Шпаргалки по "Финансам"

Налично-денежный оборот организуется на основе следующих  принципов: 

1) все предприятия  и организации должны хранить  наличные деньги (за исключением  части, установленной лимитом)  в коммерческих банках;

2) банки устанавливают  лимиты остатка наличных денег  для предприятий всех форм собственности;

3) обращение  наличных денег служит объектом  прогнозного планирования;

4) управление  денежным обращением осуществляется  в централизованном порядке;

5) организация  налично-денежного оборота имеет  целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

6) наличные деньги  предприятия могут получать только  в обслуживающих их учреждениях  банков. 

Устанавливается, что порядок урегулирования претензий  по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным  и поддельным денежным знакам определяется договором, заключаемым между кредитной организацией и клиентом.

Минимальный остаток  наличных денег в операционной кассе  устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением Банка  России, исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня может пересматриваться кредитной организацией в установленном порядке.

Руководитель  кредитной организации обеспечивает сохранность денежных средств и  ценностей, организацию кассового  обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, поступивших в кассы кредитной организации, и несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Непосредственное  выполнение операций с наличными  деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. Операции, выполняемые указанными работниками, определяются функциональными  обязанностями, возложенными на них  распорядительным документом кредитной  организации. 

Кассовые операции при обслуживании юридических и  физических лиц могут производиться  кассовым работником с возложением  на него обязанностей бухгалтерского работника. В этом случае должно применяться  программно-техническое оборудование и соответствующее программное обеспечение, в котором устанавливается система контроля, исключающая доступ кассового работника к проведению операций по банковскому счету клиента без его распоряжения. Указанный работник в установленном порядке осуществляет проверку принятых от клиентов кассовых документов, оформляет их, отражает сумму денег в кассовом журнале, принимает или выдает денежную наличность, отражает сумму принятых или выданных денег по банковскому счету клиента. 

Кассовым работникам запрещается:

1)передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных настоящим Положением и закрепленных распорядительным документом кредитной организации;

2)выполнять поручения  клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам, минуя бухгалтерских работников, при отсутствии вышеуказанной системы контроля;

3)хранить свои  деньги и другие ценности вместе  с деньгами и ценностями кредитной  организации.