Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2012 в 13:02, дипломная работа
Целью и задачами данной работы являются - исследовать финансовое состояние предприятия ТОО «Ас-кудик», выявить основные проблемы в хозяйственной деятельности и найти пути обеспечения финансовой устойчивости в будущем.
оценить имущество предприятия и источники его финансирования;
проанализировать ликвидность баланса и его платежеспособность;
проанализировать финансовую устойчивость предприятия;
проанализировать деловую активность;
проанализировать эффективность деятельности компании;
проанализировать вероятность банкротства и оценить степень риска;
выявить проблемы и предложить пути обеспечения финансовой устойчивости.
Введение 4
1 Экономическое содержание и сущность анализа показателей финансовой устойчивости предприятия 7
1.1 Теоретические основы финансовой устойчивости предприятия 7
1.2 Классификация методов и приемов финансового анализа 9
1.3 Показатели финансовой устойчивости предприятия 12
2 Анализ финансово-экономических показателей деятельности предприятия «Ас-кудик» 19
2.1 Общая характеристика ТОО «Ас-кудик» 19
2.2 Оценка имущества предприятия и источников его формирования 24
2.3 Анализ ликвидности баланса ТОО «Ас-кудик» и его платежеспособности 27
2.4 Анализ финансовой устойчивости и деловой активности 32
2.5 Анализ эффективности деятельности, вероятности банкротства и оценка степени риска 39
3 Проблемы и рекомендации по улучшению финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Ас-кудик» 45
3.1 Проблемы финансово - хозяйственной деятельности ТОО «Ас-кудик» 45
3.2 Пути обеспечения эффективности деятельности ТОО «Ас-кудик» 45
3.3 Пути обеспечения финансовой устойчивости ТОО «Ас-кудик» 51
Заключение 56
Список использованных источников
Вспомогательные производственные подразделения — это участки или отделы, обеспечивающие нормальную работу линейных подразделений - ремонтные службы, транспортные подразделения и т.д.
Партнеры представлены в следующих юридических лицах:
ТОО «Связьсервисстрой», АО ПСТК «Бителеком», ТОО «Байланыс Туран», АО Темиржолы «Транстелеком», Кызылординское, Карагандинское, Павлодарское, Костанайское ОДТ АО «Казахтелеком», ТОО «Сакура», ТОО «Алонс».
Администрацией предприятия заключены договора с такими контролирующими органами, как: Алматинский Государственный Центр стандартизации и метрологии, Районное и Городское Управление Санэпиднадзора.
Достижение экономического эффекта невозможно без регулярного проведения анализа основных технико-экономических показателей деятельности фирмы. На ТОО «Ас-кудик» такой анализ проводится ежегодно, что позволяет вовремя определить причины и факторы, влияющие отрицательно на результаты хозяйственной деятельности.
Анализ финансовой деятельности компании за 2008 – 2009гг. проводится по данным финансовой отчетности:
Эти документы представлены в приложениях.
Бухгалтерский баланс представляет собой перечень имущества предприятия и источников его приобретения на конкретную дату. Имущество предприятия, отраженное в активе баланса делится на оборотные (краткосрочного пользования) активы (I раздел актива баланса) и внеоборотные (долгосрочного пользования) активы (II раздел актива баланса).
К оборотным активам относятся ресурсы предприятия, использующиеся в процессе производственного цикла, то есть производственные запасы, товары, хранящиеся на складе, текущая дебиторская задолженность и т.д.
К внеоборотным активам относятся основные средства, оборудование предприятия, нематериальные активы, а также долгосрочные финансовые вложения сроком использования более одного года.
Источники формирования имущества находящегося в активе, отражены в пассиве баланса, который в свою очередь состоит из трех разделов:
Необходимым звеном в системе рыночной экономики является институт несостоятельности (банкротства) хозяйственных субъектов. Поэтому особую актуальность приобретает вопрос оценки структуры баланса, т.к. по неудовлетворительной структуре баланса принимается решение о несостоятельности предприятия.
Структура стоимости имущества даёт общее представление о финансовом положении предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношении заёмных и собственных средств, покрывающих их в пассивах.
В процессе функционирования предприятия и величины активов, их структуры претерпевают постоянные изменения. Наиболее общие представления об имевших место, качественных изменениях в структуре средств их источников, можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчётности.
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятий и их источников. Преимущество вертикального анализа по сравнению с горизонтальным, является использование в нём относительных показателей, которые в определённой степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчётности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике. Ниже привожу вариант вертикального анализа актива и пассива баланса по трансформированной номенклатуре статей.
Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом положении фирмы. Она показывает долю каждого элемента в активах, и соотношении собственных и заемных средств, покрывающих их в пассивах.
Наиболее общие представления об имевших место, качественных изменениях в структуре средств и их источников, можно получить с помощью анализа финансовой отчётности.
Общая
оценка финансового положения
Для удобства проведения такого исследования используем так называемый уплотненный аналитический баланс - нетто, формируемый путем агрегирования однородных по своему составу элементов балансовых статей в необходимых аналитических разрезах такие, как недвижимое имущество, текущие активы и так далее.
На
основании этих данных определяется
аналитический коэффициент
Баланс - нетто ТОО «Ас-кудик» представлен в таблице 1.
Таблица
1
Баланс - нетто ТОО «Ас-кудик» за 2008-2009 гг.
Показатели | На конец
2008 года, тыс.тенге |
% к валюте
баланса |
На конец
2009 года, тыс.тенге |
% к
валюте баланса |
Отклонения |
Актив | 1 354 809,98 | 100,00 | 1 356 138,70 | 100,00 | 1 328,72 |
Текущие активы | 658,07 | 0,05 | 868,13 | 0,07 | 210,06 |
в том числе: | |||||
Денежные средства | 199,63 | 0,02 | 95,46 | 0,001 | -104,17 |
Дебиторская задолженность | 293,65 | 0,021 | 310 | 0,03 | 16,35 |
Текущие налоговые активы | 164,79 | 0,02 | 400,8 | 0,03 | 236,01 |
Продолжение таблицы 1
Прочие текущие активы | - | - | 61,87 | 0,005 | 61,87 |
Долгосрочные
активы |
1 354 151,91 | 99,96 | 1 355 270,57 | 99,94 | 1 118,66 |
Пассив | 1 354 809,98 | 100,00 | 1 356 138,70 | 100,00 | 1 328,72 |
Текущие обязательства | 248,29 | 0,02 | 8,93 | 0,0007 | -239,36 |
Собственный капитал | 1 354 561,69 | 99,99 | 1 356 129,77 | 99,99 | 1 568,08 |
П р и м е ч а н и е – составлена автором на основе Приложения 1 и Приложения 2 |
За отчетный период по данным таблицы 1, активы увеличились на 1328,72 тысяч тенге. Это следствие увеличения объемов как текущих активов (незначительно), так и долгосрочных активов. При этом можно сделать вывод о том, что инвестиционные вложения будут осуществляться за счет собственных источников предприятия. Следует отметить, однако, что в целом структура совокупных активов характеризуется большим превышением в их составе доли долгосрочных активов, которая составила на начало периода 99,96 %, а в конце – 99,94 %. Это отрицательно характеризует маневренность капитала предприятия и оборачиваемость текущих активов, а также дает возможность предположить проблемы с ликвидностью и платежеспособностью предприятия на данном этапе анализа. Однако наличие долгосрочной дебиторской задолженности подразумевает приток денежных средств в периоде от 1 года до 3 лет.
Обращает на себя внимание снижение объема денежных средств на конец 2009 года на 104,17 тыс. тенге и рост текущих налоговых активов. Также следует отметить, что дебиторская задолженность на конец 2008 года составляла в структуре оборотных средств наибольшую долю, удельный вес которой на начало года составил 0,03 %, а на конец года наибольший удельный вес заняла статья «текущие налоговые активы». Превышение удельного веса дебиторской задолженности над удельным весом денежных средств – это одна из причин незначительного роста текущих активов за отчетный период. Руководству предприятия следует пересмотреть свою деятельность в области дебиторской задолженности по основной деятельности.
Пассивная часть баланса на начало года характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, доля текущих обязательств в структуре пассивов занимает 0,02 % на начало года и 0,0007% на конец года, т.е. их доля сократилась в конце года на 239,36 тысяч тенге. Пассивы отражают источники средств общества, состоят из:
- обязательств
- капитала
Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела для предприятия некоторые изменения. Краткосрочная кредиторская задолженность снизилась на конец года с 272,74 тыс. тенге до 29,33 тыс. тенге, что характеризует снижение зависимости предприятия от кредиторов.
За истекший период предприятие не пользовалось долгосрочными и краткосрочными кредитами банка. Так как за истекший отчетный период наблюдается рост общего объема совокупных активов, а также уменьшение обязательств в отчетном периоде и повышение нераспределенной прибыли, можно сделать вывод, что уменьшение обязательств в целом принесло предприятию определенный доход и это отчасти положительно сказалось на активах - эта связь активы - обязательства говорит о том, что предприятие наращивает свои источники финансирования.
Сигнальным
показателем, в котором проявляется
финансовое состояние, выступает платежеспособность
предприятия, под которой подразумевают
его способность вовремя
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности. Для оценки ликвидности предприятия привлекаются данные бухгалтерского баланса.
Предприятие
может быть ликвидным в большей
или меньшей степени, поскольку
в состав текущих активов входят
разнородные оборотные
В то же время в составе краткосрочных пассивов могут быть выделены обязательства различных степеней срочности.
Поэтому, одним из способов оценки ликвидности является сопоставление определенных элементов активов и пассивов между собой. С этой целью обязательства предприятия группируются по степени их срочности, а его активы - по степени ликвидности, то есть реализуемости.