохозяйственном производстве на 25 человек (6,68%), темп прироста составил 6,68%.

Происходит увеличение размера предприятия, о чем свидетельствует и состав основных средств, который, увеличился на 30466 тыс. руб., темп прироста составил 16,39%. Наличие энергетических мощностей увеличилось на 2667 л.с., темп прироста составил 10,32%. Среднегодовой остаток оборотных средств увеличился на 149202 тыс.руб. Общая земельная площадь, площадь с/х угодий, как видно из данной таблицы, не изменялась, она составляет 15242 га.

Посевная площадь увеличилась на 741 га, темп роста составил 5,79%, за счет увеличения посевной площади зерновых и зернобобовых на 332 га (3,73%), многолетних трав на 1580 га (154,9%), однолетних трав на 345 га (40,83%), силосных культур на 130 га (64,36%).

Объем производства зерна в 2011 году по сравнению с 2009 годом снизился на 55081 ц (29,85%), объем производства молока увеличился на 702 ц (1,11%), что касается прироста живой массы КРС, то здесь наблюдается снижение объема производства на 245 ц (8,1%).

Среднегодовое поголовье КРС в этот период увеличилось на 24 головы (0,97%), в том числе поголовье коров увеличилось на 5 голов (0,58%), поголовье лошадей на 33 головы (11,58%), пчел уменьшилось на 15 пчелосемей (6,61%).

Среднегодовой надой молока на 1среднегодовую корову за период исследования возрастал с каждым годом на 0,17ц (на 0,23%) и на 0,22ц (на 0,3%), это произошло за счет роста объема производства молока на 702 ц (1,11%), а также за счет роста поголовья коров на 5 голов (0,58%). Сравнивая данный показатель с аналогичным показателем по Томской области за 2009год, было выявлено, что среднегодовой надой на одну корову в хозяйстве ЗАО «Дубровское» больше, чем по области на 22,17ц (на 30,01%)

Среднегодовой прирост живой массы КРС за период исследования снизился на 0,11ц (на 0,09%), это произошло за счет уменьшения объема производства живой массы КРС на 245ц (8,1%), хотя среднегодовое поголовье увеличилось на 24 головы (0,97%). В 2009г он ниже в исследуемом хозяйстве, чем в коллективных сельскохозяйственных предприятиях Томской области на 0,46ц (на 37,7%).

Среднегодовой прирост пчеловодства в 2011 году по сравнению с 2009 годом снизился на 0,05 ц (0,25%), это произошло за счет снижения пчел на 15 пчелосемей (6,61%) и за счет снижения выхода продукции на 13 ц (28,89%).

В 2011 году по сравнению с 2009г. произошло снижение урожайности: зерновых и зернобобовых на 6 ц/а (на 28,99%), сена многолетних трав - на 12,5ц/га (на 27,0%) и ярового рапса – на 12,8ц/га (на 70,72%). Урожайность картофеля выросла на 120ц/га (в 4 раза).

Сравнивая полученные данные с показателями по Томской области за 2009год (см. прил.2), можно сказать о том, что урожайность зерновых и зернобобовых всего на предприятии меньше, чем по области на 11,4ц/га (на 35,51). Урожайность картофеля за 2009 год по области выше, чем на предприятии на 124,8 ц/га (88,6%).

 

2.3 Финансовые результаты деятельности  предприятия

 

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия  является:

• оценка динамики абсолютных и относительных показателей финансовых результатов (прибыль рентабельность);
• факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг);
• анализ финансовых результатов от прочей реализации, внереализационной деятельности;
• определение влияния как внешних, так и внутренних факторов на объем реализации продукции и финансовых результатов;
• анализ и оценка использования чистой прибыли;
• выявление и оценка возможных резервов роста прибыли и рентабельности на основе оптимизации объемов производства и издержек производства и обращения;
• анализ взаимосвязи затрат, объема производства (продаж) и прибыли;
• изучение возможностей получение прибыли в соответствии имеющимся ресурсным потенциалом предприятия и конъюнктурой рынка;
• систематический контроль за процессом формирования прибыли и изменение ее динамики;
• разработка мероприятий по использованию  выявленных резервов. разработка мероприятий по повышению эффективности системы управления прибылью.

Основными источниками информации для анализа финансовых результатов является форма № 1 (бухгалтерский баланс), форма № 2 (Отчет о прибылях и убытках), форма № 3 (Отчет о движении капитала), форма № 4 (Отчет о движении денежных средств). Кроме того, в анализе используются данные финансового плана, аналитического бухгалтерского учета.

 Анализ следует  начинать с общей оценки динамики  величины и состава прибыли  до налогообложения.

 Исходным  моментом в расчете показателей  прибыли является оборот предприятия  по реализации продукции

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) характеризуют завершение производственного цикла предприятия, возврат авансированных на производство средств предприятия денежную форму и начало нового витка в обороте всех средств. Изменение  в реализации  продукции показывают наиболее чувствительное влияние на финансовые результаты деятельности предприятия, поэтому финансовый отдел должен организовать ежедневный оперативный контроль за процессом отгрузки и реализации. 

 Теоретической  базой экономического анализа  финансовых результатов деятельности предприятия является принятая для всех предприятий независимо от формы собственности, единая модель хозяйственного механизма предприятия, основанная на налогообложении прибыли в условиях рыночных отношений, которая является моделью формирования и распределения финансовых результатов. Она  отражает присущее всем предприятиям целей деятельности, единство показателей фактических результатов, единство процессов формирования и распределения прибыли, единство системы налогообложения.

Основными источниками информации при анализе реализации продукции и прибыли служат накладные на отгрузку продукции, данные аналитического бухгалтерского учета по счетам 90, 91, 99, ф№2 «Отчет о прибылях и убытках», ф№3 «Отчет об изменениях капитала», ф№7-АПК «Реализация продукции, ф№16-АПК «баланс продукции» [4, с. 127].

Рассмотрим динамику финансовых результатов деятельности предприятия, данные представлены в таблице 3. 

 

Таблица 3 – Динамика финансовых результатов деятельности предприятия

Показатели	2009	2010	2011	Абсолют. отклонение	Темп прироста, %
1.  Выручка (нетто) от реализации продукции, тыс. руб.	149495	159635	177929	28434	19,02
2.  Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	143274	160806	161931	18654	13,02
Продолжение таблицы 3
3.  Прибыль  (+), убыток (-) от продаж, тыс. руб.	6221	-1171	15998	9777	157,16
4. Прочие доходы, тыс.руб.	45324	35132	41211	-4113	-9,07
в том числе дотации	37025	26997	33311	-3714	-10,03
5.  Прочие расходы, тыс.руб.	21709	180046	23116	1407	6,48
6.  Прибыль  (+), убыток (-) до налогообложения без дотаций, тыс. руб.	-7189	-11082	782	7971	-110,88
7.  Прибыль  (+), убыток (-) до налогообложения с  дотациями, тыс.руб.	29836	15915	34093	4257	14,27
8. Уровень рентабельности (убыточность) %
-  по прибыли (убытку) от реализации продукции	4,34	-0,73	9,88	5,54	127,65
- по прибыли (убытку) до налогообложению  без дотаций	-5,02	-6,89	0,48	5,5	-109,56
- по прибыли (убытку) до налогообложения с дотациями	20,82	9,9	21,05	0,23	1,1
9. Окупаемость затрат (на реализованную  продукцию), %	104,34	99,27	109,88	5,54	5,31

 

 Рисунок 2 – Динамика финансовых результатов деятельности предприятия

 

По данным таблицы 3, можно заметить, что прибыль от продаж в 2011 году по сравнению с 2009 годом возросла на 9777 тыс. руб. (157,16%), это произошло за счет наибольшего роста выручки (нетто) от реализации продукции на 28434 тыс. руб. (19,02%), также за счет роста полной себестоимости в том же периоде на 18654 тыс. руб. (13,02%),

Прочие доходы сократились на 49437 тыс. руб. (9,07%), в том числе дотации сократились на 40739 тыс. руб.(10,03%). Прибыль  до налогообложения без дотаций увеличилась на 7971 тыс. руб. (110,88%), прибыль до налогообложения с  дотациями увеличилась на 4257 тыс. руб.(14,27%). Уровень рентабельности по прибыли от реализации продукции увеличился на 5,54%, по прибыли до налогообложения без дотаций увеличился на 5,5%, по прибыли до налогообложения с дотациями увеличился на 0,23%. Окупаемость затрат (на реализованную продукцию) увеличилась на 5,54%.

 

3 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ВИДОВ ПРОДУКЦИИ ЖИВОТНОВОДСТВА НА ПРИМЕРЕ ЗАО «ДУБРОВСКОЕ»

 

3.1 Анализ динамики и выполнения  плана производства продукции  животноводства

 

Анализ производства продукции животноводства целесообразно начинать с изучения его динамики, как по отдельным продукциям, так и в целом по животноводству с оценкой произошедших изменений. Для этого необходимо иметь данные об объёме производства продукции животноводства в сопоставимых ценах, а также данные о валовом сборе продукции по каждой продукции.

Для анализа динамики производства продукции животноводства составим следующую таблицу.

 

Таблица 4 – Динамика производства продукции животноводства

Вид продукции	Выход продукции, ц			Сопоставимые цены, руб.	Стоимость продукции, тыс.руб.			Абсолютное изменение стоимости продукции, тыс.руб.	Темп прироста стоимости продукции, %
	2009	2010	2011		2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6=2х5	7=3х5	8=4х5	9=8-6	10=9/6 х100
Молоко	63159	63672	63861	940	59369,46	283340,4	60029,34	659,88	1,11
Прирост живой массы КРС	3324	3018	3081	4450	14791,8	13430,1	13710,45	-1081,35	-7,31
Пчеловодство	45	32	32	18610	837,45	595,52	595,52	-241,93	-28,89
Валовой выход продукции животноводств	х	х	х	х	74998,71	297366,02	74335,31	-663,4	0,88