Паспортизация внешнеторговых сделок (Паспорт сделки)

Измененные данные вносятся банком в досье по паспорту сделки и хранятся вплоть до его закрытия.

Банк вправе самостоятельно закрыть ПС по истечении 180 календарных дней в следующих случаях:

- при исполнении (прекращении) исходя из имеющейся в банке  информации всех обязательств  по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом  заявления о закрытии ПС;

- при неисполнении исходя из имеющейся в банке информации всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом установленных документов и информации, на основании которых банк ведет ведомость банковского контроля.

Однако обычно для закрытия ПС резидент представляет в банк заявление. Это происходит в следующих случаях:

- при переводе ПС из  банка в связи с переводом  контракта (кредитного договора) на  обслуживание в другой уполномоченный  банк (в другой филиал этого  уполномоченного банка, из головного  офиса в филиал этого уполномоченного  банка, из филиала в головной  офис этого уполномоченного банка), а также при закрытии резидентом  всех расчетных счетов в банке;

- при исполнении сторонами  всех обязательств по контракту (кредитному договору), включая исполнение  обязательств третьим лицом - резидентом (другим лицом - резидентом);

- при уступке резидентом  требования по контракту (кредитному  договору) другому лицу - резиденту  либо при переводе долга резидентом  по контракту (кредитному договору) на другое лицо - резидента;

- при уступке резидентом  требования по контракту (кредитному  договору) нерезиденту;

- при исполнении (прекращении) обязательств по контракту (кредитному  договору) по иным, не указанным  основаниям, предусмотренным законодательством  Российской Федерации;

- при прекращении оснований, требующих оформления ПС, в том  числе вследствие внесения соответствующих  изменений и (или) дополнений в  контракт (кредитный договор), а также в случае если ПС был ошибочно оформлен при отсутствии в контракте (кредитном договоре) оснований, требующих его оформления.

Заявление подписывается резидентом (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, либо физическим лицом - индивидуальным предпринимателем), либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии).

 Заявление, представляемое в банк резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.

В случае перевода на расчетное обслуживание из банка в другой уполномоченный банк двух и более контрактов (кредитных договоров) резидент вправе представить в банк одно заявление с указанием в нем реквизитов соответствующих контрактов (кредитных договоров), реквизитов оформленных на их основании ПС.

В случае закрытия ПС в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору) или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации, банк закрывает ПС, оформленный по контракту (кредитному договору) в срок, не превышающий 7 рабочих дней с даты представления резидентом в банк заявления о закрытии ПС.

Банк проверяет соответствие содержащихся в заявлении сведений данным ПС, оформленного по указанному в заявлении контракту (кредитному договору), и в случае его надлежащего оформления помещает заявление в досье по паспорту сделки.

В случае представления заявления, составленного с нарушением требований, указанных выше, банк отказывает резиденту в закрытии ПС и передаче ему документов, о чем письменно уведомляет резидента в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты получения заявления.

На основании заявления, составленного резидентом в соответствии с требованиями, банк закрывает указанный в заявлении ПС в сроки, определяемые банком по согласованию с резидентом, но не позднее 3 рабочих дней с даты получения заявления банком.

На основании документов, представленных резидентом на дату заявления, банк формирует ведомость, а затем одновременно с закрытием ПС распечатывает указанную ведомость на бумажном носителе в двух экземплярах, которые подписываются ответственным лицом банка и заверяются печатью банка.

Один из указанных экземпляров ведомости помещается банком в досье по паспорту сделки, второй экземпляр ведомости не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия ПС передается банком резиденту. Порядок передачи резиденту ведомости определяется банком по согласованию с резидентом.

После передачи банком ведомости досье по паспорту сделки закрывается и сдается в архив банка.

 

4 Ответственность за нарушения

 

После открытия паспорта сделки экспортер и импортер принимают на себя ответственность перед органами и агентами валютного контроля за полное соответствие сведений, приведенных в паспорте сделки, условиям внешнеторгового контракта, на основании которого был составлен данный паспорт сделки. С этого момента один отвечает за зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки по внешнеторговому контракту, а другой - за поступление товаров в полном объеме и в сроки, не превышающие 180 календарных дней между днем оплаты импортируемых товаров и датой таможенного оформления.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушение любое несоблюдение установленного порядка/срока представления документов, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения подтверждающих документов или самих паспортов сделок ведет к административной ответственности, а именно к взысканию денежных средств.

Согласно п. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", за несоблюдение сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении подобных операций предусмотрена административная ответственность в виде штрафа. Ранее во всех случаях размер штрафа для должностных лиц составлял 4000 - 5000 руб., а для юридических лиц - 40 000 - 50 000 руб. С вступлением в силу настоящего Закона ответственность за указанную провинность дифференцирована. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, влекут наложение административного штрафа:

 

- на должностных лиц  в размере от 4000 до 5000 руб.;

- на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.

 

В соответствии с п. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на 10 дней влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

 

- на должностных лиц  в размере от 500 до 1000 руб.;

- на юридических лиц - от 5000 до 15 000 руб.

 

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на 10, но не более чем на 30 дней влечет согласно п. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ наложение административного штрафа:

 

- на должностных лиц  в размере от 2000 до 3000 руб.;

- на юридических лиц - от 20 000 до 30 000 руб.

 

Пунктом 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ установлено, что нарушение сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на 30 дней влечет наложение административного штрафа:

 

- на должностных лиц  в размере от 4000 до 5000 руб.;

- на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.  
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Паспорт сделки – это один из основных документов валютного контроля внешнеэкономических сделок. Он должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Паспорт сделки позволяет контролировать поток валюты за рубеж органам и агентам валютного контроля. Также, он дает ряд гарантий и уверенность в том, что предприятие не понесет убытки в результате своей деятельности.

Оформление паспорта сделки может довольно простым если следовать законодательству, правилам заполнения и предоставлять все необходимые документы в обозначенный срок. Особенно стоит помнить, что при каких-либо нарушениях наступает административная ответственность и может быть наложен штраф в размере до 50 000 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Инструкция Банка России N 138-И от 04.06.2012 "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением".

2. Инструкция Банка России N 117-И от 15.06.2004 (ред. от 29.12.2010) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

3. Федеральный закон N 173-ФЗ от 10.12.2003  "О валютном регулировании и валютном контроле".

4. Федеральный закон N 164-ФЗ от 08.12.2003 (ред. от 06.12.2011) "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности"

5. Таможенный кодекс РФ N 61-ФЗ от 28.05.2003г.

6. Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17).

7. Положение Банка России № 258-П от 1.06.2004 г. «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".

8. Кодекс РФ об административных правонарушениях (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 311-ФЗ и Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ).

9. Иванов М.Ю., Иванова М.Б. Внешнеэкономическая деятельность: учебное пособие, Москва: - РИОР; 2009г.

10. Покровская В.В. Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности, Москва: - Юристъ; 2007г.
11.   Понаморенко В.Е. Валютное регулирование и валютный контроль: учебное пособие, Москва: - Омега-Л; 2012 г.
12. Фламинский И.П. Основы внешнеэкономических знаний: учебник, Москва: - Международные отношения; 2002.
13. http://www.consultant.ru/ Официальный сайт компании "Консультант Плюс".
14. http://www.garant.ru/ Информационно-правовой портал.
15. http://www.klerk.ru/ Все о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С и программах автоматизации.
16. http://www.audit-it.ru/ Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит
17. http://lawedication.ru/ Налоги и Право. Повышение юридических знаний
18. http://www.slovarius.ru/ База энциклопедий и словарей по различным дисциплинам и тематикам
19. http://vch.ru/index.html/Ввиртуальная таможня
20. http://www.vkursedela.ru/ Практический журнал для бухгалтера, кадровика, юриста, руководителя
21. http://www.glavbukh.ru/ Бумажный и электронный журнал, сообщество, справочная система и онлайн-сервисы
22. https://www.sbrf.ru/ - Бланки паспорта сделки по форме 1 и форме 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 (форма 1 – для контрактов)

лист 1

Наименование банка ПС

Паспорт сделки от

№

/

/

/

/