Как
практически используется потенциал
финансового менеджмента для
обеспечения стабильного хозяйственного
положения фирмы? Абсолютное большинство
российских предприятий, включая средние
и многие крупные, стремятся, естественно,
сохранить свои позиции на рынке. Для этого
используются самые разные подходы. Практикуется,
например, стратегия пассивного выживания.
В ее рамках:
- уменьшение
затрат путем «сброса» объемов производства
и снижения его технологического уровня;
- сокращение
занятости и заработной платы;
- стремление
добиться государственных субсидий;
- использование
чужих средств путем неплатежей (поставщикам,
бюджету);
Более
эффективной оказывается использование
стратегии
активного выживания, включающей:
- поиск новых
рыночных ниш, обновление продукции, ориентация
на маркетинг;
- снижение
первичных издержек (потребление энергии,
воды и др.) посредством совершенствования
технологий, изменения режима загрузки
агрегатов, отказа от неприбыльных или
убыточных производств;
- ограничение
неплатежей и усиление зависимости предпринимательской
деятельности от обеспеченности собственными
средствами и условий рыночного
кредитования;
- поиск новых
организационных структур, например, (внутренний
холдинг в сочетании с сохранением
технологического и организационного
ядра). Этой стратегии обычно присуща стабилизация
или незначительный рост выпуска продукции.
Но
самое рациональное - придерживаться
стратегии развития (прогрессивное
изменение не только количественных,
но и качественных параметров бизнеса),
опирающейся на:
- устойчивый
рост производства, наращивание активов
фирмы за счет повышения уровня загрузки
мощностей и инвестирования в основной
капитал;
- диверсификацию
деятельности, в том числе и со сменой
профиля производства;
- переход
к новой структуре внутрифирменного управления
и межфирменного партнерства.
Между
пассивной и активной стратегиями
нет «китайской стены». Основными
препятствиями на пути к применению
активной модели выживания являются
дефицит собственных оборотных
средств, невозможность его покрытия
банковским кредитом и практически
полное отсутствие средств для долгосрочного
инвестирования.
Как
видно из данных ООО "Форпост
ЛТД" пошла по пути сокращения объемов
производства, не выдерживая конкуренции
с более крупными предприятиями. В настоящий
момент фирма находится в законсервированном
состоянии и учредители склонны прекратить
деятельность фирмы. Уход с рынка это не
лучший метод решения проблемы, это признание
бессилия и неумения адаптироваться в
сложных экономических условиях.
Что
можно сделать в положении
сложившемся на текущий момент?
- Фирма имеет
основные средства прежде всего в виде
100 кв. м. под сушильной камерой. Она хотя
и уникальна наличием пара, но используется
не эффективно. Это связано с тем, что у
нее большая площадь, которая на очень
большие объемы сушки. Такие заказы
на сушку дуба - большая редкость. Чаще
требуется небольшой объем древесины.
В связи с этим предлагаю сушильную камеру
уменьшить до 30 кв. м. что позволит сушить
одновременно 80-90 куб. м. древесины.
Из 1 куб. м. паркетный заготовки получается
27-30 кв. м. паркета. Следовательно из 80 куб.
м. будет получено 2400 кв. м. Процесс сушки
занимает 12-15 дней. Значит можно сушить
дуба в месяц на 5000 кв. м. паркета. Если
1 кв. м. стоит 150 руб. , то выручка в месяц
составит 750 тыс. руб., а в год 9000 тыс.
руб.
Но
при этом возникает возможность отказаться
от аренды площадей в АО «Сосновское».
Это даст экономию 4000 руб. в месяц. Вместо
арендованных площадей разместить станки
на освобожденной площади сушильной камеры
- 70 кв. м. Это маловато для объемного производства,
так как нет складских помещений, но выход
может быть в строительстве второго этажа
или антресолей (высота помещения 4 м.).
Складирование паркета можно проводить
тельфером, который имеется в сушильной
камере. Все работы по реконструкции можно
проводить за счет экономии средств
по аренде площадей. Произведем расчет
дополнительной прибыли.
Выручка
9000 тыс. руб. в год.
Средний
уровень рентабельности - 16,3%
Дополнительная
прибыль - 1473 тыс. руб.
- Важным фактором,
от которого зависит прибыль предприятия,
является уровень отпускных цен на продукцию.
ООО «Форпост ЛТД» продает свой паркет
не по самым высоким ценам. Так конкурирующие
предприятия ГП «Клеи» и ООО «Клеи» продают
паркет по более высоким ценам. Как указывалось
в расчетах в главе 3.1 увеличение отпускной
цены хотя бы на 10% приведет к росту прибыли
на
- Фирма дубрава
замкнулась на внутриреспубликанских
потребителях продукции. Если за счет
рекламы выйти на потребителей Москвы,
Санкт-Петербурга и другие аналогичные
крупные регионы, то реализация паркета
может значительно возрасти.
- Заключить
прямые договоры со строительными фирмами
«Инкост», «Клинкер», «Честр» на отделку
квартир. Для этого вышеназванные фирмы
нужно материально заинтересовать, то
есть поделиться с ними получаемой прибылью.
Может уместно создать с ними совместное
предприятие .
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
- Налоговый
кодекс Российской Федерации (Части первая
и вторая).- М.: ЮРКНИГА, 2007 .- 416 с.
- Банк В. Р.
Финансовый анализ: учебное пособие / В.
Р. Банк, С. В. Банк, А. В. Тараскина. - М.: Проспект
, 2006. - 344 с.
- Басовский
Л. Е. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности : учебное
пособие для вузов по специальности "Бухгалтерский
учет, анализ и аудит" / Л. Е. Басовский,
Е. Н. Басовская . - М. : ИНФРА-М , 2006. - 365 с.
- Бердникова
Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия: учебное пособие
для вузов / Т. Б. Бердникова М. ИНФРА-М,
2006. - 213 с.
- Бочаров В.
В. Комплексный финансовый анализ / В. В.
Бочаров - СПб. [и др.]: Питер , 2005. - 432
с.: ил.
- Васильева
Л. С. Финансовый анализ : учебник для вузов
/ Л. С. Васильева, М. В. Петровская . - М. :
КноРус , 2006. - 544 с.
- Волков О.
И. Экономика предприятия : курс лекций
/ О. И. Волков, В. К. Скляренко. - М. : ИНФРА-М
, 2004. - 280 с.
- Зайцев Н.
Л. Экономика, организация и управление
предприятием: учебное пособие для вузов
/ Н. Л. Зайцев. - М. : ИНФРА-М , 2004. - 490 с.
- Дыбаль СВ.
Финансовый анализ: теория и практика:
учебное пособие / С. В. Дыбаль. - СПб.: Бизнес-пресса
, 2004. - 300 с.
- Ковалев
В. В. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия : учебник для вузов / В. В.
Ковалев, О. Н. Волкова . - М. : Проспект ,
2005. - 421 с.
- Котляров
С. А. Управление затратами: учебное пособие
/ С. А. Котляров. - СПб. [и др.] : Питер , 2007.
- 159 с.
- Кравченко
Л. И. Анализ хозяйственной деятельности
в торговле : учебник для вузов / Л. И. Кравченко
. - 7-е изд., перераб. – М.: Новое знание,
2007 с. – 271 с.
- Лебедева
С. Н. Экономика торгового предприятия:
учебное пособие / С. Н. Лебедева, Н. А. Казиначикова,
А. В. Гавриков, ред. С. Н. Лебедева . - 2-е
изд. - Минск : Новое Знание , 2007.- 239 с.
- Лиференко
Г. Н. Финансовый анализ предприятия: учебное
пособие / Г. Н. Лиференко. - М. : Экзамен
, 2008. - 158 с.
- Любушин
Н. П. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности: учебное
пособие для вузов/ Н. П. Любушин . - 2-е изд.,
перераб. и доп . - М. : ЮНИТИ-ДАНА , 2007. - 445
с.
- Макарьева
В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
организации / В.И. Макарьева, Л.В. Андреева.
– М.: Финансы и статистика, 2006. –262
с.
- Маркарьян
Э.А. Финансовый анализ: Учебное пособие
/ Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян.
– 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ФБК-ПРЕСС,
2006. –217 с.
- Незамайкин
В. Н. Финансы организаций: менеджмент
и анализ: учебное пособие / В. Н. Незамайкин,
И. Л. Юрзинова . - 2-е изд., перераб. и доп
. - М. : Эксмо, 2005. -511 с.
- Протасов
В.Ф. Анализ деятельности предприятия
(фирмы): производство, экономика, финансы,
инвестиции, маркетинг / В.Ф. Протасов.
– М.: Финансы и статистика, 2007. –534 с.
- Просветов
Г. И. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия: учебно-методическое пособие/
Г.И. Просветов. – 2-е изд. – М.: Рус. Деловая
Лит, 2008. – 191 с.
- Савицкая
Г. В. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия: учебник / Г. В. Савицкая .
- 3-е изд., перераб. и доп . - М. : ИНФРА-М ,
2007. – 424 с.
- Селезнева
Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами
: учебное пособие / Н. Н. Селезнева, А. Ф.
Ионова . - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА
, 2007. - 639 с.
- Сергеев
И. В. Экономика организации (предприятия):
учебное пособие для вузов / И. В. Сергеев.
- Изд. 3-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и
статистика , 2008. - 574 с.
- Титов В.
И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия/: учебник / В.И.
Титов. - М.: Дашков и К', 2006. - 349 с.
- Финансы
предприятий / ред.А.А. Фирсова. – М.: Альфа-Пресс,
2008. – 384 с.
- Хамидуллина
Г. Р. Управление затратами: планирование,
учет, контроль, анализ издержек обращения
/ Г. Р. Хамидуллина. - М. : Экзамен , 2007. - 350
с.
- Хамидуллина
Г. Р. Издержки обращения: учет, анализ,
контроль / Г. Р. Хамидуллина . - М. : Экзамен
, 2006. - 319 с.
- Черняк В.
3. Финансовый анализ: учебник / В. 3. Черняк.
- М.: Экзамен , 2007.-414 с.
- Шеремет
А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и
анализ: учебное пособие для вузов / А.Д.
Шеремет, А.Ф. Ионова. – М.: ИНФРА-М, 2004. –537
с.
- Шуляк П.Н.
Финансы предприятия: учебник для вузов
/ П.Н. Шуляк. – 3-е изд., перераб. и доп. –
М.: Дашков и Ко, 2004. –751 с.
- Щербина
А. В. Финансы организаций : учебное пособие
/ А. В. Щербина. -Ростов н/Д : Феникс , 2005.
- 506 с.
- Экономика
предприятия (фирмы) : учебник для вузов
/ ред. О. И. Волков, ред. О. В. Девяткин . -
3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М , 2006.
- Клишевич,
Н.Б Финансы организации менеджмент и
анализ: учебное пособие для вузов Н.Б.Клишевич.-М.:КноРус.2009-304с
- Галицкая,
С.В.Финансовым менеджмент. финансовый
анализ финансы предприятия: учебное пособие
С.В.Галицкая.- М.: Эксно 2009.-650с
- Финансовое
право Российской Федерации :учебник/П.Н.Бирюков
(и др.): ред М.В.Карасёва.-3-е изд., перераб.
и доп.- М: Юрист 2009-602с
- Мысляева
И.Н. Государственные и муниципальные
финансы учебник И.Н.Мысляева.-2-е изд.-
М.:ИНФРА-/ 2009-359с
- Фридман
А.М.. Финансы организации (предприятия)
учебник для вузов / А.М.Фридман.: Дашков
и К.2009-487с
- Боди. З. Финансы
учебное пособие/ З. Боди: Р .К. Мертон-М
(и др):Вильянс;2009-584с
- Финансы
организации (предприятия) учебник для
вузов/ред. Н.В. Колчина- не изд. Перераб.
и доп.-М.: ЮНИТ и ДАНА 2009-382с
Как
видно из предыдущих расчетов ООО «Форпост
ЛТД» пошла по пути сокращения объемов
производства, не выдерживая конкуренции
с более крупными предприятиями. В настоящий
момент фирма находится в законсервированном
состоянии и учредители склонны прекратить
деятельность фирмы. Уход с рынка это не
лучший метод решения проблемы, это признание
бессилия и неумения адаптироваться в
сложных экономических условиях.
Что
можно сделать в положении
сложившемся на текущий момент?
- Фирма имеет
основные средства прежде всего в виде
100 кв. м. под сушильной камерой. Она хотя
и уникальна наличием пара, но используется
не эффективно. Это связано с тем, что у
нее большая площадь, которая на очень
большие объемы сушки. Такие заказы
на сушку дуба - большая редкость. Чаще
требуется небольшой объем древесины.
В связи с этим предлагаю сушильную камеру
уменьшить до 30 кв. м. что позволит сушить
одновременно 80-90 куб. м. древесины.
Из 1 куб. м. паркетный заготовки получается
27-30 кв. м. паркета. Следовательно из 80 куб.
м. будет получено 2400 кв. м. Процесс сушки
занимает 12-15 дней. Значит можно сушить
дуба в месяц на 5000 кв. м. паркета. Если
1 кв. м. стоит 150 руб. , то выручка в месяц
составит 750 тыс. руб., а в год 9000 тыс.
руб.
Но
при этом возникает возможность
отказаться от аренды площадей в АО
«Сосновское». Это даст экономию 4000
руб. в месяц. Вместо арендованных площадей
разместить станки на освобожденной
площади сушильной камеры - 70
кв. м. Это маловато для объемного
производства, так как нет складских помещений,
но выход может быть в строительстве второго
этажа или антресолей (высота помещения
4 м.). Складирование паркета можно проводить
тельфером, который имеется в сушильной
камере. Все работы по реконструкции можно
проводить за счет экономии средств
по аренде площадей. Произведем расчет
дополнительной прибыли.
Выручка
9000 тыс. руб. в год.
Средний
уровень рентабельности - 16,3%
Дополнительная
прибыль - 1473 тыс. руб.
- Важным фактором,
от которого зависит прибыль предприятия,
является уровень отпускных цен на продукцию.
ООО «Форпост ЛТД» продает свой паркет
не по самым высоким ценам. Так конкурирующие
предприятия ГП «Клеи» и ООО «Клеи» продают
паркет по более высоким ценам. Как указывалось
в расчетах в главе 3.1 увеличение отпускной
цены хотя бы на 10% приведет к росту прибыли
на
- Фирма дубрава
замкнулась на внутриреспубликанских
потребителях продукции. Если за счет
рекламы выйти на потребителей Москвы,
Санкт-Петербурга и другие аналогичные
крупные регионы, то реализация паркета
может значительно возрасти.
- Заключить
прямые договоры со строительными фирмами
«Инкост», «Клинкер», «Честр» на отделку
квартир. Для этого вышеназванные фирмы
нужно материально заинтересовать, то
есть поделиться с ними получаемой прибылью.
Может уместно создать с ними совместное
предприятие .
Заключение
Любое предприятие стремится
решать свои внутренние проблемы,
осуществляя постоянный поиск
новых направлений производства
и работы фирмы в целом, понимая
при этом необходимость убирать
и заменять все бесперспективное. к
сожалению, помощи извне нет. У государства
не имеется нормальной схемы взаимодействия
с промышленностью. Производители надеются
на стабильное законодательно гарантированные
правила хозяйствования, позволяющие
предприятиям экономически крепнуть и
развиваться, и инвестировать, внедрять
новые технологии, улучшать условия труда.
Однако этого пока нет. Нет стабильности
налоговых, тарифных, бюджетных, валютных
и прочих условий. Стабильна только непредсказуемость
государственных действий в экономике.
Нет защиты от внеэкономического вмешательства
в дела предприятий, хотя имеет место практика
произвольного изъятия денежных средств.
Так, очень спорным является вопрос о политике
штрафных санкций за несвоевременные
отчисления в бюджет и внебюджетные фонды.
С точки зрения здравого смысла пени должны
начисляться за то, что в бюджет не перечислены
средства, которыми предприятие реально
располагает. Существующая же практика
начисления пени и штрафов приводит к
увеличению долгов предприятий, и, как
следствие, усугубляет проблемы платежей.
Нередки случаи, когда банки списывают
средства на заработную плату в порядке
бюджетных отчислений. В данном случае
нарушаются не только юридические законы
(отношения между банком и фирмой регулируются
гражданским законодательством), нарушаются
также требования экономических законов.
Не выплатив зарплату, невозможно сформировать
реальные издержки и доходы, а значит,
определить реальную базу налогообложения.
При таком порядке в бюджет попадают суммы,
не полностью обеспеченные товарным покрытием,
и он в какой-то части становится инфляционным.
Аналогом предыдущего является процедура
отчислений в Пенсионный фонд РФ.
Здесь правила предписывают перечислять
средства по факту начисления зарплаты
(без ее выплаты) и, в противном случае,
начислять пени. Кроме всего прочего, в
России фактически нет кредитования оборотных
средств, без чего вообще немыслимо производство.
Такие условия, разумеется, действуют
не в пользу укрепления экономики предприятия
и промышленности в целом.
Как
практически используется потенциал
финансового менеджмента для
обеспечения стабильного хозяйственного
положения фирмы? Абсолютное большинство
российских предприятий, включая средние
и многие крупные, стремятся, естественно,
сохранить свои позиции на рынке. Для
этого используются самые разные подходы.
Практикуется, например, стратегия пассивного
выживания. В ее рамках: