Управление финансами в малом бизнесе

Необходимо принять ряд решений, направленных на увеличение финансовой поддержки малого предпринимательства. Так, можно увеличить объемы кредитования малого предпринимательства по программам государственных банков (например, Сбербанк), а также провести специальный конкурс по размещению средств государственного бюджета в негосударственных банках (кредитование частных банков), при этом данные ресурсы в свою очередь негосударственные банки должны будут потратить на расширение кредитования малых предприятий.

В настоящий момент в регионах России создано 80 региональных фондов поддержки малого и среднего предпринимательства, 54 региональных бизнес-инкубатора, 46 центров, созданных межрегиональным маркетинговым центром «Москва», 36 бизнес-центров, 98 учебно-деловых центров. Полнота и комплексность институтов и инфраструктурной поддержки различаются по регионам России. Практически инфраструктура создает каналы, по которым государственная поддержка доводится до ее получателя. Одновременно через элементы инфраструктуры реализуются отдельные рыночные услуги. Кроме того, через объекты инфраструктуры налаживаются деловые контакты и кооперация, что способствует самоорганизации малого предпринимательства./4/

Под управленческой научно-методической поддержкой подразумевается консультирование, обучение, информационное обслуживание, проводимое органами правительства, а также через различные программы на местах. Сюда же относятся финансирование и участие в работе учебных и консультационных центров и других организаций, оказывающих непосредственную поддержку предпринимателям. Проведение разработки учебных пособий, курса лекций для начинающих предпринимателей. А так же создание благоприятных условий и помощь в разработке и передаче инновационных технологий.

Одну из прогрессивных и действенных форм поддержки малого бизнеса представляет бизнес-инкубирование. Главное назначение бизнес-инкубатора в том, чтобы создать наиболее благоприятные условия для «выращивания» малых предприятий путем предоставления различных видов услуг (консалтинговых, арендных обучения, кредитования) на льготных условиях. Эффективность бизнес-инкубатора обеспечивается за счет комплексного сопровождения малых предприятий на всем протяжении реализации их проектов: от обучения и составления бизнес-планов до выпуска готовой продукции.

Важным инструментом государственной поддержки малым предприятиям в большинстве промышленно развитых стран является система государственных заказов. Данная форма отношений позволяет обеспечить малому бизнесу гарантированный рынок сбыта, ускорить процесс накопления капитала, расширить производственные мощности, укрепить конкурентоспособность, модернизировать оборудование и многое другое.

Финансово-кредитная поддержка малому бизнесу осуществляется путем реализации государственных целевых программ, предоставление льготных и безвозмездных субсидий прежде всего на цели научно-технического развития. В предоставлении гарантий по займам предприятий малого бизнеса у частных банковских структур для переоснащения производства, его расширения. Участие в деятельности и формировании ресурсов различных кредитно-финансовых и инвестиционных организаций. Повышение кредитоспособных мелких предприятий с помощью системы кредитования. Формирование системы банковских услуг, ориентированных на малых предпринимателей.

Государственная поддержка малому и среднему бизнесу в налоговой политике проявляется через льготную систему налогообложения и систему ускоренной амортизации основных средств.

Антимонопольная политика включает в себя, во-первых, меры по обеспечению справедливых равноправных условий подрядных отношений и сделок по государственным займам, а также между крупными и небольшими предприятиями; во-вторых меры по предупреждению задержек платежей со стороны крупных фирм небольшим подрядным предприятиям; в-третьих меры по предотвращению банкротств мелких компаний, а также гибкую таможенную политику.

К сожалению, в России сложилась парадоксальная ситуация, когда происходит постоянный рост количества разнообразных структур поддержки малого бизнеса, формируются все новые общественные движения - союзы, ассоциации, объединения, а бюджетная поддержка малого предпринимательства постоянно сокращается. Опыт развития малого предпринимательства показал, что недостаточная эффективность различных форм государственной поддержки в России во многом вызвана слабой подготовленностью данного сектора экономики к ее восприятию. В перспективе государство, в принципе как любой кредитор, должно четко представлять и уменьшать свои риски, для чего следует упорядочить, координировать, контролировать финансовые средства, направляемые на малый бизнес через различные структуры.

Государственный контроль за деятельностью малых предприятий заключается, прежде всего, в соблюдении норм, установленных различными федеральными и региональными органами власти для процессов производства и реализации продукции и услуг. При этом конкретизация объекта контроля и прав, которыми наделяются те или иные органы при осуществлении ими контрольных функций, фиксируются нормативно-законодательными и правовыми актами.

 

ГЛАВА 3. Анализ финансового состояния малого предприятия АО «Трейд Маркет»

3.1. Краткая характеристика предприятия

 

АО «Трейд Маркет» была основана в 2010 году. Начальной сферой деятельности было оказание торгово-посреднических услуг в электротехнической области. В 2011 году была открыта линия законченного цикла изготовления корпусов, и в то же время был организован цех комплектации готовых корпусов. С момента создания и по настоящее время компания динамично развивается и расширяет сферу деятельности. За годы своего существования компания приобрела много постоянных клиентов и заслужила уважение качеством выпускаемой продукции и стилем работы с клиентами.

Постоянными потребителями продукции компании являются строительные организации, монтажные управления, жилищно-коммунальные хозяйства, домостроительные комбинаты, промышленные предприятия, медицинские, учебные и спортивные учреждения, торговые комплексы, рестораны, клубы, частные лица.

Компания является лидером в области производства металлических корпусов и комплектации низковольтного электрощитового оборудования. За время своего существования Компания зарекомендовала себя хорошим поставщиком и долгосрочным партнером. Каждый день усилиями людей, высококвалифицированных специалистов, создается доверие заказчиков к АО «Трейд Маркет», делает все зависящее от нее, чтобы никогда их не потерять.

Структура управления предприятием проста и логична в силу небольших объемов производства и особенностей ведения бизнеса.

Организационная структура управления АО «Трейд Маркет» представлена на рис. 1

 

 

 

Рис.1- Организационная структура управления АО «Трейд Маркет».

 

Что касается финансового управления, то оно на предприятии как таковое отсутствует. Директор Общества, являющийся его же собственником, а также главным бухгалтером  в качестве основного финансового показателя определяет массу прибыли, независимо от величины издержек и других важных показателей. Организация бухгалтерского учета на предприятии поручена бухгалтеру, который подчиняется непосредственно директору. Штат бухгалтерии состоит только из двух бухгалтеров. Работа бухгалтерии сводится к фактическому учету выручки и затрат, расчетом с поставщиками, с государством и персоналом, ведение учета за движением материальных ценностей и калькуляция себестоимости продукции.

Финансовое планирование на предприятии до 2011 года практически не применялось, в связи с чем, периодически возникали финансовые проблемы (чаще всего недостаток денежных средств). В 2011 году на предприятии после смены финансового директора была введена система бюджетирования, которая принесла существенное улучшение показателей деятельности компании.

 

3.2. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности АО «Трейд Маркет» до введения системы бюджетирования.

 

 

Для определения эффективности работы предприятия необходимо провести анализ его экономических показателей.  Исходные данные для анализа отражены в балансе предприятия (Приложение 1) и в отчете о прибылях и убытках (Приложение 2).

Для изучения динамики показателей и структуры баланса необходимо провести горизонтальный и вертикальный анализ основных его статей. Вертикальный анализ позволяет рассмотреть структуру баланса по каждому периоду, а горизонтальный определяет динамику показателей баланса. Анализ  баланса по структуре и динамике представлен в данных Приложения 3.

Как видно из Приложения 3, в период с 2013 годы по 2014 годы у предприятия резко выросла величина активов. Такой рост обусловлен, в первую очередь, резким ростом объемов производства. Практически вся величина активов предприятия выросла за счет запасов (на 91,8% от общего изменения активов), на 6% - за счет внеоборотных активов, на 2% за счет дебиторской задолженности. Величина изменения денежных средств на общее изменение активов практически не повлияла (0,3%).  Среди источников образования активов наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность (96,2% ), соответственно кредиторская задолженность обеспечила 98,5% прироста  всех пассивов, тогда как прибыль всего лишь на 1.6%.

В 2014 году  активы предприятия резко сократились. Произошло это в связи с уменьшением запасов на 95% по отношению к 2013 году, которые предприятие в 2013 году использовало для производства.  В величине общего сокращения активов сокращение запасов составило 102,2%. Внеоборотные активы увеличились на 16,8% по сравнению с 2013 годом, а  общем изменении – на 1,4%. Увеличились также денежные средства и дебиторская задолженность – на 16,6% и 16,8% к 2013 году соответственно. В величине общего изменения изменение этих двух статей в совокупности составило менее 1%.

Основываясь на полученных данных, можно сделать вывод о том, что предприятие развивается неравномерно, не имея четкой стратегии развития. Динамика статей баланса наглядно представлена в рисунках 2 и 3.

 

Рис. 2-  Динамика показателей актива баланса АО «Трейд Маркет».

 

Рис.3- Динамика показателей пассива баланса АО «Трейд Маркет».

 

Как видно из рисунков, активы предприятия и источники их образования сначала резко растут, затем также резко уменьшаются, практически вернувшись на уровень 2012г. Как уже было сказано выше, активы предприятия изменялись в основном за счет изменения запасов, что отражено в рисунке 2, где линия изменения запасов повторяет общую тенденцию. Изменение пассивов происходило за счет кредиторской задолженности и в  рисунке 3 эта связь хорошо прослеживается.

  В соответствии  с данными отчета следует провести  горизонтальный и вертикальный  анализ, который позволит определить  структуру финансового результата, состав и динамику. Для этого  удобнее всего воспользоваться  аналитической формой отчета о прибылях и убытках, которая представлена в таблице 5.

Таблица 5

Анализ данных отчета о прибылях и убытках

Показатель	Абсолютное  значение			Относительное  значение, %			Абсолютное изменение		Относительное  изменение, %		Темп  роста, %
	2013	2014	2015	2013	2014	2015	2013	2014	2013	2014	2013	2014
выручка	1824	3691	6338	100	100	100	1867	2647	-	-	202,4	171,7
себестоимость	1355	2904	4810	74,3	78,7	75,9	1549	1906	4,4	-2,8	214,3	165,6
прочие расходы	2	0	0	0,1	0	0	-2	0	-0,1	0	-	-
прибыль	467	787	1528	25,6	21,3	24,1	320	741	-4,3	2,8	168,5	194,2

 

По данным таблицы видно, что доля прибыли в выручке в 2013 году сократилась на 4,3%, соответственно на эту величину увеличилась себестоимость вместе с прочими расходами. В 2015 году доля прибыли возросла до 24,1%, таким образом, прибыль увеличилась на 2,8% по сравнению с 2014 годом