Шпаргалка по "Финансам"

Оплата денежных обязательств осуществляется в пределах доведенных до получателя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств.

Оплата денежных обязательств по публичным нормативным обязательствам может осуществляться в пределах доведенных до получателя бюджетных средств бюджетных ассигнований.

Подтверждение исполнения денежных обязательств осуществляется на основании платежных документов, подтверждающих списание денежных средств с единого счета бюджета в пользу ФЛ и ЮЛ, бюджетов бюджетной системы РФ, а также проверки иных документов.

Иммунитет бюджетов бюджетной системы РФ представляет собой правовой режим, при котором обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы РФ осуществляется только на основании судебного акта, за исключением случаев предоставления бюджетных кредитов, субсидий, исполнения бюджетов по доходам… (93.3, 93.4, 93.6, 142.2, 142.3, 166.1, 218 и 242).

Обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы РФ службой судебных приставов не производится.

27. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства. Меры, применяемые к нарушителям бюджетного законодательства и основания их применения.

 

Бюджетное нарушение - совершенное в нарушение бюджетного законодательства РФ, иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и договоров, на основании которых предоставляются средства из бюджета бюджетной системы РФ, действие (бездействие) финансового органа, главного распорядителя бюджетных средств, распорядителя бюджетных средств, получателя бюджетных средств, главного администратора доходов бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, за совершение которого предусмотрено применение бюджетных мер принуждения.

Действие (бездействие), нарушающее бюджетное законодательство РФ, иные нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, совершенное лицом, не являющимся участником бюджетного процесса, влечет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Применение к участнику бюджетного процесса бюджетной меры принуждения не освобождает его должностных лиц при наличии соответствующих оснований от ответственности, предусмотренной законодательством РФ.

Бюджетная мера принуждения за совершение бюджетного нарушения применяется финансовыми органами и органами Федерального казначейства на основании уведомления о применении бюджетных мер принуждения органа государственного финансового контроля.

К финансовому органу, главному распорядителю бюджетных средств, распорядителю бюджетных средств, получателю бюджетных средств, главному администратору доходов бюджета, главному администратору источников финансирования дефицита бюджета, совершившему бюджетное нарушение, могут быть применены следующие бюджетные меры принуждения:

1. бесспорное взыскание суммы средств, предоставленных из одного бюджета бюджетной системы РФ другому бюджету бюджетной системы РФ;
2. бесспорное взыскание суммы платы за пользование средствами, предоставленными из одного бюджета бюджетной системы РФ другому бюджету бюджетной системы РФ;
3. бесспорное взыскание пеней за несвоевременный возврат средств бюджета;
4. приостановление (сокращение) предоставления межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций);
5. передача уполномоченному по соответствующему бюджету части полномочий главного распорядителя, распорядителя и получателя бюджетных средств.

Применение к участнику бюджетного процесса, совершившему бюджетное нарушение, бюджетной меры принуждения не освобождает его от обязанностей по устранению нарушения бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.

При выявлении в ходе проверки (ревизии) бюджетных нарушений руководитель органа финансового контроля направляет уведомление о применении бюджетных мер принуждения финансовому органу.

Бюджетные меры принуждения подлежат применению в течение 30 календарных дней после получения финансовым органом уведомления о применении бюджетных мер принуждения. Орган финансового контроля направляет уведомление о применении бюджетных мер принуждения не позднее 30 календарных дней после даты окончания проверки (ревизии).

Виды бюджетных мер принуждения:

Нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

Нецелевое использование бюджетных средств, совершенное главным распорядителем бюджетных средств, распорядителем бюджетных средств, получателем бюджетных средств, влечет передачу уполномоченному по соответствующему бюджету части полномочий главного распорядителя, распорядителя и получателя бюджетных средств.

Нецелевое использование бюджетных средств, выразившееся в нецелевом использовании финансовыми органами трансфертов, имеющих целевое назначение, а также кредитов бюджетам бюджетной системы РФ влечет бесспорное взыскание суммы средств, полученных из другого бюджета и платы за пользование ими либо приостановление предоставления межбюджетных трансфертов.

Невозврат либо несвоевременный возврат бюджетного кредита финансовыми органами влечет бесспорное взыскание суммы непогашенного остатка бюджетного кредита и пеней за его несвоевременный возврат в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки и (или) приостановление предоставления межбюджетных трансфертов  бюджету, которому предоставлен бюджетный кредит, на сумму непогашенного остатка бюджетного кредита.

Неперечисление либо несвоевременное перечисление платы за пользование бюджетным кредитом

влечет бесспорное взыскание суммы платы за пользование бюджетным кредитом и пеней за ее несвоевременное перечисление в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки и (или) приостановление предоставления межбюджетных трансфертов бюджету, которому предоставлен бюджетный кредит, на сумму непогашенного остатка платы за пользование бюджетным кредитом.

Нарушение условий предоставления бюджетного кредита

, если это действие не связано с нецелевым использованием бюджетных средств, влечет бесспорное взыскание суммы бюджетного кредита и (или) платы за пользование им и (или) приостановление предоставления межбюджетных трансфертов.

Нарушение условий предоставления межбюджетных трансфертов

, если это действие не связано с нецелевым использованием бюджетных средств, влечет бесспорное взыскание суммы межбюджетного трансферта и (или) приостановление (сокращение) предоставления межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций).

 

 

28. Федеральные и территориальные внебюджетные фонды: правовой статус, порядок формирования и использования финансовых средств.

 

Государственный внебюджетный фонд - форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов

В состав бюджетов государственных внебюджетных фондов входят бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов.

Бюджетами государственных внебюджетных фондов РФ являются:

1) бюджет ПФР;

2) бюджет Фонда социального страхования РФ;

3) бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

Бюджетами территориальных государственных внебюджетных фондов являются бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования.  

Целью создания государственных фондов денежных средств вне федерального бюджета является реализация конституционных прав граждан на социальное обеспечение по возрасту; социальное обеспечение в случае безработицы; социальное обеспечение, связанное с болезнью, инвалидностью, потерей кормильца, рождением и воспитанием детей, а также прав на охрану здоровья и получение бесплатной медицинской помощи.

Проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ составляются органами управления указанных фондов и представляются в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий координацию деятельности соответствующего государственного внебюджетного фонда РФ, для внесения в установленном порядке в Правительство РФ.

Проекты бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов представляются высшими исполнительными органами государственной власти субъектов РФ на рассмотрение законодательных органов государственной власти субъектов РФ одновременно с проектами законов субъектов РФ о бюджетах субъектов РФ.

Счетная палата РФ, контрольно-счетные органы субъектов РФ проводят экспертизу проектов бюджетов соответственно государственных внебюджетных фондов РФ и территориальных государственных внебюджетных фондов.

В бюджеты государственных внебюджетных фондов подлежат зачислению следующие доходы:

1) в бюджет ПФР:

налоговые доходы(налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения);

неналоговые доходы:

1. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
2. дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии;
3. взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в ПФР;
4. недоимки, пени и штрафы по взносам в ПФР;
5. доходы от размещения средств ПФР;
6. штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате возмещения ущерба;
7. безвозмездные поступления:
8. межбюджетные трансферты из федерального бюджета, передаваемые ПФР;
9. безвозмездные поступления от негосударственных пенсионных фондов;
10. взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций;

2) в бюджет Фонда социального страхования РФ:

налоговые доходы(налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения);

неналоговые доходы:

1. страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
2. страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
3. недоимки, пени и штрафы по взносам в Фонд социального страхования РФ;
4. доходы от размещения временно свободных средств Фонда социального страхования;
5. штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате возмещения ущерба;
6. безвозмездные поступления:
7. межбюджетные трансферты из федерального бюджета, передаваемые Фонду социального страхования РФ;

3) в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования:

налоговые доходы(налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения);

неналоговые доходы:

1. страховые взносы на обязательное медицинское страхование;
2. недоимки, пени и штрафы по взносам в фонды обязательного медицинского страхования, если иное не установлено законодательством РФ;
3. доходы от размещения временно свободных средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования;
4. штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате возмещения ущерба;
5. безвозмездные поступления:
6. межбюджетные трансферты из федерального бюджета, передаваемые Федеральному фонду обязательного медицинского страхования;

4) в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования:

неналоговые доходы:

1. доходы от размещения временно свободных средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования;
2. штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате возмещения ущерба;
3. безвозмездные поступления:
4. субвенции из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования;
5. межбюджетные трансферты (за исключением субвенций) из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования;
6. межбюджетные трансферты из бюджетов субъектов РФ.

Расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов

 осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством РФ.

Отчеты об исполнении бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ составляются органами управления фондами и представляются в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий координацию деятельности соответствующего государственного внебюджетного фонда РФ, для внесения в установленном порядке в Правительство РФ.

Отчёт не позднее 1 июня Правительством в СП, не позднее 1 августа в ГД. Аналогично

(только другие сроки) в отношении территориальных фондов.

 

29. Налоговое право: понятие, источники, состав законодательства о налогах и сборах. Принципы (основные начала) законодательства о налогах и сборах.

 

Налоговое право — подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению и взиманию налогов с организаций и физических лиц, зачисляемых в бюджетную систему и в предусмотренных случаях – внебюджетные государственные целевые фонды.