Задачи по "Финансовому праву"

Содержание

 

Задача № 1	3
Задача № 2	4
Задача № 3	5-6
Задача № 4	7
Задача № 5	8
Задание № 1	9 -11
Задание № 2 Задание № 3 Список использованных источников	12-17 18-20 21-22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 1. При рассмотрении дела о взыскании по иску налогового органа с филиала шведской компании «Перс» заниженной прибыли за 2001 г. и штрафов арбитражный суд применил нормы налогового законодательства Российской Федерации, хотя ответчик по делу сослался на норму, установленную международным договором, предусматривающую изъятие взыскиваемой части из налогооблагаемой прибыли.

Дайте юридический анализ ситуации. Рассмотрите несколько вариантов ее разрешения.

Ответ:

Вариант 1:

Согласно ст.5 п.2 ФЗ «О международных договорах Российской Федерации» арбитражный суд вынес не правильное решение, ведь нормы международного договора приоритетней нормам законодательства РФ. Компания «Перс» должна подать кассационную жалобу в суд высшей инстанции. Согласно главе 4 ст.34 арбитражного процессуального кодекс высший арбитражный суд может вынести вердикт в пользу компании «Перс».

Вариант2:

Если же международный  договор приостановлен или аннулирован, то вердикт суда вынесен абсолютно правильно. Согласно ст. 246 Налогового кодекса РФ компания «Перс» является налогоплательщиком и несет ответственность за занижение прибыли в 2001 г. Согласно Российскому законодательству

 

 

 

 

 

 

 

Задача 2. Контрольно-ревизионное управление Министерства финансов по Тульской области осуществило ревизию финансово-хозяйственной деятельности АО «Тандем». АО не получало средств из федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов.

В каком случае Контрольно-ревизионное  управление имело право осуществлять ревизию финансово-хозяйственной  деятельности этого предприятия?

Ответ:

Согласно ст.15 ФЗ «Об особенностях правового положения  акционерных обществ работников (народных предприятий)»по решению общего собрания акционеров, решению наблюдательного совета, по требованию не менее 10 процентов акционеров или акционеров(акционера), которым принадлежит не менее 10 процентов акций. Согласно приказу Минфина РФ от 7 декабря 1999 г. №89н/1033/717 «Об утверждении положения о порядке взаимодействия контрольно-ревизионных органов министерства финансов Российской Федерации с Генеральной прокуратурой Российской Федерации, министерством внутренних дел российской Федерации, федеральной службой безопасности Российской Федерации при назначении ревизий проверок)» пункту 7 при постановлении правоохранительного органа и по требованию прокурора.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 3. На счет территориального отделения Федерального казначейства поступили денежные средства в объеме 75% запланированной суммы.

Укажите порядок (очередность) списания бюджетных средств со счета  бюджета субъекта РФ.

Ответ:

- в первую очередь  осуществляется списание по судебным актам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью граждан в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов;  
- во вторую очередь осуществляется списание по судебным актам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для возмещения реального ущерба в размере недофинансирования, а также возмещения убытков, причиненных физическому или юридическому лицу в результате незаконных действий государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов, в том числе в результате издания актов органов государственной власти или органов местного самоуправления, не соответствующих закону или иному правовому акту;  
- в третью очередь осуществляется списание, предусматривающее возврат излишне уплаченных и ошибочно зачисленных доходов в бюджет;  
- в четвертую очередь осуществляется списание по платежным документам, предусматривающим финансирование расходов на обслуживание и погашение государственного или муниципального долга;  
- в пятую очередь осуществляется списание по платежным документам, предусматривающим финансирование иных расходов бюджета.  
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Суммы, которые подлежат списанию, в таких случаях не должны превышать суммы, отраженные на лицевых счетах бюджетных учреждений, либо считаются зачисленными на их счет. В случае, если не хватает денежных средств у территориального органа Федерального казначейства, денежные средства списываются со счета федерального казначейства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 4. Краснодарский краевой законодательный орган принял закон, согласно которому в будущем финансовом году часть собственных налоговых доходов будет зачисляться в целевые бюджетные фонды и использоваться в соответствующем порядке.

Оцените правомерность принятого решения.

Ответ:

Согласно ст. 58 Бюджетного кодекса РФ такое решение правомерно, но действовать будет только 1 год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 5. Орган валютного контроля обратился в арбитражный суд с иском к АО «Крон» – резиденту РФ о взыскании санкций за нарушение валютного законодательства. Истец требовал зачислить часть суммы непосредственно на счета подразделений ВЭК России.

Оцените правомерность  исковых требований. Предложите вариант  решения суда.

Ответ:

 Исковые требования  не правомерны, т.к. за нарушение валютного законодательства согласно ст. 15.25.  кодекса РФ об административных правонарушениях ответственность за нарушение влечет за собой наложение административного штрафа.

Вариант решения суда: в требованиях истца отказать, наложить на АО «Крон» административный штраф в зависимости от нарушения валютного законодательства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1. В чем различие между Российской Федерацией, субъектами РФ и муниципальными образованиями как субъектами финансового права?

Ответ:

Российская Федерация в целом должна рассматриваться как субъект финансового права и в случае взимания, а также взыскания федеральных налогов и сборов. В Российской Федерации право государства на взимание налогов и сборов не зафиксировано в Конституции РФ. О его существовании можно сделать вывод при анализе ст. 1 и 2 Налогового кодекса РФ, где записано, что «настоящий Кодекс устанавливает систему налогов, взимаемых в федеральный бюджет…» (п. 2 ст. 1), а «законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации…» (п. 1 ст. 2). Под взиманием федеральных налогов и сборов следует понимать право Российской Федерации требовать уплаты налогов и сборов от субъектов, обязанных их уплачивать. Это право государства проявляется в налоговом обязательстве, где у налогоплательщика существует обязанность уплатить налог, а у государства право требовать его уплаты. Право Российской Федерации на взыскание налогов и сборов также не зафиксировано в Конституции РФ, но его наличие можно предположить из анализа ст. 45, 46 НК РФ. Под взысканием федеральных налогов и сборов следует понимать право Российской Федерации в целом на применение мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога и сбора. Права Российской Федерации на взимание и взыскание налогов и сборов производны от ее суверенного права на установление налогов и сборов, и также являются суверенными. Они не принадлежат и не могут принадлежать никому другому, а потому должны рассматриваться как проявление верховенства государства по отношению ко всем другим властям, которые возникают в процессе жизнедеятельности общества.

Таким образом, Российская Федерация  выступает в качестве суверена и  казны, причем применительно к различным  сферам финансовой деятельности эти критерии присутствуют как в совокупности (например, в бюджетном праве), так и отдельно (например, в отношении денежной эмиссии или государственного кредита).

Российское государство — субъект  финансового права не только в  целом, но и в качестве субъектов РФ, через которые также реализуется суверенитет Российской Федерации. Субъекты РФ являются субъектами финансового права также в бюджетных отношениях, в отношениях по установлению и взиманию региональных налогов и сборов, а также в отношениях по поводу государственного кредита.

Следующий общественно-территориальный  субъект финансового права —  муниципальные образования. Федеральный  закон «Об общих принципах  организации местного самоуправления в Российской Федерации» определяет муниципальное образование как городское или сельское поселение, муниципальный район, городской округ либо внутригородскую территорию города федерального значения (ст. 2). Особый правовой статус муниципальных образований проявляется в том, что именно к ведению муниципальных образований относятся вопросы местного значения, а также отдельные государственные полномочия, которыми могут наделяться органы местного самоуправления. В своей совокупности они составляют предметы ведения местного самоуправления, для реализации которых ему необходимо осуществлять финансовую деятельность, т. е. быть субъектом финансового права.

Исходя из ст. 5, 8, 15 ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в  Российской Федерации» муниципальное  образование является субъектом  финансового права в отношении прав: формирования и исполнения местного бюджета; установления местных налогов и сборов; выпуска муниципальных займов, а также взаимосвязанных с этими правами обязанностей и прав.

Кроме того, согласно ст. 139 и 141 БК РФ, а также ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» из бюджета субъекта РФ местному бюджету выделяются: а) средства из фонда финансовой поддержки муниципальных образований; б) субвенции и иные формы помощи, предусмотренные бюджетным законодательством субъекта РФ. Соответственно, муниципальное образование является субъектом финансового права в отношении прав на получение вышеназванных финансовых ресурсов.

Во всех вышеперечисленных случаях  муниципальные образования (т.е. население), являясь субъектом финансового права, выступают в финансовых правоотношениях в лице представительных и соответствующих исполнительных органов местного самоуправления.

Важный гарант самостоятельности  муниципального образования - это его  финансовая независимость, которая  предоставляет возможность органам местного самоуправления управлять рисками; отвечать по своим обязательствам; самостоятельно определять судьбу муниципальной собственности; формировать, утверждать и исполнять местный бюджет и многое другое.

Осуществляя финансовую деятельность и решая вопросы местного значения, муниципальные образования реализуют налоговые, бюджетные, кредитные и другие полномочия. Свидетельством тому, что муниципальные образования обладают финансовой правосубъектностью, служит значительная нормативная база.

В соответствии с названным Федеральным  законом, БК РФ и НК РФ муниципальное  образование является субъектом  финансового права относительно муниципальной бюджетной деятельности; введения местных налогов и сборов; выпуска муниципальных займов; финансовой деятельности муниципальных предприятий. Права и обязанности муниципальных образований как субъектов финансового права от их имени реализуют соответствующие органы местного самоуправления либо непосредственно население муниципального образования

Задание 2. Назовите основные условия предоставления финансовой помощи нижестоящим бюджетам.

Ответ:

Основные условия предоставления финансовой помощи

Финансовая помощь из федерального бюджета на выравнивание уровня минимальной  бюджетной обеспеченности бюджету  субъекта Российской Федерации предоставляется при условии подписания соглашения об исполнении бюджета субъекта Российской Федерации через Федеральное казначейство Российской Федерации.

Минимальная бюджетная обеспеченность - минимально допустимая стоимость  государственных или муниципальных услуг в денежном выражении, предоставляемых органами государственной власти или органами местного самоуправления в расчете на душу населения за счет средств соответствующих бюджетов;

 Субъект Российской Федерации  - получатель финансовой помощи из федерального бюджета на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности не имеет права:

-ставить государственных служащих, финансируемых за счет средств  бюджета субъекта Российской  Федерации, в лучшие условия  (оплата труда, командировочные и прочие расходы) по сравнению с государственными служащими федеральных учреждений (с учетом региональных коэффициентов заработной платы);

-предоставлять бюджетные кредиты  юридическим лицам в размере,  превышающем 3 процента расходов  бюджета субъекта Российской Федерации;

-предоставлять государственные  гарантии субъекта Российской  Федерации в размере, превышающем  5 процентов расходов бюджета  субъекта Российской Федерации.

 Муниципальное образование  - получатель финансовой помощи  из бюджета субъекта Российской Федерации на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности не имеет права:

-ставить муниципальных служащих, финансируемых за счет средств  местного бюджета, в лучшие  условия (оплата труда, командировочные  и прочие расходы) по сравнению с государственными служащими учреждений субъектов Российской Федерации (с учетом региональных коэффициентов заработной платы);