Собственный и заемный капитал

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Октября 2011 в 19:11, курсовая работа

Описание работы

В настоящее время, в условиях существования различных форм собственности в России, особенно актуальным становится изучение вопросов формирования, функционирования и воспроизводства предпринимательского капитала. Основная проблема для каждого предприятия, которую необходимо определить – это достаточность денежного капитала для осуществления финансовой деятельности, обслуживания денежного оборота, создания условий для экономического роста.

Файлы: 1 файл

контр.docx

— 139.92 Кб (Скачать файл)

       В процессе хозяйственной деятельности происходит постоянный оборот капитала: последовательно он меняет денежную форму на материальную, которая в  свою очередь изменяется, принимая различные формы продукции, товара и другие, в соответствии с условиями  производственно-коммерческой деятельности организации, и, наконец, капитал вновь  превращается в денежные средства, готовые начать новый кругооборот.

       Капитал любого предприятия может быть представлен двумя составляющими: собственными и заемными средствами

       Собственный капитал представлен уставным, добавочным и резервным капиталом, а также  фондами накопления и нераспределенной прибылью. Заемные средства представляют собой правовые и хозяйственные  обязательства предприятия перед  третьими лицами. К основным видам  обязательств предприятия относятся: долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, долгосрочные и краткосрочные займы, кредиторская задолженность предприятия поставщикам и подрядчикам, по расчетам с бюджетом, по расчетам по оплате труда, по расчетам по социальному страхованию и другая кредиторская задолженность.

       В курсовой работе были выявлены и обоснованы сущность и понятие капитала, так  как при анализе финансового  состояния предприятия четко  определяется, что его успешная деятельность зависит от рациональной структуры  капитала и эффективности его  использования.

       Исходя  из того, что бухгалтерская отчетность является основным источником информации для проведения анализа финансового  состояния предприятия, в данной курсовой работе, на ее основе проведен анализ структуры капитала ОАО «Электроинструмент», который выявил негативные и позитивные моменты в финансовой деятельности этого предприятия. 

 

       Список  использованных источников  и литературы

       1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. [Текст]: Учебник - М.: Дело и сервис, 2008г.

       2. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет. [Текст]: Учебник - М.; Пресс, 2009г.

       3. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. [Текст]: Учебник - М.: ИКЦ «ДИС», 2009г.

       4. Колпина Л.Г., Кондратьева Т.Н. Лапко А.А. Финансы предприятий. [Текст]: Учебник - Мн.: Высшая школа, 2008г.

       5. Шуляк  П.Н. Финансы предприятия. [Текст]: Учебник. - М.: Дашков и К, 2009г. 
 
 
 

 

     Приложение А

     Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2010г.

     
АКТИВ код стр. на начало

года

на конец  года
1 2 3 4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА      
Нематериальные  активы ( 04, 05) 110 10000 12000
в том  числе:      
Организационные расходы 111    
Патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленными права и активы 112 10000 12000
Основные  средства (01,02,03) 120 47534000 41342010
в том  числе: земельные участки и объекты  природопользования 121    
Здания, сооружения, машины и оборудования 122 38025000 26475240
Незавершенное строительство (07,08,61) 130 220000 7579149
Долгосрочные  финансовые вложения (06,82) 140 1000 1497
в том  числе : инвестиции в дочерние общества 141    
Инвестиции  в зависимые общества 142    
Инвестиции  в другие организации 143    
Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144    
Прочие  долгосрочные финансовые вложения 145 1000 1497
Прочие  внеоборотные активы 150    
ИТОГО по разделу 1 190 47765000 48934656
11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы  в том числе: 210 31842000 38037651
сырье и материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16) 211 211 10743000 17412133
животные  на выращивании и откорме (11) 212 6985000 8685472
затраты в незавершенное производстве (издержках обращения) (14,20,21,23,29,44,46) 213 740000 777498
Готовая продукция и товары для перепродажи (14,41,42,43)

1

214 13374000 11162548 

4

Товары  отгруженные (45) 215    
Расходы будущих периодов (97) 216    
Прочие  запасы и затраты 217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям (19) 220 549000 398819
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более через 12 месяцев  после отчетной даты) 230    
в том  числе покупатели и заказчики (62,76,82) 231    
авансы  выданные (61) 234    
прочие  дебиторы 235    
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 мес. после  отчетной даты) (сумма строк с 241 по 246) 240 21157000 19344574
в том  числе покупатели и заказчики (62, 76, 63) 241 20334000 19042705
Векселя к получению (62) 242    
Задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243    
Задолженность участников (учредителей) по взносам  в уставной капитал (75) 244    
Авансы  выданные (61) 245    
прочие  дебиторы (68,70,71,73,76) 246 823000 301869
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250    
в том  числе: инвестиции в зависимые общества 251    
Собственные акции , выкупленные у акционеров 252    
Прочие  краткосрочные финансовые вложения 253    
Денежные  средства 260 630000 1535592
в том  числе касса (50 ) 261 21000 64411
Расчетные счета (51 ) 262 493000 1471181
Валютные  счета (52 ) 263    
Прочие  денежные средства (55, 56, 57) 264 116000  
Прочие  оборотные активы 270 366000 164929
  1. Итого по разделу П
290 54544000 59481565
  1. Баланс
300 102309000 108416221
ПАССИВ код строк на начало года на конец  года
1 2 3 4
     Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный  капитал (80) 410 477000 477088
Добавочный  капитал (83) 420 52624000 52624279
Резервный капитал (82) 430 1912000 1911672
в том числе:      
Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 431    
Резервные фонды, образованные в соответствии с учредительскими документами 432 1912000 1911672
Целевое финансирование и поступления (86) 450    
Нераспределенная  прибыль прошлых лет (84) 460 33064000 23426054
Нераспределенная  прибыль отчетного года 470 х 11537006
ИТОГО по разделу Ш 490 88077000 89976099
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ      
Долгосрочные  займы и кредиты (67) 510 147000 4330603
в том числе:      
Кредиты банков, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев после отчетной даты 511    
Прочие  займы ,подлежащие погашению более через 12 месяцев после отчет даты 512 147000 106973
Прочие  долгосрочные пассивы 520 3721000 3185126
ИТОГО по разделу IV 590 3868000 7515729
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ      
Краткосрочные займы и кредиты (66) 610 1100000 3100230
в том числе: кредиты банков 611   2000000
прочие  займы 612 1100000 1100230
Кредиторская  задолженность 620 9264000 7824163
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) 621 8417000 6672171
Задолженность перед государственными внебюджетными  фондами(69) 625 278000 260348
Задолженность перед бюджетом 626 381000 704644
Авансы  полученные (62) 627    
1 2 3 4
Прочие  кредиторы (71, 73,76) 628 188000 187000
Расчеты по дивидендам (75) 630    
Доходы  будущих периодов (86,98) 640    
Резервы предстоящих расходов и платежей 650    
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
ИТОГО по разделу V1 690 10364000 10924393
Баланс (сумма строк 490+590+690) 700 102309000 108416221
 

 

     Приложение Б

     Отчет о прибылях и убытках  на 31 декабря 2010г.

     
Показатели код стр. на начало года на конец  года
1 2 3 4
Выручка (нетто) от реализации товаров,продукции, работ,услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 96381544 78556000
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 020 85631228 68076000
Коммерческие  расходы 030 1514089  
Управленческие  расходы 040 9236227 10480000
Прибыль (убыток) от реализации (010-020-030-040) 050    
Проценты  к получению 060    
Проценты  к уплате 070    
Доходы  от участия в других организациях 080    
Прочие  операционные доходы 090 186071 166000
Прочие  операционные расходы 100 36210 35000
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной  деятельности (050+060-070+080+090-100) 110    
Прочие  внереализационные доходы 120 2801537 2097000
Прочие  внереализационные расходы 130 565417 17000
Прибыль (убыток) отчетного периода (110+120-130) 140 11622208 12691000
Налог на прибыль 150 121602 279000
Прибыль(убыток) от обычной деятельности 160 11500606 12412000
Чрезвычайные  доходы 170 36400 365000
Нераспределенная  прибыль (убыток) отчетного периода (160+170+180) 190 11537006 12777000
 

 

      Приложение В

     Отчет об изменениях капитала на 31 декабря 2010г.

     
Наименование  показателя Код стр. Остаток на начало отчет. периода Поступило в отчет. году Израход- Использ. в отчет году Остаток на конец отчетного года
     1      2      3      4      5      6
I. Капитал                                   
Уставный (складочный) капитал      0010 477088      -      - 477088
В т.ч. вклады акционерных обществ      0011 477088      -      - 477088
Добавочный капитал      0020 52624000      -      - 52624279
Резервный фонд      0030 1911672      -      - 1911672
Нераспределенная  прибыль за отчетный год      0040      - 11537006      - 11537006
Нераспределенная прибыль прошлых лет      0050 33064079 242391 988416 23426054
Целевые финансирование и поступления      0070      - 4888796 4888796 -
В том числе из бюджета      0071      - 4888796 4888796      -
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I      0079 88077118 16668193 14769212 89976099
 
IV Изменение капитала
Наименование показателя Код строки За отчетный год За предыдущий год
Величина  капитала на начало отчетного периода 100 88077118 77041000
Увеличение капитала - всего 110 11537006 11036118
Уменьшение капитала – всего 120 9638025  
Величина  капитала на конец отчетного периода 130 89976099 88077118

Информация о работе Собственный и заемный капитал