Бизнес план создания конференц-центра с оказанием гостиничных услуг

По формулам расчета находим  необходимые экономические параметры  предприятия:

TC (общие издержки) = FC + VC = 4 153 963,4 руб. + 11 150 600  руб. = 15 304 563,4 руб.

АFC = 4 153 963,4 руб./ 1 800 туров = 2 307,8 руб.

АVC = 11 150 600  руб./ 1 800 туров = 6 194,4 руб.

Средние издержки: AC = TC / Q = 15 304 563,4 руб./ 1 800 туров = 8 502 руб.

         Средняя цена (P=АС+R) = 9 862,3 руб.

Выручка – нетто за год (TR – плановый объем продаж) = 1 800 туров * 9 862,3 руб. = 17 571 600 руб.

Среднемесячная выручка 1 479 300 руб.

Расчет по методу Direct-costing включает в себя определение:

Валовая маржа  = выручка  от реализации – переменные издержки = 17 571 600 руб. – 11 150 600  руб. = 6 601 000 руб.

Коэффициент валовой маржи = валовая маржа/ выручка от реализации = 6 601 000 руб./ 17 571 600 руб. = 0, 37

Порог рентабельности = сумма постоянных затрат/ коэффициент валовой маржи = 4 153 963,4 руб./ 0,37 = 11 226 928 руб.

Данный показатель показывает пороговую выручку от реализации, обеспечивающую безубыточную работу турфирмы.

Критический объем производства = сумма постоянных затрат/  (цена за единицу – переменные затраты на единицу) = 4 153 963,4 руб./ (9 862,3 – 6 194,4 руб.) = 670 конференц-туров

 Критическая цена реализации  = Удельные постоянные + Удельные переменные =  2 307,8 руб. + 6 194,4 руб. = 8 502,5 руб.

Запас финансовой прочности: 

В рублях:

Выручка от реализации –  Порог рентабельности =  17 751 600 руб. – 11 226 928 руб.   = 6 524 672 руб.

В % к выручке от реализации: Порог рентабельности * 100 % / Выручка = 11 226 928 руб. * 100 % / 17 751 600 руб. = 63,2 %

По ценам:

Цена реализации – Критическая  цена реализации  /  Цена реализации * 100% = ((9 862 руб. – 8 502,5 руб.) / 9 862 руб.) * 100 % = 13,8 %

Плановая прибыль = Валовая  маржа – Постоянные затраты = 6 601 000 руб. – 4 153 963,4 руб. = 2 447 036,6 руб.

Фонд накопления:

• приобрести новое оборудование на сумму 200 000 руб.
• приобрести новое транспортное средство на сумму 1 200 000 руб.

Сила воздействия  операционного рычага = валовая маржа / прибыль = 6 601 000 руб. / 12694259,6 = 2,6

Сила воздействия операционного  рычага показывает во сколько раз  маржинальный доход превышает прибыль, т.е. характеризует степень предпринимательского риска связанного с данным предприятием; чем больше сила воздействия данного  рычага, тем выше деловой риск и  наоборот. В нашем примере сила операционного рычага достаточно велика, следовательно, велик риск потерь в  случае проведения неверной политики.

Расчет коэффициента оборачиваемости

Материальные затраты (за год) – 10 377 040 руб.

Выручка от реализации (за год) – 17 571 600  руб.

Кзам. = нормированные оборотные  средства/ выручка от реализации * 100% = 10 377 040 руб./ 17 751 600  руб. * 100 % = 5,8 %

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств показывает число  оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период(в данном случае, за год):

Ко = В / ОС = 17 571 600  руб. / 10 377 040 руб. = 1,7

где В – выручка от реализации продукции;

ОС – нормированные  оборотные средства.

Временной горизонт отражения  производственного плана и плана  сбыта продукции равен обычно периоду полной окупаемости инвестиционного  проекта. Однако, по требованию инвестора, он может быть несколько увеличен, если ставится цель моделирования распределения  и реинвестирования прибыли после  окупаемости проекта.

Расчет потребности  в оборотном капитале:

Потребность в оборотном капитале = К об. * Общие издержки = 1,7 * 15 304 563,4   руб. = 26 017 757,8 руб.

 

ГЛАВА 5 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

5.1 Расчетные финансово-экономические показатели

К расчетным  показателям относятся макроэкономические параметры, закладываемые в основу расчетов экономической эффективности проекта:

• Ставка рефинансирования (учетная ставка ЦБ) = 7,75 %
• Курс валюты и динамика (прогноз) его изменения = ($ = 30, 8612 руб., евро = 42, 7798)
• Уровень инфляции и темпы изменения инфляции = (5 – 6 % в 2013 году, 4,8 – 5,8 % в 2014 году, 4,5 - 5,5 % в 2015 году)

5.2 Коэффициенты ликвидности

1. Коэффициент общей ликвидности (покрытия) – по нему судят об общем финансовом состоянии компании (о близости или отдаленности банкротства компании):

= (2 746 753,1 руб. + 0 руб. +  
6 900 000 руб.): (2 000 000 руб. + 400 000 руб.) = 4,01    

2. Коэффициент ликвидности – отношение оборотных активов (за исключением существующих запасов) к краткосрочной задолженности:

= (2 746 753, 1 руб. + 6 900 000 руб. – 4 400 000 руб.): (2 000 000 руб. + 400 000 руб.) = 2,18 

3. Коэффициент абсолютной  ликвидности – отношение активов первой группы ликвидности (денежных средств) к краткосрочной заложенности:

= 2 746 753, 1 руб.: (2 000 000 руб. + 400 000 руб.) = 1,96         

Таблица 5.2

Нормативные (контрольные) показатели коэффициентов ликвидности

Коэффициенты	Степень ликвидности
	Высокая	Нормальная	Низкая	Неликвидная
КАЛ	>0,8	0,8 – 0,5	0,5 – 0,2	<0,2
КЛ	>1,6	1,6 – 1,2	1,2 – 0,8	<0,8
КП	>6,4	6,4 – 4,2	4,2 – 2,0	<2,0

Согласно данным показателям, фирма ООО «Erfolg» характеризуется:

К_П = 4,01 – показатель нормальной ликвидности, следовательно, предприятие платежеспообно.

К_Л = 2,18 – показатель высокой ликвидности, следовательно, фирма ООО «Erfolg» будет в состоянии погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.

К_АЛ = 1, 96 – показатель высокой ликвидности, следовательно, скорость реализации товаров по установленной цене будет высокой.

5.3 Коэффициенты финансовой устойчивости

1. Коэффициент обеспеченности  запасов собственным оборотным  капиталом:

= 11 798 460, 857 руб. : 4 400 000 руб. = 1,8           

2. Коэффициент обеспеченности  оборотных активов собственным  оборотным капиталом:

= 11 798 460, 857 руб. : 11 646 753 руб. = 1,01         

3. Коэффициент структуры  долгосрочного капитала:

= 2 000 000 руб. : 2 400 000 руб. = 
= 0,83            

4. Коэффициент обеспеченности  запасов постоянным капиталом (постоянный капитал = собственные средства (IV) + долгосрочный заемный капитал (V)):

= (4 500 000 руб. + 2 000 000 руб.):  
4 400 000 руб. = 1,595        

5. Коэффициент обеспеченности  запасов всеми источниками финансирования (суммарные источники финансирования = собственные средства (IV) + долгосрочный капитал (V) + краткосрочный капитал (VI)):

= (4 500 000 руб. + 2 000 000 руб. + 400 000 руб.): 4 400 000 руб. = 1, 695        

Таблица 5.3

Нормативные (контрольные) показатели коэффициентов финансовой устойчивости

Коэффициенты	Степень финансовой устойчивости
	Высокая	Нормальная	Низкая	Кризисная
КОЗ	≥1	0,8 – 1	0,6 – 0,8	≤0,6
КОЗПК	≥1	≥1	0,8 – 1	0,6 – 0,8
КОЗS	≥1	≥1	≥1	0,8 – 1
КОЗ	≥1	0,9 – 1	0,8 – 0,9	≤0,8

 

Анализ коэффициентов  финансовой устойчивости

1. Определение избытка  (недостатка) собственного оборотного  капитала:   11 798 460, 857 руб. – 4 400 000 руб. = 7 398 460, 857 руб. 

2. Определение избытка  (недостатка) постоянного капитала:

  

4 500 000 руб. – 4 400 000 руб. = 100 000 руб.

2. Определение избытка  (недостатка) в источниках формирования  запасов:      6 780 000 руб. – 4 400 000 руб. = 2 380 000 руб.

• Если DСОК > 0, то устойчивое финансовое состояние;
• Если DПК > 0 – устойчивое финансовое состояние;
• Если DSИ < 0 – кризисное финансовое состояние.

Делаем вывод, что по всем показателям фирма ООО «Erfolg» является финансово устойчивой.

5.4 Налоговая политика

Проектируемая фирма ООО «Erfolg», по результатам своей деятельности, согласно упрощенной системе налогообложения (УСН) должна производить следующие выплаты в бюджет:

• Выплаты в размере 6% * доходы
• ОСН – 34% (26% – в Пенсионный фонд, 5% – ОМС, 3% – соцстрах)
• НДФЛ
• Местные налоги

Таблица 5.4

Налоговые выплаты

Налог	Ставка налога	Размер выплат
ОСН	34 %	123 760 руб. + 1 027 199,1 руб. = 1 150 959,1 руб.
НДФЛ	13%	47 320 руб. + 392 752,2 руб. = 440 072,2 руб.
ЕНВД	доходы х 6 %	17 751 600 руб. х 0,06 = 1 065 096 руб.
Местные налоги	4%	17 751 600 х 0,04 = 710 664 руб.
Итого:		2 330 327,3 руб.

 

5.5 Оценка эффективности реализации проекта

Бюджетный эффект = налоги : общие издержки х 100% =   2 330 327 руб. : 15 304 563,4 х 100 %  = 15,2 % (2 326 293 руб.)   

Следовательно, налоговые выплаты  занимают довольно незначительную долю в общих затратах на производство услуги.

Бюджетный эффект проявляется  в следующем:

1. получение максимальной отдачи от нового проекта, вложив минимум необходимых средств;
2. обеспечение финансовой устойчивости;
3. обеспечение инвестиционной привлекательности;
4. создание условий для эффективного функционирования предприятия.

Социальный  эффект = (фонд заработной платы + премиальные + повышение квалификации): общие затраты х 100% =  
(2 448 421,4 руб. + 364 000 руб. + 612 105,34 руб. + 24 000 руб.):  15 304 563,4 руб. х 100 % =  22,5% (3 443 526,8 руб.)        

Сфера туризма является прекрасным «донором» рабочих мест. Особенно ярко это проявляется в сезонный период.

Социальный эффект проявляется  в следующем:

1. Создание 15 новых рабочих мест, обеспечивающих занятость не работающего населения.
2. Воздействие осуществления проекта на здоровье населения
3. Влияние реализации проекта на объемы производства (работ, услуг) сторонними предприятиями

Коммерческая эффективность: Выручка от продаж – Общие затраты = 17 751 600 руб. – 15 304 563,4 руб. = 2 447 036,6 руб. (составит 15,9% от общих затрат)           

Экологический эффект = Плата за землю (не уплачиваем, т.к. арендуем помещение) + лицензионные сборы + плата за превышение выброса вредных веществ (не учитываем данный показатель) + санитарные и противопожарные нормы + расходы на утилизацию мусора = 25 000 +  24 000 = 
= 49 000 руб. (0,02%)         

Точка безубыточности = Постоянные издержки: (1 – (Переменные издержки: Выручка)) = 4 153 963,4 руб.:(1-(11 150 600 руб.: 17 751 600 руб.)) = 11 226 928,1 руб.         

Запас прочности = (Выручка – Точка безубыточности): Выручка х 100% = (17 751 600 руб. – 11 226 928,1 руб.): 17 751 600 руб. х 100% = 36,7 %

Уровень рентабельности капитала = Чистая прибыль:  Инвестиционные вложения х 100% = 2 447 036,6 руб./ 1 750 110 руб. * 100 % = 139 %   

Доход от проекта = Сумма чистой прибыли – Инвестиции = 2 447 036,6 руб. – 1 750 110 руб. = 696 926,6 руб.       Индекс рентабельности = Сумма чистой прибыли: Инвестиции = 2 447 036,6 руб.:  1 750 110 руб. = 1,39      

 

ГЛАВА 6 ВОЗМОЖНЫЕ РИСКИ И ИХ ОЦЕНКА

В первую очередь, необходимо провести экспертную оценку рисков.

Таблица 6.1

Экспертная оценка рисков

Риск	Без мероприятий, направленных на снижение		С мероприятиями, направленными на снижение
	Вероятность возникновения	Мат. ожидание убытка, руб.	Вероятность возникновения	Мат. ожидание убытка, руб.
Отсутствие заказов в  течение месяца	17%	479 320	13%	270 920
Недобросовестность партнеров	44%	916 960	21%	437 640
Существенный рост себестоимости  услуги в сравнению с планируемой	7%	145 880	3%	62 520
Рост курса валют	4%	83 360	3%	41 680
Форс-мажорные риски	2%	41 680	1%	20 840
Итого		1 667 200		833 600