Анализ финансового состояния предприятия ЗАО «Екимовское»

Таблица 2.2. Анализ динамики чистых активов (ЧА) предприятия (т. р.) 

Активы  для расчета чистых активов:

2007 год:  63 331+25 518 = 88 849

2008 год: 70 777+42 781 = 113 558

2009 год:  68 067+126 841 = 194 908

Пассивы для расчета чистых активов:

2007 год:  3 395+1 994-29 = 5 360

2008 год:  2 004+14 800-66 = 16 738

2009 год:  1 243+91 015-57 = 92 201

Чистые  активы:

2007 год:  88 849-5 360 = 83 489

2008 год:  113 558-16 738 = 96 820

2009 год:  194 908-92 201 = 102 707 

Таблица 3.2. Анализ обновления основных производственных фондов 

Прирост ОФ:

2007 год:  101 395-93 802 = 7 593

2008 год:  101 941-101 395 = 546

В том  числе машин и оборудования:

2007 год:  25 512-15 246 = 10 248

2008 год:  23 130-25 512 = - 2 382

Среднегодовая стоимость ОФ:

2007 год:  (93 802+101 395)/2 = 97 598,5

2008 год:  (101 395+101 941)/2 = 101 668

Коэффициент обновления ОФ:

2007 год:  16 292/101 395 = 0,16

                  11 200/25 512 = 0,439 (машины и оборудование)

2008 год:  9 390/101 941 = 0,092

                  2 931/23 130 = 0,126 (машины и оборудование)

Коэффициент выбытия ОФ:

2007 год:  8 399/93 802 = 0,089

                  952/15 264 = 0,062 (машины и оборудование)

2008 год:  8 844/101 395 = 0,087

                  5 313/25 512 = 0,208 (машины и оборудование) 

Таблица 3.3. Анализ использования  основных средств 

Себестоимость реализованной продукции:

2007 год:  39 637+0+0 = 39 637

2008 год:  57 902+1 026+ 6 547 = 65 475

Фондоотдача:

2007 год:  54 873/97 598,5 = 0,56

2008 год:  67 638/101 668 = 0,66

Рентабельность  ОФ:

2007 год:  15 236/97 598,5*100 = 15,61

2008 год:  2 163/101 669*100 = 2,12

Относительная экономия ОФ в результате изменения фондоотдачи:

54 873/67 638 * (0,56/0,66 – 1) * 100 = 12,27

Прирост продукции за счет роста фондоотдачи:

67 638/54 873 * (0,66/0,56 – 1) * 100 = 21,96 
 

Таблица 4.1. Анализ динамики и структуры оборотных  средств 

Средние остатки 2007 год: (23 921 + 30 163 +106)/2 = 27 095 (запасы)

                            (8 263+8 485+106)/2 = 8 427 (сырье)

                            (3 541+6 280)/2 = 4 910,5 (НЗП)

                            (1 264+1 423)/2 = 1 343,5 (гот. продукция)

                            (1 285+2 329)/2 = 1 807 (деб. задолженность)

                            10 000/2 = 5 000 (фин. вложения)

                            (203+289)/2 = 246 (ден. средства)

                            (25 518+42 781)/2 = 34 149,5 (оборотные акт.)

                            27 095-1 343,5 = 25 751,5 (в сфере пр-ва)

Средние остатки 2008 год:  (30 163+47 352)/2 = 38 757,5 (запасы)

                            (8 485+13 135)/2 = 10 810 (сырье)

                            (6 280+7 610)/2 = 6 945 (НЗП)

                            (1 423+8 480)/2 = 4 951,5 (гот. продукция)

                            (2 329+51 800)/2 = 27 064,5 (деб. задолженность)

                            (10 000+26 605)/2 = 18 302,5 (фин. вложения)

                            (289+ 1 020)/2 = 654,5 (ден. средства)

                            (42 781+126 841)/2 = 84 811 (оборотные акт.)

                            38 757,5-4 951,5 = 33 806 (в сфере пр-ва) 

Таблица 4.2. Анализ оборачиваемости  оборотных средств  и факторов ее изменения 

Однодневный оборот по реализации:

2007 год:  54 873/360 = 152,425

2008 год:  67 638/360 = 187,883

Оборачиваемость 2007 год:  27 095/152,425 = 177,76 (запасы)

                              8 427/152,425 = 55,29 (сырье)

                              4 910,5/152,425 = 32,22 (НЗП)

                              12 414/152,425 = 81,44 (животные)

                              1 343,5/152,425 = 8,81 (гот. продукция)

                              1 807/152,425 = 11,86 (деб.  задолженность)

                              5 000/152,425 = 32,8 (фин.  вложения)

                              246/152,425 = 1,61 (ден. средства)

                              34 149,5/152,425 = 224,04 (оборотные акт.)

                              25 751,5/152,425 = 168,95 (в сфере пр-ва)

Оборачиваемость 2008 год:  38 757,5/187,883 = 206,29 (запасы)

                              10 810/187,883 = 57,54 (сырье)

                              6 945/187,883 = 36,96 (НЗП)

                              15 449/187,883 = 82,26 (животные)

                              4 951,5/187,883 = 26,35 (гот.  продукция)

                              27 064,5/187,883 = 144,05 (деб. задолженность)

                              18 302,5/187,883 = 97,41 (фин. вложения)

                              654,5/187,883 = 3,48 (ден.  средства)

                              84 811/187,883 = 451,4 (оборотные  акт.)

                              33 806/187,883 = 179,93 (в сфере  пр-ва) 

Таблица 4.3. Анализ структуры  цикла обращения 

Период  оборота кредиторской задолженности:

2007 год:  ((1 465+14 184)/2)/ 152,425 = 7824,5/152,425 = 51,33

2008 год:  ((14 184+10 958)/2)/187,883 = 12571/187,883 = 66,91

Операционный  цикл:

2007 год:  177,76+11,86 = 189,62

2008 год:  206,29+144,05 = 350,34

Финансовый  цикл:

2007 год:  177,76+11,86-51,33 = 138,29

2008 год:  206,29+144,05- 66,91 = 283,43 

Таблица 4.4 Оценка эффективности  использования оборотных  активов 

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов:

2007 год:  54 873/34 149,5 = 1,6

2008 год:  67 638/84 811 = 0,798

Продолжительность одного оборота текущих активов:

2007 год:  34 149,5*360/54 873 = 224,04

2008 год:  84 811*360/67 638 = 451,4

Замедление  оборачиваемости:

451,4 –  224,04 = 227,36

Сумма вовлеченных в оборот средств:

187,88*227,36 = 42 716,39

Коэффициент загрузки:

2007 год:  34 149,5/54 873 = 0,62

2008 год:  84 811/67 638 = 1,25

Рентабельность  оборотных активов:

2007 год: 15 236/34 149,5 = 44,62

2008 год:  2 163/84 811 = 2,55 

Таблица 5.1. Группировка активов  и пассивов баланса  по степени ликвидности и срочности 

Быстрореализуемые активы: 51 800+26 605+64 = 78 469

Собственный капитал и др. постоянные активы:

102 650+57 = 102 707 

Таблица 5.2. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 

Коэффициент абсолютной ликвидности:

2007 год:  203/1 994 = 0,102

2008 год:  289/14 800 = 0,019

2009 год:  1 020/91 015 = 0,011

Коэффициент быстрой ликвидности:

2007 год:  (203+1 285+3)/1 994 = 0,75

2008 год:  (289+2 329+ 10 000)/14 800 = 0,85

2009 год:  (1 020+51 800+26 605+64)/91 015 = 0,87

Коэффициент текущей ликвидности:

2007 год:  25 518/1 994 = 12,79

2008 год:  42 781/14 800 = 2,89

2009 год:  126 841/91 015 = 1,39 

Таблица 5.3. Анализ показателей рыночной устойчивости предприятия 

Заемный капитал:

2007 год:  3 395+1 994 = 5 389

2008 год:  2 004+14 800 = 16 804

2009 год:  1 243+91 015 = 92 258

Коэффициент обеспеченности оборотных активов  собственными оборотными средствами:

2007 год:  (83 460+3 395-63 331)/25 518 = 0,92

2008 год:  (96 754+2 004-70 777)/42 781 = 0,65

2009 год:  (102 650+1 243-68 067)/126 841 = 0,28

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными ср-ми:

2007 год:  (83 460+3 395-63 331)/23 921 = 0,98

2008 год:  (96 754+2 004-70 777)/30 163 = 0,93

2009 год:  (102 650+1 243-68 067)/47 352 = 0,75

Коэффициент финансовой независимости:

2007 год:  83 460/88 849 = 0,94

2008 год:  96 754/113 558 = 0,85

2009 год:  102 650/194 908 = 0,53

Коэффициент финансовой устойчивости:

2007 год:  (83 460+3 395)/88 849 = 0,98

2008 год:  (96 754+2 004)/113 558 = 0,87

2009 год:  (102 650+1 243)/194 908 = 0,53

Коэффициент финансирования:

2007 год:  5 389/83 460 = 0,064

2008 год:  16 804/96 754 = 0,174

2009 год:  92 258/102 650 = 0,89 

Таблица 5.4. Расчет собственных  оборотных средств  и анализ обеспеченности собственным капиталом (тыс. р.) 

Собственные оборотные средства:

2007 год:  83 460+3 395-63 331 = 23 524

2009 год:  102 650+1 243-68 067 = 35 826

2 вариант  расчета:

2007 год:  25 518-1 994 = 23 524

2009 год:  126 841-91 015 = 35 826 

Таблица 5.5. Определение типа финансовой устойчивости предприятия 

Абсолютная  устойчивость: 47 352 > 102 650-68 067 (34 583)

Нормальная  устойчивость: 47 352 > 102 650-68 067+1 010 (35 593)

Неустойчивое  фин. состояние: 47 352 < 102 650-68 067+1 010+80 000

Кризисное фин. состояние: 47 352 < 102 650-68 067+1 010+80 000

                                             47 352 < 115 593