Управление дебиторской задолженностью предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2011 в 18:54, курсовая работа

Описание работы

Дебиторская задолженность является неотъемлемым элементом сбытовой деятельности любого предприятия. Слишком высокая доля дебиторской задолженности в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую устойчивость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании. Разумное же использование коммерческого кредита способствует росту продаж, увеличению доли рынка и, как следствие, положительно влияет на финансовые результаты компании.

Файлы: 1 файл

курсовая моя.docx

— 84.22 Кб (Скачать файл)

     Адрес ООО «Торговый дом «Фуд Трэйд»: Россия, г.Пермь, ул.Алтайская,4

     Рассмотрим  основные экономические показатели предприятия.

     Таблица 1. – Основные экономические показатели ООО «Торговый Дом «Фуд Трэйд»

Показатель 2008 г. 2009 г. Изменения, +,- Темп роста
1. Выручка от продажи товаров,  тыс.руб. 794745 714163 - 80582 89,9
2.Среднесписочная численность, чел. 150 178 38 118,7
3.Основные средства, тыс. руб. 16648 14392 -2256 86,4
Показатель 2008 г. 2009 г. Изменения, +,- Темп роста
4. Фондоотдача, руб. 47,7 49,6 1.9 104,0
5. Оборотные средства, тыс. руб. 114858 201527 86669 175,5
6. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 0,14 0,07 -0,07 50,0
7. Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. 715714 621371 -94343 86,8
8. Затраты на 1 руб. товарной продукции 0,13 0,11 -0,02 84,6
9. Стоимость имущества, тыс. руб. 131506 229619 98113 174,6
10. Прибыль от продаж, тыс. руб. 24100 25964 1864 107,7
11. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 15268 31563 16295 206,7
12. Чистая прибыль,

тыс. руб.

10573 27097 16524 256,3
13. Общая рентабельность продаж, % 1,33 3,79 2,46 285,0
14. Рентабельность всей реализованной продукции, % 3,37 4,18 0,81 124,0
 

     Выручка от продажи товаров (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей) за 2008 год составила 794745 тыс. руб., за 2009 – 714163, - это меньше чем в предыдущий на 80582 тыс. руб. Среднесписочная численность предприятия в 2009 году увеличилась на 38 человек и составила 178 человек. Темп роста составил 118,7%. Средства длительного пользования, имеющие материальную форму – основные средства (здания и сооружения, машины и оборудование и т.д.) в 2009 году составили 14392 тыс. руб., что на 2256 тыс. руб. меньше чем в 2008 году. Фондоотдача показывает, сколько продукции, (работ, услуг (в стоимостном выражении)) произведено в данном периоде на 1 руб. стоимости основных фондов. В 2008 году на 1руб. стоимости основных фондов произведено работ на 47,7 руб., в 2009 году показатель увеличивается до 49,6 руб., что свидетельствует об интенсивном росте объема работ. Так же увеличиваются оборотные средства с 114858тыс. руб. в 2008 году до 201527тыс. руб. в 2009 году. Изменения составили 86669 тыс. руб. Это произошло за счет значительного увеличения запасов, в частности сырья, материалов, затрат в незавершенном производстве, готовой продукции и товаров для перепродажи. Сколько оборотов совершили оборотные средства за рассматриваемый период показывает коэффициент оборачиваемости. В отчетном году он составляет 0,07, что в 2 раза меньше чем в предшествующем периоде. Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшении использования оборотных средств. Себестоимость проданных товаров составила 715714 и 621371 тыс. руб. в 2008 и 2009 году соответственно. Уменьшение произошло на 94343 тыс. руб. за счет увеличения объема продаж. Затраты на 1 руб. товарной продукции также снизились на 2 коп. и составили в отчетном 2009 году 11 коп. Стоимость имущества ООО «Торговый Дом «Фуд Трэйд» в 2008 году – 131506 тыс. руб. В 2009 году стоимость увеличилась на 98113 тыс. руб. и составила 229619 тыс. руб. Это произошло в основном за счет увеличения запасов и вложения средств в строительство. Прибыль от продаж: 2008 год – 24100 тыс. руб., 2009 год – 25964 тыс. руб. Увеличение составило 1864 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия выросла на 16524 тыс. руб. Это также показывает увеличение объема продаж. Наблюдается рост показателей рентабельности. Общая рентабельность продаж увеличилась на 2,46%, рентабельность всей реализованной продукции – на 0,81%.

2.2 Анализ дебиторской  задолженности предприятия

     Состояние дебиторской задолженности, его  размеры и качество оказывают  сильное влияние на финансовое состояние  организации.

     Для улучшения финансового положения  любой организации необходимо:

  • следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской создает угрозу  финансовой устойчивости организации, приводит к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования;
  • контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;
  • ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.

     В соответствии с действующим законодательством  Российской Федерации, все взаиморасчеты  между производителем и потребителем должны проведены в течение трехмесячного срока со дня фактического получения товаров дебитором. В противном случае задолженность считается просроченной.

     Для оценки состава и движения дебиторской  задолженности на основании данных, приведенных в бухгалтерском  балансе составим аналитическую  таблицу о дебиторской задолженности ООО «Торговый Дом «Фуд Трэйд» за 2008 и 2009 годы.

     Таблица 2. – Состав, структура и динамика дебиторской задолженности

Показатели Алго-ритм

расчета

2008 г. 2009 г. Изменения

(+,-)

сумма

тыс. руб.

% к

итогу

сумма

тыс. руб.

% к итогу сумма

тыс.

руб.

темп роста,%
1.Долгосрочная  дебиторская задолженность стр.230 4656 19,5 3176 13,6 -1480 68

2. Краткосрочная  дебиторская задолженность 

стр. 240 19184 80,5 20255 86,4 1071 105,6
3. расчеты  с покупателями и заказчиками стр.241 17263 90 19563 96,6 2300 113,3
4. прочая п.2 – п.3 1921 10 692 3,4 -1229 36
Всего: п.1+п.2 23840 100 23431 100 -409 98,3

     Данные, приведенные в таблице 2, показывают, что за год сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 1,7%. В структуре дебиторской задолженности преобладает краткосрочная кредиторская задолженность, на долю которой приходится 86,4% общей задолженности. Ее величина за год возросла на 5,6%: с 19184 тыс. рублей на начало года до 20255 тыс. рублей на конец года. В то же время, ее доля в общей величине дебиторской задолженности увеличилась на 5,9 процентных пункта и составила 86,4%, на что оказало влияние уменьшение долгосрочной дебиторской задолженности (с 4656 тыс. рублей до 3176 тыс. рублей). В результате доля долгосрочной дебиторской задолженности уменьшилась с 19,5% до 13,6% на конец года.

     В общей структуре дебиторской  задолженности ООО «Торговый Дом «Фуд Трэйд» на долю задолженности покупателей и заказчиков приходится 90% от всей краткосрочной кредиторской задолженности. За год эта доля увеличилась на 6,6 процентных пункта или на 2300 тыс. руб., темп роста составил 113% .

     Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности  предприятия в 2008 году составила:

     ОДЗ = ,

     где ОДЗ – оборачиваемость дебиторской  задолженности;

     Вр  – выручка от реализации;

     ДЗ1, ДЗ2 – дебиторская задолженность предприятия на начало и конец анализируемого периода.

     Таким образом, средняя оборачиваемость  дебиторской задолженности в 2008 году составила 39,3 оборота (794745 / ((16628 + 23840) / 2).

     Тогда, средний срок погашения дебиторской  задолженности составит: 360 дней / 39,3 = 9 дней.

     Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности  предприятия в 2009 году составила 30,2 оборота (714163 / ((23840 + 23431) / 2). Средний срок погашения 360 / 30,2 = 12 дней.

     Учитывая, что в 2008 году средний срок погашения дебиторской задолженности составлял 9 дней, можно говорить о том, что в 2009 году наблюдается замедление оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Торговый Дом «Фуд Трэйд», следовательно, предприятие увеличивает кредит, предоставляемый покупателям.

     Для более полного анализа дебиторской  задолженности рассчитаем показатели доли дебиторской задолженности  в общем объеме текущих активов, оборотных активов, долю сомнительной дебиторской задолженности (показатель «качества» дебиторской задолженности) и их отношение к объему продаж.

     При этом воспользуемся следующими формулами:

     - доля дебиторской  задолженности в  общем объеме текущих  активов:

     Удз = ,

     где Удз – доля дебиторской задолженности  в общем объеме текущих запасов;

     ДЗ  – дебиторская задолженность;

     АктТек  – текущие активы;

     - доля сомнительной  задолженности в  составе дебиторской  задолженности:

     Усдз = *100%,

     где Усдз – удельный вес сомнительной дебиторской задолженности в  общем объеме дебиторской задолженности;

     ДЗсомн  – сомнительная дебиторская задолженность;

     ДЗ  – дебиторская задолженность.

     Доля  сомнительной дебиторской задолженности  характеризует «качество» дебиторской  задолженности. Ее увеличение свидетельствует  о снижении ликвидности.

     Полученные  данные сведем в аналитическую таблицу  3. 

     Таблица 3. – Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

ООО «Торговый  Дом «Фуд Трэйд»

  Показатели 2008 г. 2009 г. Абсолютное  изменение Темп роста
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. рублей 794745 714163 - 80582 89,9
Оборотные активы, тыс. рублей 114858 201527 +86669 175,5
Дебиторская задолженность, тыс. рублей 23840 23431 - 409 98,3
   из нее: краткосрочная 19184 20255 +1071 105,6
               долгосрочная 4656 3176 - 1480 68,2
из  общей суммы дебиторской задолженности  сомнительная дебиторская задолженность 1921 692 - 1229 36,0
Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов 39,3 30,2 - 9,1 76,8
Период  погашения дебиторской задолженности, дней 9 12 +3 133,3
Отношение дебиторской задолженности к  объему выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг  0,030 0,033 +0,003 110,0
Доля  дебиторской задолженности в  общем объеме оборотных активов, % 21 12 - 9 57,1
   в том числе доля дебиторской  задолженности покупателей и  заказчиков в объеме оборотных  активов, % 15 10 - 5 66,7
Доля  сомнительной дебиторской задолженности  в общем объеме дебиторской задолженности, % 8,06 2,95 - 5,11 36,6
Отношение сомнительной дебиторской задолженности  к объему выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг 0,242 0,097 - 0,145 40,1

Информация о работе Управление дебиторской задолженностью предприятия