Паспортизация внешнеторговых сделок (Паспорт сделки)

 

 

Юридический институт

Кафедра таможенного дела и гражданского права

 

Реферат

По дисциплине: Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности

 тема: Паспортизация внешнеторговых сделок (Паспорт сделки).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Владимир,2015

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………..……………..…..3

1. Валютное регулирование ……………………………………………….….….4

2  Паспорт сделки: понятие, порядок оформления………………………….….6

3  Порядок переоформления и закрытия паспорта сделки………………..…..10

4 Ответственность за нарушения…………………………………………….…14

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..16

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..17

ПРИЛОЖЕНИЕ 1………………………………………………………………...19

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 ………………………………………………………………..20 
ВВЕДЕНИЕ

 

Расширение внешнеторговых контактов и либерализация внешнеэкономических связей привели к тому, что на внешний рынок вышло множество предприятий и организаций и соответственно одним из направлений политики Российской Федерации, как внутренней, так и внешней, стала валютная политика государства. Последняя осуществляется через органы валютного регулирования и валютного контроля, которые являются специальными государственными механизмами по реализации, обеспечению и контролю за соблюдением публичных интересов в сфере валютных правоотношений.

Базовым документом валютного контроля является паспорт сделки. Он оформляется на каждый заключенный экспортером договор в двух экземплярах уполномоченным банком, на транзитный валютный счет в котором впоследствии должна поступить от импортера-нерезидента вся валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Для оформления паспорта сделки в уполномоченный банк экспортером предоставляется, наряду с оформленным и подписанным от его имени паспортом, оригинал и надлежащим образом заверенная копия внешнеторгового контракта, на основании которого был составлен паспорт сделки.

Совершенно очевидна значимость паспорта сделки, как элемента валютного контроля, поэтому стоит уделить отдельное внимание основным понятиям и особенностям его оформления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Валютное регулирование

 

Валютный контроль - система, посредством которой регулируется порядок обладания иностранной валютой, валютой Российской Федерации и валютными ценностями, а также проведение операции с ними.

Созданный в России механизм валютного контроля имеет своей основной целью обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в Российскую Федерацию в интересах оздоровления федерального бюджета, укрепления финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов.

При организации контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров работа таможенных органов осуществляется в несколько этапов: предварительный контроль, информационно-аналитический контроль, окончательный документальный контроль

Предварительный контроль включает в себя определение правильного оформления паспорта сделки, грузовой таможенной декларации и достоверности содержащейся в них информации, а также контроль соответствия условий внешнеторговой деятельности действующему законодательству.

Информационно-аналитический контроль обеспечивает формирование учетной карточки валютного контроля и направление ее в уполномоченные банки для проведения работы по идентификации поступившей валютной выручки, получение и обработку учетных карточек, заполненных банком, сопоставление и анализ информации о фактически поступивших денежных средствах, а также выявление нарушителей валютного и таможенного законодательства.

При осуществлении окончательного документального контроля таможенными органами проводятся целевые проверки экспортеров по возможным фактам не поступления валютной выручки. В случае подтверждения таких фактов применяются санкции, установленные, Таможенным кодексом Российской Федерации.

Законодательством утверждены органы и агенты валютного регулирования, чьей задачей является обеспечение соблюдения валютного законодательства при проведении валютных операций.

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Они могут издавать в пределах своей компетенции акты, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции, в частности, имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Уполномоченные банки вправе отказать в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом требуемых документов.

Одним из важнейших документов таможенно-банковского контроля является паспорт сделки. Он оформляется экспортером по каждому внешнеторговому контракту, попадающему под действие валютного контроля.

Законом предусмотрено, что паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного регулирования для целей осуществления валютного контроля.

 

 

 

2 Паспорт сделки: понятие, порядок оформления

 

Законодательство Российской Федерации не дает определения, что такое паспорт сделки, но исходя из норм валютного права можно дать такое определение: паспорт сделки (ПС) – это документ валютного контроля, который служит целям обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами Российской Федерации.

Если предприятие участвует во внешнеторговых операциях или получает от нерезидентов (предоставляет им) кредиты и займы, то нужно заблаговременно - до начала операций - оформить в банке ПС. Эта норма является достаточно новой в российском законодательстве, раньше по контрактам на оказание услуг, а также по кредитным договорам (договорам займа) паспорта не оформляли - в банк направлялись сведения о договоре. Теперь, без оформления ПС банк откажется перечислить платеж.

ПС оформляют по всем договорам, сумма которых превышает эквивалент 5 000 долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта с учетом внесенных изменений и дополнений. Данный порядок улучшает положение предприятий с небольшим объемом валютных операций.

Но следует помнить, что ПС не оформляется в следующих случаях:

- между нерезидентами  и физическими лицами – резидентами, не являющимися индивидуальными  предпринимателями, при осуществлении  указанными резидентами валютных  операций по контракту;

- между нерезидентом и  кредитной организацией – резидентом;

- между нерезидентом и  федеральным органом исполнительной  власти, специально уполномоченным  Правительством РФ на осуществление  валютных операций.

Оформление ПС необходимо осуществлять в одном банке. Это означает, что если у организации есть счета в нескольких банках, для расчетов по каждому контракту (договору) она может выбрать только один из них. Если все расчеты по контракту (кредитному договору) предприятие проводит через счета, открытые за рубежом, то ПС надо оформить в территориальном учреждении Банка России по месту регистрации фирмы.

Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС следующие документы:

- два экземпляра ПС (по форме 1 и (или) по форме 2);

- контракт (договор), исполнение обязательств по которому требует оформления ПС, либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую необходимую для оформления ПС информацию;

- иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", необходимые для оформления ПС.

Подробный порядок заполнения ПС изложен в приложении 4 к Инструкции ЦБ № 138-И.

Предусмотрены разные формы ПС для контрактов на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ (форма 1 – см. Приложение 1) и для кредитных договоров, договоров займа (форма 2 – см. Приложение 2). При этом в разных банках соответствующий бланк ПС может несколько видоизменяться в результате добавления граф о подписях резидента, отметках сотрудников банка и т. п. Кроме того, в паспорте сделки необходимо правильно указать официальное наименование банка. Поэтому для подачи паспорта сделки в конкретный банк следует заранее запросить бланк ПС, используемый этим банком.

Банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в ПС, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, представленных резидентом в банк, а также соблюдение резидентом порядка оформления ПС.

Представленный резидентом ПС проверяется ответственным лицом банка в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления резидентом в банк.

В случае надлежащего заполнения и оформления резидентом ПС оба экземпляра ПС подписываются ответственным лицом банка, заверяются печатью банка ПС. Один экземпляр ПС, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов помещаются банком ПС в досье по паспорту сделки. Другой экземпляр ПС возвращается резиденту в порядке, установленном банком.

По усмотрению банка ПС копии обосновывающих документов могут не помещаться в досье по паспорту сделки.

Банк может отказать в подписании ПС в следующих случаях:

- из-за несоответствия  данных, указанных в заполненной  форме ПС, сведениям и информации, которые содержатся в контракте (кредитном договоре) и (или) иных  документах и информации, которые  представлены резидентом, в том  числе из-за отсутствия в них  оснований для оформления ПС;

- если форма ПС заполнена  с нарушением требований, установленных  Инструкцией ЦБ № 138-И;

- из-за непредставления  резидентом в уполномоченный  банк документов и информации, которые необходимы для оформления  ПС, в том числе представления  неполного комплекта документов  и неполной информации.

В случае отказа в подписании ПС банк возвращает резиденту представленные им экземпляры ПС и обосновывающие документы в порядке, установленном банком, в срок, не превышающий 3 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк.

Если после оформления ПС условия контракта изменились, паспорт нужно переоформить. При этом номер, присвоенный ему первоначально, сохранится. Переоформление ПС более подробно рассмотрим позднее.

С момента подписания ПС банк принимает данный контракт (договор) на расчетное обслуживание и выполняет функции агента валютного контроля за поступлением выручки по этому контракту.

 

 

3 Порядок переоформления  и закрытия паспорта сделки

 

При внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк заявление о переоформлении ПС.

Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС, за исключением некоторых случаев.

Документы и информация представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов.

Датой оформления документа является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

При изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

В случае если в контракте (кредитном договоре) содержатся условия о возможности его продления (пролонгации) без подписания дополнений и изменений к контракту (кредитному договору), резидент для переоформления ПС в связи с необходимостью указания иной даты завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) не позднее 15 рабочих дней представляет в банк только заявление о переоформлении ПС с указанием в нем новой даты завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).