Распределение и использование валового дохода предприятия, проблемы и пути решения

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2011 в 19:51, курсовая работа

Описание работы

Финансовый результат деятельности предприятий в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной экономике, за исключением организаций, финансируемых за счёт государства или других источников. Поэтому задача улучшения финансового результата является жизненно важной для хозяйствующего субъекта. Анализ финансовых показателей позволяет выявить возможности улучшения финансового положения и по результатам расчётов принять экономически обоснованные решения.

Скачать архив (88.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

кр по финансам орг.doc

— 355.00 Кб (Скачать файл)

    Рассчитываем  объемы отгрузки продукции покупателям. Для этого сначала рассчитываем общий объем путем прибавления  НДС к выручке от продаж (5101,5*1,18), а затем распределим общий объем отгрузки произвольно по кварталам (табл. 2.1.). 

Планируемый объём отгрузки продукции

Таблица 2.1

Отгружено продукции покупателям: за 1 квартал За 2-й квартал за 3-й квартал за 4-й квартал итого
покупателю  А 675,3 805 975,5 744,9 3200,7
покупателю  Б 529 805 825 660 2819
итого 1204,3 1610 1800,5 1404,9 6019,7

Затем рассмотрим поступления денежных средств от покупателей. При этом учитывается  схема оплаты товара покупателями:

  • Покупатель А: платит 50% сразу и 50% во второй квартал;
  • Покупатель Б: платит 60% сразу,   40% во второй квартал.
 

Поступления денежных средств  от покупателей за отгруженную продукцию

Таблица 2.2

Источники поступления денежных средств за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за 4 квартал Итого за год
Дебиторская задолженность покупателей  
А  
Сальдо  на 01.01.= 500          
Оплата 500 0 0 0 500
Б  
Сальдо  на 01.01.=460          
Оплата 252 168 40 0 460
Поступления денежных средств  от покупателей за отгруженную продукцию  
А(50:50)  
Отгрузка 675,3 805 975,5 744,9 3200,7
Оплата 337,65 740,15 890,25 860,2 2828,25
Б(60:40)  
Отгрузка 529 805 825 660 2819
Оплата 317,4 694,6 817 726 2555
Всего поступлений денежных средств 1407,05 1602,75 1747,25 1586,2 6343,25

В итоге получаем суммы денежных средств, поступающих за каждый квартал. Далее прогнозируем величины закупок организации у поставщиков. Для этого рассчитываем общий объем закупок: начисляем НДС на переменные расходы (3048,83*1,18=3597,6), а затем распределяем по кварталам в той пропорции, в которой распределяли отгрузку продукции (табл. 2.1.).

Прогноз величины закупок  организации у  поставщиков

Таблица 2.3

Поставщик за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за 4 квартал Итого за год
В 718 449,7 640 350,9 2158,6
Г 361,28 449,7 259,4 368,62 1439
Итого 1079,28 899,4 899,4 719,52 3597,6
 

Затем прогнозируем выплаты поставщикам (аналогично покупателям) 

Выплаты денежных средств  поставщикам товаров

Таблица 2.4

Показатели за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за 4 квартал Итого за год
Кредиторская  задолженность поставщикам на 01.01  
В  
Сальдо  на 01.01.= 80          
Оплата 80 0 0 0 80

Г

  
Сальдо  на 01.01.= 160          
Оплата 120 40 0 0 160
Выплаты денежных средств  поставщикам   
В(50:50)  
Оприходовано 718 449,7 640 350,9 2158,6
Оплата 359 583,85 544,85 495,45 1983,15
Г(80:20)  
Оприходовано 361,28 449,7 259,4 368,62 1439
Оплата 289,02 72,26+359,76=

432,02

 297,46 346,68 1365,18
Всего выплаты денежных средств 848,02 1055,87 842,31 842,13 3588,33
Для следующего шага необходимо произвести расчет НДС  к уплате в бюджет: вычитаем из НДС, начисленного на товары, отгруженные покупателям, приобретенный НДС (закупки у поставщиков).
Расчёт  налога на добавленную  стоимость

Таблица 2.5

Показатели за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за 4 квартал Итого за год
отгружена продукция покупателям (2.1) 1204,3 1610 1800,5 1404,9 6019,7
начислен  НДС(18%) 183,7 (1204,3*18/118) 245,59 274,6 214,3 918,2
оплачены  производственные запасы поставщикам (2.4) 848,02 1055,87 842,31 842,13 3588,33
зачёт НДС(18%) 129,35 161,06 128,48 128,46 547,4
НДС к уплате в бюджет 54,35 84,53 146,12 85,84 370,8
 

На основе данных таблиц 1.1, 2.1. – 2.5 составляем проект бюджета  денежных средств. 

Проект  бюджета движения денежных средств (форма  № 4)

         Таблица 2.6.

Показатели за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за 4 квартал Итого за год
1. Остаток денежных средств на начало года 23,4 290,9 490,38 787,68 23,4
2. Поступило денежных средств от  реализации 1407,05 1602,75 1747,25 1586,2 6343,25
3. Направлено денежных средств,  в том числе: 1304,2 1542,22 1390,23 1329,79 5566,41
на  оплату приобретенных запасов 848,02 1055,87 842,31 842,13 3588,33
НДС начисленный 54,35 84,53 146,12 85,84 370,8
на  оплату труда с начислениями 67,5 67,5 67,5 67,5 270
аренда 182,5 182,5 182,5 182,5 730
коммунальные  платежи 59,5 59,5 59,5 59,5 238
расходы на рекламу 50 50 50 50 200
прочие  постоянные расходы 25 25 25 25 100
налог на прибыль 17,3202 17,3202 17,3202 17,3202 69,2808
4. Остаток денежных  средств на конец  периода 126,25 351,45 847,4 1044,1 800,24

Прогноз агрегированного  баланса

    Сначала распланируем движение запасов на складе. Внесем в таблицу закупки предприятия без НДС и вычтем расход запасов, равный доле переменных затрат в выручке. В итоге получим сальдо на конец периода (400,00). 

План  движения производственных запасов на складе

Таблица 3.1

Показатели за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за 4 квартал Итого за год
Сальдо  на 01.01.= 400 400 533,02 407,52 341,46 400
Закупки предприятия (без НДС) 718,66 894,8 713,8 713,6 3048,83
Расход  запасов (53,821%) 762,2 762,2 762,2 762,2 3048,83
Сальдо  конечное за соответствующий квартал 356,46 665,62 359,12 292,86 400
 

В балансе необходимо учесть НДС, который в следующем  периоде можно будет принять  к вычету после того, как он будет  оплачен. В дебет заносим сумму  приобретенного общего НДС, а в кредит – только оплаченного. Получаем сальдо по 19 счету на конец периода. 
 
 

Движение  по счёту 19 "НДС  по приобретённым  ценностям"

Таблица 3.2

Показатели за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за 4 квартал
Сальдо  начальное 40 57,7 -0,7 -1,75
Дебет 183,7 245,59 274,6 214,3
Кредит 129,35 161,06 128,48 128,46
Сальдо  конечное 94,35 142,23 145,42 84,09
 

Рассчитаем конечное сальдо дебиторской задолженности. Внесем все необходимые данные в  таблицу 3.3.

Изменение дебиторской задолженности  покупателей

Таблица 3.3

Показатели за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за 4 квартал

Покупатель  А

Сальдо  дебиторской задолженности на начало периода 500 300 395 265
Отгружено продукции 675,3 805 975,5 744,9
Погашение дебиторской задолженности 500 0 0 0
Поступления денежных средств за отгруженную продукцию 337,65 740,15 890,25 860,2
Сальдо  дебиторской задолженности на конец  периода (А) 337,65 364,85 480,25 149,7
 
Сальдо  дебиторской задолженности на начало периода 460 500 352 260
Отгружено продукции 529 805 825 660
Погашение дебиторской задолженности 252 168 40 0
Поступления денежных средств за отгруженную  продукцию 317,4 694,6 817 726
Сальдо  дебиторской задолженности на конец  периода (Б) 419,6

(460+529-252-317,4)

 442,4 320 194
Всего поступлений денежных средств по кварталам 1407,05 1602,75 1747,25 1586,2

Информация о работе Распределение и использование валового дохода предприятия, проблемы и пути решения