положительные курсовые разницы  по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;

      проценты, полученные по денежным  средствам, числящимся на счетах  предприятия.

      К расходам и потерям относятся:

      убытки по операциям прошлых  лет, выявленные в отчетном  году, от уценки товаров, списания безнадежной дебиторской задолженности;

      недостачи материальных ценностей,  выявленные при инвентаризации;

      затраты по аннулированным производственным  заказам и на производство, не  давшее продукции, исключая потери, возмещаемые заказчиками (при этом вычитается стоимость используемых материальных ценностей);

      отрицательные курсовые разницы  по валютным счетам и операциям  в иностранной валюте;

      некомпенсируемые потери от стихийных  бедствий с учетом затрат по  предотвращению или ликвидации последствий стихийных бедствий (при этом исключается стоимость полученного металлолома, топлива, других материалов);

      некомпенсируемые убытки в результате  пожаров, аварий, других чрезвычайных  событий, вызванных экстремальными  ситуациями;

      затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов, за исключением затрат, возмещаемых из других источников;

      судебные издержки и арбитражные  сборы и др.  

      При рассмотрении прибыли как  конечного финансового результата хозяйственной деятельности следует иметь в виду, что не вся получаемая прибыль остается предприятию, так как подвергается обложению налогом.

Для исчисления облагаемой налогом прибыли валовая  прибыль увеличивается на сумму  превышения расходов по оплате труда работников предприятия, занятых в основной деятельности, в составе себестоимости продукции (работ, услуг) по сравнению с их нормативной величиной.

      Таким образом, прибыль является  основным побудительным мотивом  организации производственной и  хозяйственно-коммерческой деятельности предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Прогноз формирования и распределения прибыли на примере ООО «Алир»

              

Организационно- экономическая характеристика деятельности мини- пекарни ООО «АЛИР».

     Объектом  нашего исследования является ООО «АЛИР», которое было зарегистрировано 18 февраля 2009 года. В соответствии с Учредительными документами в 2009 году  оформлена лицензия на право деятельности и организации розничной торговли.  ООО «АЛИР» является юридическим лицом  и создано без ограничения срока действия. Основной  его целью является  получение прибыли.

     На  сегодняшний день оно имеет один павильон( киоск) , который был открыт в г. Бердске, ул. Рогачева 6,  это  продовольственный киоск , реализующий  большое количество товаров мини пекарни ООО « АЛИР».  Магазин работает с 8:00 до 18:00. Также мини- пекарня поставляет свою свежую выпечку в супермаркеты города Новосибирска и Первомайского района, Искитимского района.

     Форма продажи не  предполагает свободный  доступ покупателей к товарам. Он находится в спальном районе, где также располагается большое количество мелких продовольственных магазинчиков, которые не являются серьезными конкурентами из-за крайне узкого ассортимента.

     ООО «АЛИР» почти не пользуется кредитами. Сырье мини- пекарня закупает с расчетного счета ( пользуется в основном безналичными расчетами с теми магазинами, которым предоставляет свежую выпечку). Задолженности перед бюджетом, внебюджетными органами нет, заработная плата выдается вовремя. ООО « АЛИР» является обществом с ограниченной ответственностью, акции которого распространяются только среди его учредителей .

Компания  имеет следующую организационную  структуру.

 
 
 
 
 
 

Более подробная информация о составе  и численности предприятия представлена в таблице.

Прогноз финансовых результатов.

На плановый период в соответствии с утвержденной стратегией развития организации установлены несколько стратегических целей в области маркетинга:

• Увеличение объема продаж – не менее 7% (а именно, 7,4%);
• Улучшение ассортимента за счет увеличения доли продукции с высоким маржинальным доходом;
• Уменьшение постоянных расходов на 2%

    Бухгалтерский баланс организации  на 01.01 (базовый вариант). 

 

Структура себестоимости и финансовые результаты организации.

    Таблица 1.1.

 

    Себестоимость = Выручка – Прибыль  от продаж (5101,5 – 376,67)

    Переменные  расходы найдем как разницу между  себестоимостью и постоянными расходами (4724,8 – 1676), валовой маржинальный доход – это разница между выручкой и переменными расходами (5101,5-3048,8).

    Прибыль/убыток отчетного периода = Прибыль от продаж – Внереализационные расходы, налог  на прибыль = 24% от прибыли, а чистая прибыль = прибыль – налог.

    Рассчитаем  финансовые результаты по прогнозным показателям, необходимые данные возьмем  из табл. 1.1. Расчеты представлены в  таблице: 

Проект  финансовых результатов  в рамках текущего прогноза нарастающим  итогом (форма № 2)

Таблица 1.2. 

Прогноз денежных потоков

    Во  втором разделе финансового плана  представим прогноз движения денежных средств по текущей деятельности.