Анализ финансового состояния предприятия ЗАО «Екимовское»

 
 

       Активы, используемые для расчета чистых активов, претерпели следующие изменения: внеоборотные активы увеличились на 7,48 %, оборотные же увеличились в  значительно большей степени  на 397,06 %. Абсолютное изменение сумм активов составило соответственно 4 736 и 101 323 тыс. руб.

       Чистые  активы за рассматриваемый период увеличились  на 23,02 %, составив в 2009 году 102 707 тыс. руб. в большей степени за счет увеличения краткосрочных обязательств на 89 021 тыс. руб. или на 4464,4 %.

       Исходя  из данных, представленных в таблице 2.2, можно сделать вывод, что чистые активы превышают величину собственного капитала фирмы на величину резервов предстоящего периода (строка 11).

       Таким образом, имущество предприятия  в основном сосредоточено в оборотных  средствах, и в период с 2007 по 2008 годы наблюдается значительный рост краткосрочных обязательств предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Оценка  использования производственного  потенциала предприятия

 
 

       Основные  задачи анализа:

• определить структуру, техническое состояние основных средств, их, степень обновления и эффективность их использования;
• изучить влияние использования основных фондов на выпуск продукции и экономические показатели работы предприятия;
• выявить резервы повышения эффективности использования основных средств.

       Анализ  структуры и технического состояния основных фондов представлен в таблице 3.1. 

Таблица 3.1. Анализ структуры и технического состояния основных фондов

 

       Полная  стоимость основных фондов увеличилась  на 0,54 % или на 546 тыс. руб. и составила к концу периода 101 941 тыс. руб.  Доля активной части при этом уменьшилась на 2 001 тыс. руб. или на 7,18 % (за счет снижения стоимости машин и оборудования на 9,34 % и увеличения стоимости транспортных средств на 16, 2 %).

       Начисленный износ основных фондов составил 34,32 %, в абсолютном выражении – 66 956 тыс. руб.: при этом износ активной части составил 52,42 %.

       Важнейшим этапом анализа является изучение степени  обновления основных фондов и инвестиционной политики предприятия, представленные в таблице 3.2. 

Таблица 3.2. Анализ обновления основных производственных фондов

 

       Среднегодовая стоимость основных фондов (гр.11) рассчитывается по формуле:

       ОФ  _сг = (ОФ _{начало года} + ОФ _{конец года}) / 2                                                 (1)

       Уровень обновления основных фондов определяется из расчета:

       К _обнов = Ф _{поступление} / Ф _{балансовая стоимость на конец года}                                     (2)

       Коэффициент выбытия рассчитывается как:

       К _выб = Ф _выб / Ф _{балансовая стоимость на начало года}                                                                          (3)

       Прирост основных фондов в  2007 году составил 7 593 тыс. руб., а в анализируемом периоде всего 546 тыс. руб. То есть мы наблюдаем отрицательную динамику.  Это объясняется превышением выбытия активной части основных фондов (машин и оборудования) в размере 5 313 тыс. руб. над их поступлением - 2 931 тыс. руб.

       Коэффициент обновления ОФ составил в 2007 году 0,16 (активной части 0,43), а в 2008 году  0,029 (активной части 0,126); его уменьшение на 0,131 является ярко выраженной отрицательной тенденцией. Коэффициент выбытия составил в 2007 году 0,089 (активной части 0,062), а в 2008 году  0,087 (активной части 0,208), продемонстрировав уменьшение на 0,002. Подобные тенденции указывают на то, что предприятию необходимо активнее обновлять свои основные фонды.

       Для обобщающей характеристики эффективности  использования основных средств  проводят расчет показателей по таблице 3.3: фондоотдачи на 1 рубль среднегодовой стоимости основных фондов; рентабельность основных фондов; относительную экономию основных фондов; прирост (снижение) продукции за счет изменения фондоотдачи. 

Таблица 3.3. Анализ использования основных средств

 

Продолжение таблицы 3.3

 

       Относительная экономия основных средств в результате изменения фондоотдачи рассчитывается по формуле:

       Э = В^б / В^а * (Ф_отд^б / Ф_отд^а – 1)*100                                                      (4)

       Прирост продукции за счет роста фондоотдачи  рассчитывается как:

       ПП = В^а / В^б * (Ф_отд^а / Ф_отд^б – 1)*100                                                   (5)

       Фондоотдача в отчетном году увеличилась на 17,85 % и составила 0,66  руб.; благодаря  этому выпуск продукции увеличился на 21,96 руб. Относительная экономия основных фондов в результате увеличения фондоотдачи составила (-)12,27 %.

       Рентабельность  основных фондов снизилась с 15,61 % в 2007 году до 2,12 % в отчетном 2008 году: это вызвано значительным снижением прибыли от реализации продукции с 15 236 тыс. руб. до 2 163 тыс.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Анализ  эффективности использования оборотных средств

 
 

       В таблице 4.1 рассчитываются показатели, характеризующие динамику и структуру оборотных активов, изменение стоимости оборотных средств в абсолютном и относительном выражении по предприятию в целом и отдельным элементам.

       При анализе структуры оборотных  средств необходимо обратить внимание на соотношение сферы производства и обращения. Проводится сравнение динамики изменения оборотных средств с динамикой изменения объемов производства (продаж), определяют абсолютную и относительную экономию оборотных средств. 

Таблица 4.1. Анализ динамики и структуры оборотных средств