Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2012 в 12:26, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является изучение оборотных средств, принципы организации оборотных средств, методика определения потребности в оборотных средствах, источники формирования оборотных средств, расчет потребности в оборотных средствах и источников их финансирования.
Объектом исследования является деятельность ООО "ЛАДЬЯ", предметом исследования - прогноз потребности в оборотных средствах на данном предприятии.
Введение 2
1. Характеристика оборотных средств и их роль в хозяйственной деятельности предприятия. 3
2. Методологические основы определения величины оборотных
средств на плановый период 6
2.1. Методика определения потребности в оборотных средствах. 9
2.2. Обоснование методики прогнозирования величины
оборотных средств. 16
3. Прогноз потребности в оборотных средствах предприятия 20
Заключение. 24
Список литературы 26
Принципом организации оборотных средств является обеспечение их сохранности, рационального использования и ускорения оборачиваемости.
По источникам
формирования оборотные средства делятся
на собственные, заемные и привлеченные.
2.1. Методика определения потребности в оборотных средствах.
Для предприятия
важно правильно определить оптимальную
потребность в оборотных
На предприятии
определение потребности в
Применяют следующие основные методы нормирования оборотных средств: метод прямого счета, аналитический метод, коэффициентный метод.
Предприятие может применить любой из них, ориентируясь на свой опыт работы и принимая во внимание размеры предприятия, объем производственной программы, характер хозяйственных связей, постановку учета и квалификацию экономистов.
Метод прямого счета заключается в том, что сначала определяется величина авансирования оборотных средств в каждый элемент, затем их суммированием определяется общая сумма норматива.
Аналитический
метод применяется в том
При коэффициентном методе новый норматив определяется на базе старого путем внесения в него изменений с учетом условий производства, снабжения, реализации продукции (работ, услуг), расчетов.
Норма – относительная величина соответствующая минимальному экономически обоснованному объему запасов товарно-материальных ценностей. Норма определяется в днях.
Норматив оборотных средств представляет собой денежное выражение планируемого запаса товарно-материальных ценностей, минимально необходимым для нормальной хозяйственной деятельности предприятия.
Норматив оборотных средств, авансируемых в сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты, определяется по формуле:
Н=Р*Д, (2.1)
где, Н - норматив оборотных средств в запасах сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов;
Р - среднесуточный расход сырья, материалов и покупных полуфабрикатов;
Д - норма запаса в днях.
Среднесуточный расход по номенклатуре потребляемого сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов исчисляется путем деления суммы их затрат за соответствующий квартал на количество дней в квартале. Норма запаса устанавливается по каждому виду или группе материалов. Норма запаса в днях по отдельным видам сырья, материалов и полуфабрикатов устанавливается исходя из времени, необходимого для создания транспортного, подготовительного, технологического, текущего складского и страхового запасов.
Технологический запас учитывается лишь по тем видам сырья и материалов, по которым в соответствии с технологией производства необходима предварительная подготовка производства (сушка, выдержка сырья, разогрев, отстой и другие подготовительные операции). Его величина рассчитывается по установленным технологическим нормам.
Текущий складской запас призван обеспечить бесперебойность процесса производства между поставками материалов, поэтому в промышленности он является основным. Величина складского запаса зависит от частоты и равномерности поставок, а также периодичности запуска сырья и материалов в производство. Основой для исчисления текущего складского запаса служит средняя длительность интервала между двумя смежными поставками данного вида сырья и материалов. Длительность интервала между поставками определяется на основе договоров, нарядов, графиков или исходя из фактических данных за истекший период.
Норматив оборотных средств на вспомогательные материалы устанавливается по двум основным группам. К первой группе относятся материалы, расходуемые регулярно и в больших количествах. Норматив рассчитывается так же, как на сырье и основные материалы. Во вторую группу включаются вспомогательные материалы, используемые в производстве редко и в незначительных объемах. Норматив исчисляется аналитическим методом на основе данных за предыдущие годы.
Общий норматив оборотных средств на вспомогательные материалы представляет собой сумму нормативов обеих групп.
Норматив оборотных средств на топливо исчисляется так же, как на сырье и материалы. Не рассчитывается норматив на газообразное топливо и электроэнергию. При исчислении расхода топлива учитывается потребность в топливе для производственных и непроизводственных нужд. Для производственных нужд потребность определяется исходя из производственной программы и норм расхода на единицу продукции по цехам; для непроизводственных - на основе объема выполняемых работ.
Норма оборотных средств по таре определяется в зависимости от способа ее заготовки и хранения. Поэтому методы расчета по таре в разных отраслях неодинаковы.
На предприятиях, которые используют для упаковки продукции покупную тару, норма оборотных средств определяется так же, как по сырью и материалам.
По таре собственного производства, используемой для упаковки готовой продукции и включаемой ее в оптовую цену, норма запаса в днях определяется временем нахождения этой тары на складе от момента её изготовления до упаковки в нее продукции. Если стоимость тары собственного производства не включается в оптовую цену готовой продукции, а входит в стоимость валовой и товарной продукции, норматив по ней не устанавливается, так как он учитывается в нормативе по готовой продукции.
По возвратной таре, получаемой от поставщика с сырьем и материалами, норма оборотных средств зависит от средней продолжительности одного оборота тары с момента оплаты счета за тару вместе с сырьем до оплаты счета за возвращенную тару поставщиком. Стоимость тары, предназначенной для хранения сырья, материалов, деталей и полуфабрикатов на складах и в цехах, не учитывается при определении норматива оборотных средств по таре, так как она входит в состав основных фондов или МБП.
Норматив оборотных средств на запасные части устанавливается по каждому виду запасных частей в отдельности исходя из сроков их поставки и времени использования для ремонта. Норматив может исчисляться исходя из типовых норм на единицу балансовой стоимости основных средств, аналитическим методом на основе данных прошлых лет.
По первой группе
норматив определяется методом прямого
расчета исходя из полагающегося
набора малоценного и
Норматив оборотных средств по спецодежде и обуви определяется на основе численности работников, которым они полагаются, и стоимости одного комплекта. Норматив по этой группе оборотных средств на складе определяется умножением однодневного расхода на норму запаса в днях, включающую транспортный, текущий и страховой запасы.
Норматив оборотных
средств в незавершенном
Норматив оборотных
средств в незавершенном
Н=Р*Т*К, (2.2)
где , Р- однодневные затраты на производство продукции;
Т- длительность производственного цикла в днях;
К- коэффициент нарастания затрат.
Однодневные затраты определяются путем деления затрат на выпуск валовой (товарной) продукции соответствующего квартала на 90.
В производственный цикл включаются технологический запас (время обработки изделия), транспортный запас (время передачи изделия от одного рабочего места к другому и на склад), оборотный запас (время пребывания изделия между операциями обработки) и страховой запас (на случай задержки какой-либо операции). При расчете норматива производственный цикл определяется по каждому виду изделий в календарных днях с учетом числа смен работы предприятия в сутки.
Коэффициент нарастания затрат отражает характер нарастания затрат в незавершенном производстве по дням производственного цикла.
Норматив по статье "Расходы будущих периодов" исчисляются по формуле:
Н=Ро+Рn—Рс, (2.3)
где, Ро - сумма расходов будущих периодов на начало планируемого периода;
Рn - расходы, производимые в плановом периоде по смете;
Рс - расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода.
Норматив оборотных средств на готовую продукцию определяется по формуле:
Н=Р*Д, (2.4)
где, Р- однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости;
Д- норма запаса в днях.
Норма оборотных средств по годовой продукции определяется отдельно для готовой продукции на складе и для товаров отгруженных, по которым расчетные документы находятся в оформлении.
Норма по готовой
продукции на складе определяется временем
комплектования и накопления продукции
до необходимых размеров, хранения
продукции на складе до отгрузки, упаковки
и маркировки продукции, доставки ее
до станции отправления и
Норма по товарам отгруженным, по которым документы не сданы в банк, определяется установленными сроками выписки счетов и платежных документов, сдачи документов в банк, временем зачисления сумм на счета предприятия.
Таким образом,
устанавливаются частные
Далее необходимо
сравнить полученный совокупный норматив
с совокупным нормативом прошлого периода
с тем, чтобы определить, как изменяется
потребность предприятия в
2.2. Обоснование
методики прогнозирования
Оборотные средства
предприятий призваны обеспечивать
непрерывное их движение на всех стадиях
кругооборота с тем, чтобы удовлетворять
потребности производства в денежных
и материальных ресурсах, обеспечивать
своевременность и полноту
Все источники финансирования оборотных средств подразделяются на собственные, заемные и привлеченные.
Информация о работе Прогноз потребности в оборотных средствах предприятия