Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

     где R_з - рентабельность производственной деятельности (окупаемость затрат);

     П_вп - валовая прибыль от реализации продукции;

     ЧП - чистая прибыль;

     И     - сумма затрат.

     Она показывает, сколько предприятие  имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в  целом по предприятию, отдельным подразделениям и видам продукции.

     Аналогичным образом определяется окупаемость  инвестиционных проектов: полученная или ожидаемая сумма прибыли от проекта относиться к сумме инвестиций в данный проект.

     Рентабельность  продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг) на сумму полученной выручки. Характеризует доходность реализации с рубля продаж.

      ,                         (21)

     где R_п  -  рентабельность продаж;

     П_рп  -  прибыль от реализации продукции;

     В     -  выручка от реализации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ  финансового состояния предприятия ООО «Делюкс»

 

2.1 Предварительный  анализ отчетности предприятия 

     Результатом предварительного анализа финансового  состояния предприятия является общая оценка его финансового состояния, а также определение платежеспособности и удовлетворение структуры баланса предприятия .

     Для выявления причин сложившегося финансового  состояния перспектив и конкурентных путей выхода из него проводится детальный  углубленный и комплексный анализ деятельности предприятия.

     Для этих целей анализируются динамика валюты баланса структура пассивов и активов предприятия, источники  формирования оборотных средств  и их структура, основные средства и  прочие вне оборотные активы, результаты финансовой деятельности предприятия и тому подобное.

     В условиях инфляций и частых переоценок основных средств, значительных усложняющих проведение анализа финансового состояния предприятия целесообразно использовать относительные величины например, удельный вес отдельных видов и активов предприятия.

     Уменьшение  валюты баланса, как правило, является результатом снижения объема производства, что может служить одной из причин неплатежеспособности предприятия, поэтому предприятие должно четко  представлять, почему падает объем производства и как его можно остановить.

          Проведем анализ отчётности предприятия проводят на основе формы №1 «Баланс предприятия».

          Проведём предварительный анализ отчётности предприятия ООО «Делюкс». Результаты расчётов представим в таблице 1. Приложение 3. «Предварительный анализ отчетности предприятия ООО «Делюкс»» 

     Анализируя  данные таблицы 1, можно сказать, что  ресурсы предприятия и источники  их средств увеличились в денежном выражении на конец отчётного  периода по сравнению с началом отчётного периода на 2980512 руб. или на 35,12%, это произошло за счёт увеличения оборотных средств предприятия на 3122272 тыс.руб. или на 59,28,% несмотря на то что вне оборотные активы наоборот уменьшились на  141750 тыс.руб. или на 5,84%. На увеличение оборотных средств предприятия оказали влияние рост запасов и затрат 147135 тыс.руб. или на 29,7%. А также увеличение денежных средств, структура расчета краткосрочных финансовых вложений на 1651917 тыс.руб. или на 176,07%.

     Наибольший  удельный вес в структуре всех ресурсов предприятия занимают оборотные средства 70,82% на начало периода и 79,77% на конец периода. А наименьший удельный вес занимают иммобилизованные и вне оборотные активы 29,18% на начало периода и 20,23% на конец периода. Произошли изменения и в структуре ресурсов предприятия, увеличился удельный вес оборотных средств предприятия на 8,95%, а иммобилизованные активы снизились на 8,95%. Уменьшился удельный вес запасов и затрат предприятия на 12,79%, общая сумма денежных средств краткосрочных вложений увеличилась на 12,79%.

     Анализируя  источники средств предприятия  ООО «Делюкс» можно сказать, что  увеличилась сумма как собственных  источников средств на 1604803 тыс.руб. или на 38,38%, как и заемных средств  на 1375709 тыс.руб. или на 33,23% Увеличение заемных средств предприятия произошло за счет краткосрочных кредитов и займов на 177139 тыс.руб. или на 55,88%, а также общей суммы по расчетам на 1365544 тыс.руб. или на 37,93%. Несмотря на то что задолженность перед участниками по выплате доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов  уменьшились на 166974 тыс.руб. или на 75,23%.

     Наибольший  удельный вес был в структуре  всех источников средств предварительно занимают собственные средства предприятия 50,25% на начало, и на конец периода 51,20%. Наименьшие заемные средства (49,75% на начало и 48,8% на конец периода). Произошли изменения на структуре источников средств, собственные средства увеличились на 0,95% а заемные средства уменьшились на 0,95% 

2.2. Анализ  структуры пассивов баланса предприятия ООО «Делюкс» 

     При анализе структуры пассивов предприятия  реализуются следующие цели:

     1. Выявляется обеспеченность запасов  и затрат предприятия собственными  источниками средств, а также  их обеспеченность с учетом  долгосрочных, а затем и краткосрочных кредитов. Этот анализ дает наиболее полное представление об обеспеченности запасов и затрат собственными источниками финансирования.

     2. Определяется соотношение между  собственными и заемными источниками средств предприятия. Значительный удельный вес заемных источников (более 50%) свидетельствует о рискованной деятельности предприятия, что может послужить в дальнейшем причиной его неплатежеспособности. Такой риск можно оправдать только при условии ускорения оборачиваемости за отчетный период.

     3. Рассматриваются причины образования кредиторской задолженности (зависящие и независящие от предприятия), её удельный вес, динамика, доля просроченной задолженности.

     Анализ  структуры пассивов проводится во взаимосвязи  с анализом источников формирования оборотных средств. При проведении анализа долгосрочный кредит может быть приравнен к собственным источникам предприятия, так как он используется в основном для формирования основных фондов. Кроме того, прочие источники формирования оборотных средств (доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей) при определенных условиях следует также учитывать в составе собственных источников.

     Проведём  анализ структуры пассива баланса  предприятия ООО «Делюкс». Результаты расчётов представим в таблице №2. Приложения 4. «Анализ структуры пассивов баланса предприятия ООО «Делюкс»»

     Анализируя  данные таблице 2, можно сказать, что  капитал и резервы, краткосрочное  обязательство увеличились в  денежном выражении на конец отчётного  периода на 2980512 руб. или на 35,82%, это увеличение произошло за счет увеличения капиталов и резервов на 1604803 тыс.руб. или на 38,38%.

Увеличение  краткосрочных обязательств на 1375709 тыс.руб.  или на 33,23%, долгосрочные обязательства остались без изменений. Увеличение капиталов и резервов произошло за счет неизменности уставного капитала, за счет увеличения добавочного капитала, на 18538 тыс.руб. или на 1,18% за счет увеличения нераспределенной прибыли на 1860166 тыс. руб. или на

8674,53%,  несмотря на то что резервный  капитал уменьшился на 273901 тыс.руб. или на 22,5%.

     На  уменьшение резервного капитала оказали  влияние  уменьшение резерва, образованных в соответствии с учредительными документами на 273901 тыс.руб. или на 22,5%. На уменьшение резервного капитала оказали влияние уменьшение резерва, образованных в соответствии с учредительными документами на 273901 тыс.руб. или на 24,6%. Резервы образовавшиеся в соответствии с законодательством остались неизменны.

     Наибольший  удельный вес в структуре капитала и резерва занимает добавочный капитал (18,96% на начало периода, 14,12% на конец периода), а наименьший удельный вес занимают резервы, образованные  в соответствии с законодательством (1,24% на начало периода и 0,91% на конец периода).

     Произошли изменения и по структуре резерва и капитала: уменьшился удельный вес уставного капитала на 4,33%, добавочного капитала на 4,84%, резервного капитала на 6,28%, несмотря на это увеличился удельный вес нераспределенной прибыли на 16,39%. Также уменьшился удельный вес резервов образованных законодательством на 0,33%. Но увеличение удельного веса резервов образованных законодательством учредительными документами на 6,05%. Анализируя долгосрочные обязательства в которые входят займы и кредиты мы видим что она остается без изменений.

     Анализируя краткосрочные обязательства ООО «Делюкс» можно сказать что увеличивается сумма кредитов и займов на 177139 тыс.руб. или на 55,88%. Также увеличивается сумма задолженности перед участниками на 166974 тыс.руб. или на 96,69%. Резервы предстоящих расходов остались неизменны. Увеличение кредиторской задолженности произошло за счет увеличения произошло за счет увеличения задолженности поставщикам и подрядчикам на 2133244 тыс.руб. или на 554,56%, также за счет увеличения задолженности прочим кредиторам на 102168 тыс.руб. или на 16,23%, также увеличение кредиторской задолженности произошло за счет уменьшения задолженности перед персоналом организации (на 7030 тыс.руб. или на 2,7%). задолженности перед государственными внебюджетными фондами (на 1538 тыс. руб. или на 3,7%). задолженности по налогам и сборам на 708993 тыс.руб. или на 37%

     На  уменьшение задолженности перед  участниками ( учредителями) по выплате  доходов, оказали резервы предстоящих  расходов, они=0, задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов уменьшились на 166974 руб. или на 96,69%. Наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность 43,27% на начало периода и 43,94% на конец периода, а наименьший удельный вес занимают резервы предстоящих расходов 0,59% на начало периода и 0,44% на конец периода.

     Произошли изменения и по структуре краткосрочного обязательства. Увеличился удельный вес  по займам кредиторам на 0,56%, по кредиторской задолженности на 0,67%. Уменьшился удельный вес задолженности перед персоналом организации на 0,87%, задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 2,68%. Задолженности по налогам и сборам на 12,35%, прочие кредиторы на 1,09% и задолженности перед участниками на 0,15% 

     2.3. Анализ структуры активов баланса  предприятия ООО «Делюкс» 

     Первоначальное представление о предприятии может быть получено с помощью оценки структуры его имущества (активов) капитал предприятия динамичен по своей природе, так как в процессе осуществления производственно – хозяйственной деятельности величина активов и их структура претерпевают значительные изменения .

     К числу важнейших имущества предприятия  следует  отнести:

     - общую стоимость имущества предприятия

     - стоимость основных фондов и  прочих внеоборотных  активов

     - стоимость мобильных (оборотных)  активов

     - величину собственных средств предприятия

     - величину заемных средств предприятия

     С целью оценки этих показателей  в  динамике обычно определяется соотношение  отдельных статей актива баланса  в их общей сумме, а также их удельный вес по каждому раздела  актива баланса.

     Если  изучается горизонтальная динамика стоимости имущества и его  составляющих за анализируемый  период, дается оценка влияния отдельных видов имущества на изменение ее суммы, то такой анализ называют горизонтальным.

     Оценка  структуры и её изменение за отчётный период позволяют выполнять вертикальный анализ.

     Проведём  анализ структуры активов баланса  предприятия ООО «Делюкс». Результаты расчёта представим в таблице №3. Приложения 5. «Анализ структуры активов баланса предприятия ООО «Делюкс»

     Анализируя  данные таблицы 3, можно сказать, что вне оборотные активы уменьшились, а оборотные активы увеличились на конец отчётного периода по сравнению с началом отчётного периода на 2980512 руб. или на 35,82%, это произошло за счёт уменьшения вне оборотных активов на 141760 тыс.руб. или на 5,84% за счет увеличения оборотных активов на 3122272 тыс.руб. или на 52,98%. Уменьшение вне оборотных активов произошло за счет увеличения нематериальных активов на 332 тыс.руб. или на 1660%