Прибыль как важнейший показатель деятельности предприятия на основании данных ООО «Форпост ЛТД»

 
 
 

Таблица 13

Расчет  порога рентабельности, запаса финансовой прочности 

ООО  "Форпост ЛТД"  2009 год  

 

   По  мере удаления выручки от  порогового значения сила воздействия финансового  рычага ослабевает, а запас финансовой прочности увеличивается. Это связано с относительным  уменьшением постоянных издержек в релевантном диапазоне.

   Для определения перспектив работы фирмы  Дубрава необходимо  ответить на следующие вопросы:

1. Каков порог рентабельности.
2. Каким станет порог рентабельности, если арендная плата увеличится на 50% и составит 4,5 тыс. руб. в месяц или 54 тыс. руб. в год.
3. Каким будет порог рентабельности, если стоимость сырья возрастет на 30%.
4. Сколько нужно выпустить   паркета, чтобы получить прибыли, например, 5000 тыс. руб. в год.
5. Каким будет порог рентабельности, если удастся увеличить цену 1 кв. м. паркета на 30%.
6. Какую прибыль можно ожидать при различных уровнях продаж.

 

   Произведем  расчет поставленных задач:

 
   

1. Порог рентабельности был определен в предыдущем расчете через коэффициент валовой маржи и он составил 4592,3 тыс. руб.

   В натуральном выражении это составит

            4592300                    

     цена 1 кв.м. паркета   = 38269 кв.м.  паркета

              120 руб. 

   то  есть, чтобы сделать свою работу безубыточной  нужно выработать продукции на  4592,3 тыс. руб. или в натуральном выражении это составит 38269  кв.м. паркета.

2. Если арендная плата   АО Сосновское повысится до 4,5 тыс.руб. в месяц, то предприятию нужно будет выработать:

   а) постоянные расходы 1671,6 + 18 = 1689,6

   (арендная  плата повысится с  36 тыс. руб.  до 54 тыс. руб. в год

   б) порог рентабельности

   1689,6:0,364=4641,8 тыс. руб.

   в) количество необходимой продукции

   4641800:120=38681 кв.м. 

   то  есть производство нужно будет увеличить  на 1,1% (38681:38269*100=101,1%).

3. Если стоимость сырья возрастет на 30% то есть переменны  

   а) расходы составят 5293,4*1,3=6881,4 тыс. руб.

   б) валовая маржа составит 8329,3-6881,4=6881,4  тыс. руб.

   в) коэффициент валовой маржи  1447,9:8329,3=0,1738

   г) порог рентабельности будет равен 1671,6:0,1738=9618 тыс.руб.

   Количество  продукции равно 80150 кв. м. Если стоимость  сырья увеличится на 30%, а цены останутся  неизменны - следует выпустить 80150 кв.м. паркета.

4. При увеличении цены реализации со 120 руб. за кв.м. до 156 руб. показатели будут следующие:

   а) валовая маржа=выручка 10828-5293,4=5534,7 тыс. руб.

   б) Коэффициент валовой маржи=5534,7:10828=0,5111

   в) порог рентабельности=1671,6:0,511=3271,2 тыс. руб.

или в  натуральном выражении 20969 кв.м. паркета.                                                                                                      

4. Для получения прибыли 5000 тыс.руб. в год сумма валовой маржи должна быть

а) 1671,6+5000=6671,6   тыс. руб.

б) Нужно  вырабатывать продукции на 6671,6:0,3645=18303 тыс.руб.

   В натуральном выражении это составит:

18303000:120000=152528 кв.м. паркета.

   В ценах, повышенных на 50% это составит:

   18303000:156000=117327 кв.м.

   Определения сумм прибыли, соответствующих различным  уровням выручки удобно производить  графически

   а) задаем произвольно объем продаж, например выручка равна 12 млн. руб. 100 тыс. кв. м. (точка А)

   б) проводим линию постоянной издержи (точка С)

   в) исчисляем переменные издержи для  заданного объема продаж

   120*0,76*100=9120 тыс. руб.

   Добавляем переменные издержки к постоянным, получаем:

   9120+1671,6=10791,6 тыс. руб.

   Отмечаем  точку Б. Соединяем точки Б  и С.

   В результате сделанных выше расчетов можно рассчитать запас финансовой прочности. Он показывает, какое падение  выручки может выдержать бизнес, прежде чем начнет нести убытки. Большой запас финансовой прочности служит «подушкой», маленький - предупреждением. Процентное выражение запаса финансовой прочности используется для оценки степени риска бизнес-плана. Чем ниже этот процент, тем выше риск.

Для ООО  "Форпост ЛТД"  запас финансовой прочности составляет по отчетным данным - 3737 тыс. руб.

   по  прогнозным - 4569,9 тыс. руб.

 

   Запас прочности в процентах 44-49%. Это  значит, что падение выручки на 44% не принесет пока убытков.

   Если  сумма выручки растет, то растет и запас финансовой прочности.

   В результате сделанных расчетов в  табл. №             можно проанализировать и силу воздействия  финансового рычага так, если выручка  сократится на 30%, то прибыль сократится на 30*2,23=66,9%, то есть удастся сохранить  только 1/3 прибыли.

   При сокращении выручки на 100%:2,23=44,8% предприятия  получит нулевую прибыль.

   На  основе проведенных расчетов  можно  сделать выводы:

1. Повышение отпускной цены на продукцию на 10% вызывает увеличение прибыли на 0,94, то есть на 94%.
2. Увеличение объема реализации на 10%  ведет увеличению объема прибыли на 10*2,23=22,3% (2,23 - сила воздействия финансового рычага).
3. Увеличение стоимости сырья на 10% вызывает уменьшение прибыли на 38,8% 
   ЗАКЛЮЧЕНИЕ

   Прибыль занимает одно из центральных мест в общей системе стоимостных инструментов и рычагов управления экономикой. Это выражается в том, что финансы, кредит, цена, себестоимость и другие экономические рычаги прямо или косвенно связаны с прибылью.

     Прибыль - один из основополагающих  показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности предприятий  и  объединений. Рост  прибыли  определяет  рост  потенциальных  возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности.  По прибыли определяется финансовое положение предприятия, уровень удовлетворения личных и  общественных  потребностей  работников,  гарантии полноты и  своевременности выполнения обязательств перед финансовой системой.

     Прибыль - основной источник  финансирования  предприятия по научно-техническому  и социальному развитию предприятий и  объединений. За  счет  платежей  из прибыли в бюджет формируется основная часть финансовых ресурсов государства,  региона и местных органов  власти. От их  увеличения в значительной мере зависят темпы экономического развития России,  отдельных регионов,  преумножение общественного богатства  и  в конечном итоге повышение уровня жизни народа.

   На  прибыль оказывает влияние множества  факторов и требуется проведение глубокого анализа для решения  задач любого бизнеса. Ключевыми  элементами управления прибылью выступают пороговые показатели деятельности предприятия: критический объем реализации, порог рентабельности и запас финансовой прочности. Практически все они связаны с понятием «валовая маржа», которое показывает результат от реализации за вычетом переменных затрат.

   Эффект  операционного рычага состоит в  том, что любое изменение выручки  от реализации (за счет объема) приводит к еще более интенсивному изменению  финансового результата (прибыли  или убытка). Действие данного эффекта  связано с непропорциональным воздействием постоянных и переменных затрат на результат финансово-экономической деятельности предприятия при изменении объема  производства.

   Если  порог рентабельности пройден, доля постоянных затрат снижается  и сила воздействия операционного рычага уменьшается. Напротив, повышение удельного веса постоянных затрат усиливает действие производственного рычага.

   Исследуем все эти параметры на примере  деятельности ООО «Форпост ЛТД». За 2009 год прибыль фирмы составила 1363,5 тыс. руб., против 4881,5 тыс. руб. в 2008 году, то есть прибыль сократилась в 3,5 раза. На сокращение прибыли повлияли следующие факторы:

• снижение объема выручки уменьшило прибыль на 3703,8 тыс. руб.
• прирост цен увеличил прибыль на 219 тыс. руб.
• увеличение себестоимости привело к потере прибыли на 33,3 тыс. руб.

   Рентабельность ООО «Форпост ЛТД» за 2009 год составило 16,37%, что на 0,36% меньше 2008 года. На уровень рентабельности значительное влияние оказали увеличение фондоемкости продукции, замедление оборачиваемости оборотных средств, увеличение амортизациеемкости  и трудоемкости продукции.

     Все эти факторы сказали столь  значительное влияние в связи  с остановкой производства продукции.

   Общая рентабельность предприятия увеличилась  на 5% за счет получения арендной платы  за имущество сдаваемое в аренду.

   Запас финансовой прочности ООО «Форпост ЛТД» составляет 44%.

   На  основе проведенных расчетов  можно  сделать выводы:

1. Повышение отпускной цены на продукцию на 10% вызывает увеличение прибыли на 0,94, то есть на 94%.
2. Увеличение объема реализации на 10%  ведет увеличению объема прибыли на 10*2,23=22,3% (2,23 - сила воздействия финансового рычага).
3. Увеличение стоимости сырья на 10% вызывает уменьшение прибыли на 38,8%

   Любое предприятие стремится решать свои внутренние проблемы, осуществляя постоянный поиск новых направлений производства и работы фирмы в целом, понимая при этом необходимость убирать и заменять все бесперспективное. к сожалению, помощи извне нет. У государства не имеется нормальной   схемы взаимодействия с промышленностью. Производители надеются на стабильное законодательно гарантированные правила хозяйствования, позволяющие предприятиям экономически крепнуть и развиваться, и инвестировать, внедрять новые технологии, улучшать условия труда. Однако этого пока нет. Нет стабильности налоговых, тарифных, бюджетных, валютных и прочих условий. Стабильна только непредсказуемость государственных действий в экономике. Нет защиты от внеэкономического вмешательства в дела предприятий, хотя имеет место практика произвольного изъятия денежных средств. Так, очень спорным является вопрос о политике штрафных санкций за несвоевременные отчисления в бюджет и внебюджетные фонды. С точки зрения здравого смысла пени должны начисляться за то, что в бюджет не перечислены средства, которыми предприятие реально располагает. Существующая  же практика начисления пени и штрафов приводит к увеличению долгов предприятий, и, как следствие, усугубляет проблемы платежей. Нередки случаи, когда банки списывают средства на заработную плату в порядке бюджетных отчислений. В данном  случае нарушаются не только юридические законы (отношения между банком и фирмой регулируются гражданским законодательством), нарушаются также требования экономических законов. Не выплатив зарплату, невозможно  сформировать реальные издержки и доходы, а значит, определить реальную базу налогообложения. При таком порядке в бюджет попадают суммы, не полностью обеспеченные товарным покрытием, и он в какой-то части становится инфляционным. Аналогом предыдущего является процедура отчислений в Пенсионный фонд РФ.               Здесь правила предписывают перечислять средства по факту начисления зарплаты (без ее выплаты) и, в противном случае, начислять пени. Кроме всего прочего, в России фактически нет кредитования оборотных средств, без чего вообще немыслимо производство. Такие условия, разумеется, действуют не в пользу укрепления экономики предприятия и промышленности в целом.