Прогноз потребности в оборотных средствах предприятия

Организация оборотных  средств является основополагающей в общем комплексе проблем  повышения их эффективности. Она  включает в себя следующие принципы: определение состава и структуры  оборотных средств; установление потребности  предприятия в оборотных средствах; определение источников формирования оборотных средств; распоряжение и  маневрирование оборотными средствами; ответственность за сохранность  и эффективное использование  оборотных средств.

Для предприятия  важно правильно определить оптимальную  потребность в оборотных средствах, что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную  при данном объеме производства. Различают  следующие методы нормирования оборотных  средств: метод прямого счета, аналитический  метод, коэффициентный метод.

На практике наиболее целесообразно применение метода прямого счета. Преимуществом  этого метода является достоверность, позволяющая сделать наиболее точные расчеты частных и совокупного  нормативов. Норма – относительная  величина соответствующая минимальному экономически обоснованному объему запасов товарно-материальных ценностей. Норма определяется в днях. Норматив оборотных средств представляет собой денежное выражение планируемого запаса товарно-материальных ценностей, минимально необходимым для нормальной хозяйственной деятельности предприятия.

Все источники  финансирования оборотных средств  подразделяются на собственные, заемные и привлеченные. Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов. Заемные средства представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных средствах. Основными направлениями привлечения кредитов для формирования оборотных средств являются: кредитование сезонных запасов сырья, материалов и затрат, связанных с сезонным процессом производства; временное восполнение недостатка собственных оборотных средств; осуществление расчетов и опосредование платежного оборота.

Расчет потребности  в оборотных средствах и источников их финансирования был произведен на примере ООО "ЛАДЬЯ". Потребность в оборотных средствах: по сырью и материалам составляет 1324,4тыс. руб., по незавершенному производству 389,2тыс. руб., по готовой продукции 410,5тыс. руб., по запасам товаров 45,9тыс. руб., по денежным средствам 89,9тыс. руб., по расходам будущих периодов 6372тыс. руб. Совокупный норматив оборотных средств равен 8631, 9тыс. руб. У ООО " ЛАДЬЯ " возникло излишек собственных оборотных средств в размере 1376,1тыс. рублей, которые служат источником финансирования прироста оборотных средств. В качестве источников финансирования прироста оборотных средств предприятие использует: устойчивые пассивы и прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

От эффективности  использования оборотных средств  зависит не только процесс материального  производства, но и финансовая устойчивость предприятия 

Список литературы

1.  Адамов  В.Е., Ильенкова С.Д., Сиротина Т.П., Смирнов С.А. Экономика и статистика фирм. – М.: Финансы и статистика, 1999.-359с.

2.  Курс экономического  анализа / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2008.

3.  Е.И. Бородина  Финансы предприятий: Учебное  пособие.- М.: Банки и биржи. ЮНИТИ.1995.-207с.

4.  Количественные  методы финансового анализа: Пер.  с англ./ Под ред. С.Дж. Брауна, М.П. Крицмена. - М.: ИНФРА-М, 2009.-565с.

5.  Экономика  промышленности: Учеб. пособие для вузов./ Под ред. А.М.Барановского, Н.Н. Кожевникова, Н.В. Пирадовой, М., Издательство МЭИ, 2000.-410с.: ил.

6.  Экономика  предприятия./Под ред. Проф. В.Я.  Горфинкеля, проф. Е.М.Куприянова. – М.: "Банки и биржи", "ЮНИТИ", 2006.-243с.: ил.

7.  Ермасова Н.Б. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие для вузов. // М.: Издательство "Экзамен", 2006 г.

8.  Финансы.  Денежное обращение. Кредит: Учебник  для вузов/Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др.; Под ред. проф. Л.А.Дробозиной.- М.: Финансы, ЮНИТИ,2007.-479с.

9.  Зайцев  Н.Л. Экономика, организация и  управление предприятием: Учебное  пособие. - М.:ИНФРА-М,2009.-491с. - (Высшее  образование).

10.  Финансы  и кредит: Учебное пособие./Под  ред. проф. А.М. Ковалевой.- М.: Финансы  и статистка, 2008.-512с.: ил.