Управление финансами в малом бизнесе

Порядок формирования планов и бюджетов состоит из двух стадий:15

1.Трансформация стратегических показателей в квартальные по объемам  продаж в стоимостном и товарном разрезе.

2.Составление и взаимоувязка планов и  бюджетов месячного горизонта планирования.

Процесс построения системы бюджетирования в компании с целью  управления финансовыми ресурсами включает в себя следующие этапы.16

1.Определение общих целей и задач компании.

2.Определение контрольных показателей для подразделений и функциональных служб.

3.Разработка предположений и прогнозов:

-объем продаж по новым и существующим контрактам;

-потребность в новом оборудовании и замене старого;

-потребность в рабочей сите;

-оценка финансовых возможностей предприятия.

4.Формирование бюджетов в составе мастер-бюджета.

5Разработка бюджетов ЦФО.

6.Консолидация бюджетов в сводные бюджеты компании.

7.Рассмотрение бюджетов на бюджетном комитете и согласование изменений.

8.Внесение изменений в бюджеты.

9.Утверждение бюджетов и доведение до исполнителей.

10.Подготовка отчетов об исполнении бюджета.

11.Ежемесячное сравнение достигнутых результатов с бюджетом.

12.Отслеживание изменений, которые необходимо внести в будущие бюджеты.

Распределение функций при построении системы бюджетирования представлено в таблице 3.

В таблице 4 приведены результаты соответствующих этапов построения системы бюджетирования на предприятии.

 

Таблица 3

Распределение функций в бюджетировании

Служба (отдел)	Функции
Планово-экономический	1. Подготовка сводных бюджетов  компании. 2. Сбор и обработка  данных для проверки точности данных бюджетов доходов и расходов ЦФО. 3. Калькуляция себестоимости  продукции. 4. Составление операционных  бюджетов (прямых материальных и  трудовых затрат, бюджет запасов, бюджет общефирменных расходов).
Финансовый	Подготовка кредитного плана и инвестиционного бюджета
Бухгалтерия	Сбор и обработка исходных данных для составления бюджета
Маркетинг и сбыт	1. Составление прогноза сбыта. 2. Составление бюджета  продаж.
Менеджер ЦФО	Разработка бюджетов ЦФО согласно бизнес-процессу

Таблица 4

Построение системы бюджетирования

Этапы работы	Результаты
Разработка схемы бюджетирования, отражающей основные бизнес-процессы	1. Определение видов бюджетов, необходимых  для целей планирования. 2. Определение взаимосвязи  между бюджетами
Разработка бюджетных форм мастер-бюджета	1. Определение формата и информационного  содержания каждой бюджетной  формы 2. Составление таблиц, в  которых указаны наименование  форм и состав используемых  в них показателей.
Разработка методики заполнения бюджетных форм	1. Из какой первичной документации необходимо брать данные для составления бюджетов. 2. Определение стратегического  показателя, закладываемого в системы  бюджетирования. 3. Определение регламента  формирования бюджетов. 4. Определение взаимосвязи  показателей в бюджетах. 5. Разработка кодификации  бюджетных статей.
Разработка бюджетов центров финансовой ответственности	Определение формата и информационного содержания каждой бюджетной формы
Разработка схемы консолидации бюджетов центров финансовой ответственности	1. Схемы консолидации для определения  финансовой структуры. 2. Определение видов сводных  бюджетов.
Разработка взаимодействия центров финансовой ответственности	Разработка регламента и процедур процесса бюджетирования и документооборота
Разработка форм бюджетного контроля	1. Определение форм контроля за  составлением бюджета. 2. Сравнение фактических  показателей с плановыми и  сравнение отклонений

 

ГЛАВА 2. Проблемы малого бизнеса. Государственные поддержки

2.1 Влияние кризиса на малый бизнес и его проблемы

 

На деятельность малых предприятий в России оказывают влияние сразу несколько факторов. Их можно разделить на две группы: факторы внутренней среды, обусловленные особенностями предприятия, и факторы внешней среды.

Под внутренней средой предприятия понимается совокупность всех внутренних факторов, которые определяют процессы его жизнедеятельности. Многочисленные исследования подтверждают зависимость внутренней среды от внешних условий.

Внешняя среда подразумевает собой совокупность внешних по отношению к данному предприятию факторов, изменение значений которых существенно влияет на его состояние и результаты деятельности.

Внешняя среда для предприятий имеет важное значение:17

-как источник ресурсов;

-как потребитель результатов деятельности предприятия и место общественного признания и оценки этих результатов;

-как фактор, определяющий поведение, образ действий предприятия, отражающихся в установлении целей и осуществлении тех или иных стратегий.

Факторы внешней среды разделяются на две группы. Первая - это создающие угрозы, риски для деятельности предприятия; вторая - формирующие условия, возможности для их развития. Определяя стратегию развития предприятия, руководители стремятся выбирать такой образ действий, который позволит максимально использовать открывающиеся возможности и устранить риски.

Одной из самых существенных черт малого предпринимательства является его рисковый характер. Таким образом, граждане, решившие создать и осуществлять собственное дело, помнят, что они рискуют, так как действуют в условиях неопределенности. Кроме того, предпринимательству осуществляемому в малых масштабах кроме рисков присущих любым хозяйствующим субъектам, и определяемых сферой деятельности, этапом жизненного цикла организации; общей политической и социальной обстановкой и т.д., характерны риски связанные с небольшими размерами самих предприятий.

Малые предприятия, как субъект управления в рыночной экономике, характеризуются, прежде всего, как неустойчивая предпринимательская единица, наиболее зависимая от колебаний рынка. А это значит, что непредвиденные неблагоприятные изменения внешней среды наиболее негативно влияют на деятельность малого бизнеса. В то же время внешняя среда малых предприятий отличается собой в сравнении с крупным бизнесом, а также с государственными экономическими структурами, особой степени неопределенности. 18

Это объясняется тем, что малые предприятия, как правило, действуют на локальном рынке, который в отличие от рынков крупных корпораций характеризуется высокой степенью неопределенности. Ключевой особенностью внешней среды малого бизнеса является, его объективно подчиненная роль в системе отношений с государством, крупным бизнесом, финансово-кредитными институтами. А также имеется специфическая черта, которая связана именно с периодом радикальных реформ, - это исключительная подвижность внешней среды, возрастание скорости, с которой в окружении малого бизнеса происходят изменения. И все это серьезно затрудняет для предприятия возможности адекватного на них реагирования.

Кроме негативных изменений внешней среды на возрастание неопределенности и степени рисков в деятельности малых предприятий влияет и внутренняя среда предприятия, во многом зависящая от размера малого предприятия.

Внутренняя среда малого бизнеса, как и внешняя, имеет ряд отличий, например:19

- в способах  разделения труда;

- расстановке  кадров;

- распределения  прав и ответственности;

- проведения  маркетинговой политики;

- налаживания  финансовых потоков на предприятии;

- получении информации  и т.д.

В настоящее время, по оценкам самих предпринимателей, в своей деятельности они сталкиваются с проблемами, такими как высокие налоги, дороговизна материально-технических средств, отсутствие кредитных ресурсов, что негативно сказывается на финансовом состоянии их предприятий.

Серьезным сдерживающим фактором является низкий платежеспособный спрос населения, которое является основным потребителем продукции услуг малого бизнеса. Как отмечают специалисты, главная черта современной пирамиды в России - формирование и хроническое воспроизводство масштабной бедности, которая на протяжении десятилетия охватывает более 30% населения страны. Среди них более 10% в обозримой перспективе не имеют шансов изменить свое материальное и общественное положение.

Среди наиболее актуальных проблем, от итогов решения которых, во многом, зависит дальнейшее развитие малого бизнеса в нашей стране, являются проблемы в налогообложении. Хотя данные проблемы решаются путем неоднократного пересмотра и внесения изменений в Налоговый кодекс РФ в части налогообложения субъектов малого бизнеса.

Существует и ряд других проблем, которые неблагоприятно влияют на развитие малого предпринимательства, такие, например, как: несовершенство нормативно-правовой базы; трудности при решении финансово-кредитных вопросов; проблемы, связанные с получением деловой информации и т.д.

Еще одной из не менее важной проблемы является низкая квалификация самих предпринимателей и наемных работников. Некомпетентность управляющих или недостаточная способность персонала принимать решения стала главной причиной разорения малых фирм. Во многих странах с рыночной экономикой разрабатываются специальные программы управленческой поддержки малого бизнеса, создаются центры развития или «инкубаторы» мелкого бизнеса.

Усилия предпринимателей по преодолению указанных проблем направлены в основном на улучшение технологии, снижении затрат, повышение профессионального уровня работников. Государство же, по мнению предпринимателей, должно направлять свои усилия на снижение налогов (64%), обеспечение доступности кредитов (62,8%), совершенствование законодательства (51,2%), резкое сокращение числа контролирующих инстанций (47,2%), защиту прав собственника (36,8%), искоренение коррупции и произвола чиновников (31,6%). Но 25% предпринимателей считает, что специфических региональных проблем в развитии бизнеса нет.

Малый бизнес играет огромную роль в экономике любой страны. В настоящее время влияние кризиса на малый бизнес снижает положительные тенденции развития малого предпринимательства. Более того, кризис малого бизнеса влияет на экономику страны в целом.

Безусловно, не весь малый бизнес в условиях кризиса будет нести убытки. Некоторый малый бизнес в кризис потерпит не очень сильный ущерб.

К таким субъектам малого бизнеса, прежде всего, относятся предприятия:20

-производящие недорогую продукцию массового спроса и предоставляющие относительно дешевые услуги населению;

-не использующие в своей работе заемные средства;

-имеющие постоянные и налаженные отношения с банками, которые могут предоставить кредиты в сложный момент;

-имеющие административную поддержку и работающие по государственному или муниципальному заказу.

По данным Федеральной службы государственной статистики РФ число малых предприятий на 1 января 2015 года превысило 1100 тыс.  единиц, а индивидуальных предпринимателей - 3,4  млн. человек.

В России по мере развития малого и среднего бизнеса и укрепления рыночных отношений возникли общественные организации малого и среднего предпринимательства, например, Союз предпринимателей России. Существуют также федеральные и местные фонды финансовой помощи, основной задачей которых является стимулирование развития приоритетных производственных видов деятельности малых предприятий. Ежегодно проводятся различные экономические форумы, посвященные проблемам малого предпринимательства как на федеральном, так и на местном уровнях.

В последние годы широко исследуются вопросы о наиболее эффективных и формах и методах государственной поддержки, не подрывающих основ предпринимательства и интересов частного собственника, и одновременно способных оказывать реальную помощь в становлении и развитии малого предпринимательства в России.

2.2. Государственная поддержка  малого бизнеса

 

Для решения указанных проблем и предотвращения негативного влияния кризисных явлений на деятельность субъектов малого предпринимательства должны быть приняты меры, направленные на создание финансовой базы малого бизнеса и снижение издержек малого бизнеса.

Возможными мерами, направленными на снижение влияния кризисных явлений на деятельность малых предприятий, могут выступать:

• меры в области увеличения финансовой поддержки;
• меры в области имущественной поддержки;
• меры, направленные на стимулирование спроса на товары и услуги малых предприятий;
• меры в области информационной поддержки.