Прогноз потребности в оборотных средствах предприятия

 
 

Введение                                                                                                           2

1.  Характеристика   оборотных средств и их роль  в хозяйственной деятельности  предприятия.                                                                                3

2.  Методологические  основы определения  величины  оборотных

     средств на плановый период                                                                           6

2.1. Методика  определения потребности в оборотных  средствах.                 9

2.2. Обоснование  методики прогнозирования величины

      оборотных средств.                                                                                        16

3. Прогноз потребности  в оборотных средствах предприятия                         20

Заключение.                                                                                                           24

Список литературы                                                                                               26                     
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

Каждое предприятие, начиная свою производственно-хозяйственную  деятельность, должно располагать определённой денежной суммой. На эти денежные ресурсы  предприятие закупает на рынке или  у других предприятий по договорам  сырьё, материалы, топливо, оплачивает счета за электроэнергию, выплачивает  своим работникам заработную плату, несёт расходы по освоению новой  продукции, всё это представляет собой один из важнейших параметров хозяйствования, который получил  название "оборотные средства предприятия". В условиях рыночных отношений оборотные  средства приобретают особо важное значение. Они представляют собой часть производительного капитала, которая переносит свою стоимость на вновь созданный продукт полностью и возвращается к предпринимателю в денежной форме в конце каждого кругооборота капитала. Таким образом, оборотные средства являются важным критерием в определении прибыли предприятия. Недостаточная обеспеченность предприятия оборотными средствами парализует его деятельность и приводит к ухудшению финансового положения.

Основная цель оценки оборотных средств – своевременное  выявление и устранение недостатков  управления оборотными средствами и  нахождение резервов повышения эффективности  и интенсивности его использования.

Целью данной курсовой работы является изучение оборотных  средств, принципы организации оборотных  средств, методика определения потребности  в оборотных средствах, источники  формирования оборотных средств, расчет потребности в оборотных средствах  и источников их финансирования.

Объектом исследования является деятельность ООО "ЛАДЬЯ", предметом исследования - прогноз потребности в оборотных средствах на данном предприятии.

 1.  Характеристика   оборотных средств и их роль в хозяйственной                                   деятельности предприятия.

Оборотные средства являются составной частью имущества  предприятия. Состояние и эффективность  их использования — одно из главных  условий успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. Высокая  инфляция, неплатежи и другие кризисные  явления вынуждают предприятия  изменять свою политику по отношению  к оборотным средствам, искать новые  источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.

Каждое предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность, должно иметь оборотные средства в достаточном объеме, которые  обеспечивают бесперебойный процесс  производства и реализации продукции. Оборотные средства хозяйствующих  субъектов, участвуя в кругообороте средств рыночной экономики, представляют собой органически единый комплекс. От состояния и рационального  использования оборотных средств  зависят результаты хозяйственной  деятельности и финансовое состояние  предприятия.

Оборотные средства — это денежные средства предприятия, предназначенные для образования  оборотных производственных фондов и фондов обращения. Понятие оборотных  средств определяется их экономической  сущностью, необходимостью обеспечения  воспроизводственного процесса, включающего  как процесс производства, так  и процесс обращения.

Деление оборотных  средств на оборотные производственные фонды и фонды обращения определяется особенностями их использования  и распределения в сферах производства продукции и ее реализации.

К оборотным  производственным фондам промышленных предприятий относится часть  средств производства (производственных фондов), вещественные элементы которых в процессе труда, в отличие от основных производственных фондов, расходуются в каждом производственном цикле, и их стоимость переносится на продукт труда целиком и сразу. Вещественные элементы оборотных фондов в процессе труда претерпевают изменения своей натуральной формы и физико-химических средств. Они теряют свою потребительную стоимость по мере их производственного потребления. Новая потребительная стоимость возникает в виде выработанной из них продукции. Оборотные производственные фонды предприятия состоят из трех частей: производственные запасы; незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления; расходы будущих периодов.

Производственные  запасы — это предметы труда, подготовленные для запуска в производственный процесс; состоят они из сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, горючего, покупных полуфабрикатов и  комплектующих изделии, тары и тарных материалов, запасных частей для текущего ремонта основных фондов.

Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления — это предметы труда, вступившие в производственный процесс: материалы, детали, узлы и изделия, находящиеся  в процессе обработки или сборки, а также полуфабрикаты собственного изготовления, не законченные полностью  производством в одних цехах  предприятия и подлежащие дальнейшей обработке в других цехах того же предприятия.

Расходы будущих  периодов — это невещественные элементы оборотных фондов, включающие затраты  на подготовку и освоение новой продукции, которые производятся в данном периоде (квартал, год), но относятся на продукцию  будущего периода.

Оборотные производственные фонды в своем  движении также связаны с фондами  обращения, обслуживающими сферу обращения. Они включают готовую продукцию на складах, товары в пути, денежные средства и средства в расчетах с потребителями продукции, в частности, дебиторскую задолженность. Совокупность денежных средств предприятия, предназначенных для образования оборотных фондов и фондов обращения, составляет оборотные средства предприятия.

Оборотные средства предприятия, участвуя в процессе производства и реализации продукции, совершают  непрерывный кругооборот. При этом они переходят из сферы обращения  в сферу производства и обратно, принимая последовательно форму  фондов обращения и оборотных  производственных фондов.

Таким образом, проходя последовательно три  фазы, оборотные средства меняют свою натурально-вещественную форму.

В первой фазе оборотные  средства, имевшие первоначально  форму денежных средств, превращаются в производственные запасы, т.е. переходят  из сферы обращения в сферу  производства. Стоимость при этом не расходуется, а авансируется, так  как после завершения кругооборота она возвращается. Завершением первой стадии прерывается товарное обращение, но не кругооборот.

Во второй фазе оборотные средства участвуют непосредственно  в процессе производства и принимают  форму незавершенного производства, полуфабрикатов и готовых изделий. Авансированная стоимость меняет свою форму - из производительной она переходит в товарную. 

Третья фаза кругооборота оборотных средств  совершается вновь в сфере  обращения. В результате реализации готовой продукции оборотные  средства принимают снова форму  денежных средств. Разница между  поступившей денежной выручкой и  первоначально затраченными денежными  средствами определяет величину денежных накоплений предприятий.

2.  Методологические  основы определения  величины  оборотных средств на плановый  период.  

Оборотные средства включают как материальные, так и  денежные ресурсы, от их организации  и эффективности использования  зависит не только процесс материального  производства, но и финансовая устойчивость предприятия.

Организация оборотных  средств является основополагающей в общем комплексе проблем  повышения их эффективности.

Организация оборотных  средств включает в себя следующие принципы: определение состава и структуры оборотных средств; установление потребности предприятия в оборотных средствах; определение источников формирования оборотных средств; распоряжение и маневрирование оборотными средствами; ответственность за сохранность и эффективное использование оборотных средств.

Под составом оборотных  средств понимается совокупность элементов, образующих оборотные производственные фонды и фонды обращения, то есть их размещение по отдельным элементам.

Структура оборотных  средств представляет собой соотношение отдельных элементов оборотных производственных фондов и фондов обращения, то есть показывает долю каждого элемента в общей сумме оборотных средств.

В процессе финансирования и кредитования предпринимательской  деятельности большое значение имеет  состав оборотных средств предприятий. В него входят: запасы товарно-материальных ценностей; дебиторская задолженность; средства в расчетах; денежные средства. 

Преобладающую часть оборотных производственных фондов составляют предметы труда - сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо и горючее, тара и тарные материалы. Кроме того, к оборотным производственным фондам относятся и некоторые орудия труда - малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, инструменты, специальные приспособления, сменное оборудование, инвентарь, запасные части для текущего ремонта, специальная одежда и обувь. Эти орудия труда функционируют менее года или имеют ограничения по стоимости. Лимиты стоимости средств в обороте периодически изменяются, что связано с проводимыми переоценками основных фондов и периодом их приобретения.

В практике планирования, учета и анализа оборотный  капитал группируется по следующим  признакам:

1) в зависимости  от функциональной роли в процессе  производства - оборотные производственные  фонды (средства) и фонды обращения;

2) в зависимости  от практики контроля, планирования  и управления - нормируемые оборотные  средства и ненормируемые оборотные  средства;

3) в зависимости  от источников формирования оборотного  капитала - собственный оборотный  капитал и заемный оборотный  капитал;

4) в зависимости  от ликвидности (скорости превращения  в денежные средства) - абсолютно  ликвидные средства, быстро реализуемые  оборотные средства, медленно реализуемые  оборотные средства;

5) в зависимости  от степени риска вложения  капитала - оборотный капитал с  минимальным риском вложений, оборотный  капитал с малым риском вложений, оборотный капитал со средним  риском вложений, оборотный капитал  с высоким риском вложений;

6) в зависимости  от стандартов учета и отражения  в балансе предприятия - оборотные  средства в запасах, дебиторская  задолженность, краткосрочные финансовые  вложения, денежные средства, прочие  оборотные активы;

7) в зависимости  от материально-вещественного содержания - предметы труда, готовая продукция  и товары, денежные средства и  средства в расчетах.

Исходя из принципов  организации и управления оборотными средствами, необходимости оптимизации  размеров запасов, оборотные средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые.

Нормируемые оборотные  средства корреспондируются с собственными оборотными средствами, так как дают возможность рассчитать экономически обоснованную потребность в соответствующих  видах оборотных средств.

Ненормируемые оборотные средства являются элементом  фондов обращения. Управление этой группой  оборотных средств направлено на предотвращение необоснованного их увеличения, что служит важным фактором ускорения оборачиваемости оборотных  средств в сфере обращения.

Принципом правильной организации оборотных средств  является использование их строго по целевому назначению. Нарушение этого принципа путем отвлечения из производственного оборота авансированных оборотных средств на покрытие убытков, потерь по бесхозяйственности, на оплату завышенных банковских процентов по ссудам, на взносы в бюджет налоговых платежей привело к кризису платеже-рассчетную дисциплину, росту огромной задолженности поставщикам за поставляемое сырье и готовую продукцию, рабочим и служащим по заработной плате, бюджету по налоговым платежам.