Кассовый план - это план оборота наличных
денежных средств, отражающий поступление
и выплаты денег через кассу предприятия.
Он необходим для контроля за поступлением
и расходованием наличных средств, своевременным
выполнением обязательств предприятия
перед работниками и другим расходам.
Кассовый план предприятия нужен для составления
сводного кассового плана на обслуживание
своих клиентов в установленные сроки.
Исходные данные для составления кассового
плана8:
-предполагаемые выплаты по фонду заработной
платы и фонду потребления в части денежных
средств;
-сведения о продаже материальных ресурсов
или продукции работникам предприятия;
-сведения о командировочных расходах;
-о прочих поступлениях и выплатах наличными
деньгами.
Бюджетирование – производственно-финансовое
планирование деятельности предприятия
путем составления общего бюджета предприятия,
а также бюджетов отдельных подразделений в целях определения финансовых
затрат и результатов.
Оно позволяет контролировать и управлять
материальными и денежными средствами
предприятия и его подразделений и оценивать
финансовые результаты их деятельности.
Бюджет – количественные показатели
плана, характеризующие доходы и расходы
предприятия и его отдельных подразделений,
позволяющие определить финансовые результаты
и капитал, который необходимо привлечь
для достижения заданной цели.
Бюджеты имеют множество видов и форм.
Отдельные бюджеты, характеризующие промежуточные операции
(закупки сырья и материалов, бюджет производства
и т.п.), могут нести информацию только
о расходах или только о доходах (бюджет
продаж), а укрупненные бюджеты (бюджетный
отчет о прибылях и убытках, бюджет денежных
средств) показывают как расходы, так и
доходы организации. Работа по составлению
бюджета включает несколько этапов:
– подготовку прогноза и бюджета продаж;
– определение ожидаемого объема производства;
– расчет затрат, связанных с производством
и реализацией продукции;
– расчет и анализ денежных потоков;
– составление планируемых финансовых
отчетов.
Несмотря на то что бюджет не имеет стандартизированных
форм, определяемых государственными
органами, наиболее широко используется
структура общего бюджета с выделением операционного и финансового бюджетов.
Процесс формирования общего бюджета
представлен на рис. 4.11.
Общий (основной) бюджет – скоординированный
по всем подразделениям и функциям план
работы предприятия в целом, объединяющий
блоки отдельных бюджетов и характеризующий информационный поток для
принятия и контроля управленческих решений
в области финансового планирования.
Операционный бюджет – система бюджетов,
характеризующих затраты на производство,
реализацию продукции, управление предприятием,
также затраты по отдельным стадиям производства
и функциям управления предприятием.
Составление общего бюджета начинается
именно с операционного бюджета, первым
шагом в разработке которого является
бюджет продаж. Целью и заключительным
этапом процесса составления операционного бюджета выступает бюджет
по прибылям и убыткам. В ходе разработки
операционного бюджета формируются бюджеты
различных расходов, а именно бюджеты9:
– продаж;
– производства;
– закупки и использования сырья и материалов;
– по труду;
– общецеховых расходов;
– цеховой себестоимости;
– общепроизводственных расходов;
– производственной себестоимости;
– коммерческих расходов;
– управленческих расходов;
– полной себестоимости;
– прибыли (убытков).
Бюджет продаж объединяет информацию
об объеме реализации, ценах и выручке от реализации. Он является
отправной точкой всего процесса бюджетирования.
Сложность расчета бюджета продаж связана
с тем, что объем реализации определяется
не только производственными возможностями
предприятия, но и факторами конъюнктуры.
На основе бюджета продаж формируются
бюджеты, характеризующие затраты на производство
и (или) внедрение нового технологического
процесса (бюджет закупки сырья и материалов,
бюджеты коммерческих и административных
расходов, бюджет по труду и т.д.). Задачами
данных бюджетов являются:
– определение объема затрат;
– проведение группировки затрат в зависимости
от степени связи с процессом производства
и изменением объема реализации продукции;
– определение нормативов общепроизводственных,
коммерческих, административных расходов на предстоящий период.
Бюджет производства показывает количество
единиц продукции (услуг), которые необходимо
произвести, чтобы обеспечить запланированный
объем продаж и необходимый уровень запасов.
На основе данного бюджета составляется
бюджетный отчет о прибылях (убытках).
Информация о доходах берется из бюджета
продаж.
Финансовый бюджет – это план, в котором
отражаются объем и структура предполагаемых
источников поступления средств и планируемые
статьи расходов. Он включает:
– бюджет движения денежных средств: план поступлений
и оттоков денежных средств. При расчете
бюджета движения денежных средств определяющим
является время фактических поступлений
и платежей, а не время исполнения хозяйственных
операций;
– бюджет капитальных вложений определяет, какие долгосрочные активы
необходимо приобрести или создать на
основе выбранного критерия рентабельности
инвестиций;
– бюджетный баланс.
Последним шагом в процессе подготовки
общего бюджета является разработка бюджетного
бухгалтерского баланса, который характеризует изменения при
условии выполнения запланированных операций.
На основе разработанного общего бюджета
предприятия для каждого производственного
подразделения составляются годовые сметы
с разбивкой по кварталам, а для центров
ответственности – бюджеты подразделения
с разбивкой по месяцам. Аргументировано
составленный и сбалансированный по всем
показателям общий баланс предприятия
помогает наладить контроль за его выполнением
со стороны всех структурных подразделений
предприятия и повысить эффективность
его работы.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, финансовый план представляет собой порядок
развития и функционирования фирмы в стоимостном
выражении. В нем проводится прогноз эффективности
и финансовых результатов инвестиционной,
финансовой и производственной деятельности
предприятия. Составление финансового
плана является основной частью бизнес-плана
фирмы. При его разработке нужно исходить
из определения средств, которые необходимы
для развития фирмы, а также из оценки
плана, как инвестиционного проекта. То
есть предусмотренные расходы должны
быть экономически обоснованы. - Читайте
подробнее на FB.ru: http://fb.ru/article/68948/finansovyiy-plan-predpriyatiya
Финансовый план являет собой завершающие
результаты деятельности фирмы. Информационная
база включает в себя бухгалтерскую документацию,
самые основные документы – это баланс
и приложение к нему. Система финансовых
планов находит отражение в: - доходах
и поступлениях средств; - расходах и отчислениях;
- кредитных взаимоотношениях; - взаимоотношениях
с бюджетом. - Читайте подробнее на FB.ru:
http://fb.ru/article/68948/finansovyiy-plan-predpriyatiya
Финансовое планирование на предприятии
может осуществляться на год или квартал.
Помимо этого может разрабатываться перспективный
финансовый план, который определяет важнейшие показатели, пропорции
и темпы расширенного воспроизводства.
Перспективный план – это главная форма
реализации целей и задач развития предприятия,
стратегии инвестиций и предполагаемых
накоплений. Перспективный финансовый
план обычно является коммерческой тайной
предприятия.
Текущие планы разрабатываются на основе
стратегических путем их детализации.
Если стратегический план дает примерный
перечень финансовых ресурсов, их объем
и направления использования, то в рамках
текущего планирования проводится взаимное согласование
каждого вида вложений с источниками их
финансирования, изучается эффективность
каждого источника финансирования, проводится
финансовая оценка основных направлений
деятельности предприятия и путей получения
дохода.
Оперативные планы — это краткосрочные тактические
планы, непосредственно связанные с достижением
целей фирмы (план производства, план закупки
сырья и материалов и т. п.). Оперативные
планы входят как составная часть в годовой
или квартальный общий бюджет предприятия.
Для учета возможных факторов неопределенности
и связанного с ней риска рекомендуется
готовить несколько вариантов финансовых
планов: пессимистический, оптимистический
и наиболее вероятный.
Оперативные финансовые планы — инструмент
управления денежными потоками. Финансирование плановых
мероприятий должно осуществляться за
счет поступающих средств. Это требует
повседневного эффективного контроля
за формированием финансовых ресурсов.
В целях контроля за поступлением финансовой
выручки на расчетный счет и расходованием
наличных финансовых ресурсов организации
необходимо оперативное финансовое планирование,
которое дополняет текущее. При составлении
оперативного финансового плана необходимо
использовать объективную информацию
о тенденциях экономического развития
в сфере деятельности организации, инфляции,
возможных изменениях в технологии и организации
процесса производства.
Оперативное финансовое планирование
включает:
-составление и исполнение платежного
календаря;
-расчет потребности в краткосрочном
кредите;
-составление кассовой заявки.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- Данилин, В.И. Финансовый менеджмент:
категории, задачи, тесты, ситуации: Учебное
пособие / В.И. Данилин. - М.: Проспект, 2015.
- 376 c.
- Екимова, К.В. Финансовый менеджмент:
Учебник для прикладного бакалавриата / К.В. Екимова,
И.П. Савельева, К.В. Кардапольцев. - Люберцы:
Юрайт, 2016. - 381 c.
- Лисицына, Е.В. Финансовый менеджмент:
Учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В.
Забродина; Под ред. К.В. Екимова. - М.: НИЦ
ИНФРА-М, 2013. - 184 c.
- Лысенко, Д.В. Финансовый менеджмент:
Учебное пособие / Д.В. Лысенко. - М.: НИЦ
ИНФРА-М, 2013. - 372 c.
- Монтгомери, Д.К. Планирование эксперимента
и анализ данных / Д.К. Монтгомери. - М.: [не
указано], 2016. - 953 c.
- Рогова, Е. М. Основы управления финансами и финансовое планирование / Е.М.
Рогова, Е.А. Ткаченко. - М.: Издательство
Вернера Регена, 2015. - 256 c.
- Савенок, В.С. Как составить личный финансовый
план: моногр. / В.С. Савенок. - М.: Питер,
2017. - 176 c.
- Сергеев, И. В. Оперативное финансовое
планирование на предприятии: моногр.
/ И.В. Сергеев, А.В. Шипицын. - М.: Финансы
и статистика, 2014. - 288 c.
- Хруцкий, В.Е. Внутрифирменное бюджетирование:
настольная книга по постановке финансового
планирования / В.Е. Хруцкий, В.В. Гамаюнов.
- М.: Финансы и статистика, 2014. - 464 c.
1
Монтгомери, Д.К. Планирование эксперимента
и анализ данных / Д.К. Монтгомери. - М.: [не
указано], 2016. - 93 c
2
Хруцкий, В.Е. Внутрифирменное бюджетирование:
настольная книга по постановке финансового
планирования / В.Е. Хруцкий, В.В. Гамаюнов.
- М.: Финансы и статистика, 2014. - 44 c
3
Екимова, К.В. Финансовый менеджмент: Учебник
для прикладного бакалавриата / К.В. Екимова,
И.П. Савельева, К.В. Кардапольцев. - Люберцы:
Юрайт, 2016. - 81 c
4
Савенок, В.С. Как составить личный финансовый
план: моногр. / В.С. Савенок. - М.: Питер,
2017. - 17 c
5
Данилин, В.И. Финансовый менеджмент: категории,
задачи, тесты, ситуации: Учебное пособие
/ В.И. Данилин. - М.: Проспект, 2015. - 37 c
6
Рогова, Е. М. Основы управления финансами
и финансовое планирование / Е.М. Рогова,
Е.А. Ткаченко. - М.: Издательство Вернера
Регена, 2015. - 56 c
7
Лисицына, Е.В. Финансовый менеджмент:
Учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В.
Забродина; Под ред. К.В. Екимова. - М.: НИЦ
ИНФРА-М, 2013. - 84 c
8
Сергеев, И. В. Оперативное финансовое
планирование на предприятии: моногр.
/ И.В. Сергеев, А.В. Шипицын. - М.: Финансы
и статистика, 2014. - 28 c
9
Лысенко, Д.В. Финансовый менеджмент: Учебное
пособие / Д.В. Лысенко. - М.: НИЦ ИНФРА-М,
2013. - 372 c