Совершенствования управления дебиторской задолженностью

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В заключении хотелось бы отметить следующее.

Рациональная организация и контроль за состоянием дебиторской задолженности в современных условиях рыночной экономики играет важнейшую роль в эффективности хозяйственной деятельности организации. От состояния этих расчетов во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность. В настоящее время в условиях снижения уровня расчетной дисциплины система «неплатежей» ведет к росту дебиторской задолженности, в том числе просроченной. Такое положение обусловливает необходимость контроля суммы дебиторской задолженности и ее движения.

Цель анализа дебиторской задолженности - выявление путей оптимизации величины дебиторской задолженности, снижение риска неплатежей или недопустимого увеличения или непогашения задолженности и обязательств, направленное на улучшение платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Рост дебиторской задолженности создает финансовые затруднения, так как компания может чувствовать недостаток финансовых ресурсов для выплаты заработной платы, расчетов с кредиторами и другие. Кроме того, дебиторская задолженность приводит к замедлению оборачиваемости капитала.

В ОАО «Кувандыкский  завод  кузнечно-прессового  оборудования  «Долина»»  в 2012 г. прирост дебиторской задолженности составил 1 246 тыс. руб., темп роста составил 109,1 %. Наибольший прирост на в 2012 г. наблюдается по расчетам с разными кредиторами и дебиторами – на 69% по сравнению с 2010 г. и в 2012 г. сумма данного показателя составила 2 705 тыс. рублей.В 2011-2012 гг. по расчетам с персоналом по прочим операциям движения дебиторской задолженности не было, рост суммы расчетов с покупателями и заказчиками составил 143,5 % по сравнению с 2010 г.  и на конец 2012 г. эта сумма равна 8 077 тыс. рублей, по расчетам эе с поставщиками и подрядчиками наблюдается снижение суммы дебиторской задолженности с 4 582 тыс. рублей в 2010 г. до 2 364 тыс. рублей в 2012 г.На практике нужно стремиться к тому, чтобы темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности были примерно одинаковы.В нашем случае для оздоровления финансового состояния предприятия предлагается проводить анализ условий расчёта за продукцию. Именно он позволяет принять обоснованные решения относительно времени отсрочки платежа, объёма кредита, который может быть предоставлен отдельным покупателям с учётом их финансовой устойчивости, целесообразности предоставления скидок за ускорение расчётов.

Таким образом, для уменьшения дебиторской задолженности компании необходимо ускорить платежи путем совершенствования расчетов, предварительной оплаты, предоставление скидки при досрочной оплате.

 

 

Список использованных источников

 

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие: 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Издательство «Дело и Сервис», 2010.-272с.- ISBN 978-5-85971-797-2.

2. Артеменко В.Г., Беллендир Н.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2011.- 255с. - ISBN 569-3-23691-989-1.

3. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. 5-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2011 г. – 230 с. - ISBN 639-5-96633-968-3.

4. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта - М.: Финансы и статистика, 2012.- 243 с. - ISBN 596-3-96853-986-2.

5. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учебное пособие.- М. Финансы и статистика, 2010.- 385 с- ISBN 596-6-95453-236-9.

6. Бухгалтерский баланс ОАО «Завод буравого оборудования»

7. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений: 2- изд., перераб. и доп.- СПб.: Герда, 2011.-281с. - ISBN 256-9-62595-965-9.

8. Грузинов В.П., Грабов В.Д. Экономика предприятия. М.:Финансы и статистика, - 2011. 682 с. - ISBN 956-5-56963-967-2.

9. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет - М.: ВЛАДОС, 2010. – 385 с. - ISBN 868-3-83302-633-1.

10. Карлин Т.П. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): Учебник.- М.: ИНФРА-М, 2011.-445с. - ISBN 638-3-33689-398-0.

11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 432 с. 25. - ISBN 967-2-23659-945-4.

12. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: Финансы, 2009. – 289 с. - ISBN 426-3-12458-785-3.

13. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народногохозяй-ства: Учеб.пособ.- М.: Финансы и статистика, 2011 – 176 с. - ISBN 445-5-25863-325-4.

14. Овсийчук М. Ф., Сидельников Л. Б. Финансовый менеджмент: методы инвестирования капитала. – М.: Юрайт, 2011 г.- 180 с. - ISBN 365-3-54896-578-9.

15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 6-е изд., перераб. и доп.- Минск: ООО «Новое знание», 2008.- 704с. - ISBN 756-3-53312-864-3.

16. Стоянова Е.С., Быков Е.В., Бланк А.И. Управление оборотным капиталом. - М.: Изд-во "Перспектива", 2006. – 128 с. - ISBN 896-4-85622-963-5.

17. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика.- М.: Перспектива, 2009 – 193 с. - ISBN 562-2-85564-963-8.

18. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практи-ков: краткий профессиональный курс. - М.: Изд-во "Перспектива", 2009. – 128 с. - ISBN 756-3-53312-864-3.

19. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов. – М.: Зеркало, 2010. – 437 с. - ISBN 896-2-22323-896-1.

20. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б.Поляк и др.; Под ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007 – 518 с. - ISBN 236-8-95863-321-9.

21. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 2011. – 196 с. 480 с. - ISBN 978-5-85971-797-2.

22. Официальный сайт В ОАО «Кувандыкский  завод  кузнечно-прессового  оборудования  «Долина»»: http://ao-dolina.com/

23. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Н.В. Парушина, Бухгалтерский учет, № 4, февраль 2012.

24. Астринский Д., Наонян В. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист. - 2012. № 12.

25. Ивашкевич В. Б., Семенова И. М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолжности. - М.: Из-во "Бухгалтерский учет", 212.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

(обязательное)

 

Бухгалтерский баланс ОАО «Кувандыкский  завод  кузнечно-прессового  оборудования  «Долина» на 2014 г.

 

		Коды
Форма № 1 по ОКУД		0710001
	Дата	31.12.2014
Организация: Публичное акционерное общество "Кувандыкский завод кузнечно-прессового оборудования "Долина"	по ОКПО	00466224
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5605000830
Вид деятельности: производство кузнечно-прессового оборудования	по ОКВЭД	29.42.2
Организационно-правовая форма / форма собственности:  / Частная собственность	по ОКОПФ / ОКФС	12200 / 16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 462241 Россия, Оренбургская область, город Кувандык, Школьная 5

 

 

Пояснения	АКТИВ	Код строки	На  31.12.2014 г.	На 31.12.2013 г.	На  31.12.2012 г.
1	2	3	4	5	6
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	1110	336	398	459
	Результаты исследований и разработок	1120
	Нематериальные поисковые активы	1130
	Материальные поисковые активы	1140
	Основные средства	1150	60665	47439	47045
	Доходные вложения в материальные ценности	1160
	Финансовые вложения	1170	23	23	23
	Отложенные налоговые активы	1180
	Прочие внеоборотные активы	1190
	ИТОГО по разделу I	1100	61024	47860	47527
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1210	108 034	109 136	103 073
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	0	0	358
	Дебиторская задолженность	1230	14 878	10 388	13 632
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	641	5869	1080
	Прочие оборотные активы	1260	1688	1509	855
	ИТОГО по разделу II	1200	125 241	126 902	118 998
	БАЛАНС (актив)	1600	186 265	174 762	166 525

 

 

 

Пояснения	ПАССИВ	Код строки	На  30.06.2015 г.	На 31.12.2014 г.	На  31.12.2013 г.
1	2	3	4	5	6
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	81	81	81
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
	Переоценка внеоборотных активов	1340
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350	65 947	65 947	65 947
	Резервный капитал	1360
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	97 045	83 201	81 762
	ИТОГО по разделу III	1300	163 073	149 229	147 790
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1410
	Отложенные налоговые обязательства	1420	711	686	607
	Оценочные обязательства	1430
	Прочие обязательства	1450
	ИТОГО по разделу IV	1400	711	686	607
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1510	2 600	0	2000
	Кредиторская задолженность	1520	19 854	24 843	16 045
	Доходы будущих периодов	1530	27	4	83
	Оценочные обязательства	1540
	Прочие обязательства	1550
	ИТОГО по разделу V	1500	22 841	24 847	18 128
	БАЛАНС (пассив)	1700	186 265	174 762	166 525