Практические аспекты управления финансовыми рисками в кредитной организации

В  июле 2014 года национальным рейтинговым агентством Эксперт РА был подтвержден рейтинг Банка на уровне «А+» - «Очень высокий уровень кредитоспособности» по шкале РА «Эксперт» и повышен подуровень рейтинга с III («нижнего») до I («высшего»). Основным фактором, позитивно влияющим на кредитоспособность Банка, являются высокие показатели ликвидности и деятельности Банка. Положительно на рейтинговой оценке сказывается хороший уровень обеспечения по выданным ссудам и развитая география деятельности.

В феврале 2015 года, после снижения суверенного рейтинга России с «BBB-» до «BB+», рейтинговое агентство Standard&Poor's ухудшило прогноз по рейтингу Банка со «стабильного» до «негативного». Как отмечают аналитики агентства, рейтинговое действие обусловлено увеличением рисков для российских банков из-за ухудшения экономической среды.

На протяжении ряда лет Банк уверенно входит в первую сотню крупнейших кредитных организаций страны по размеру капитала и активов. В рейтинге «Интерфакс-100» по состоянию на 1 января 2015 года «Запсибкомбанк» ОАО занимает: 71 позицию по размеру активов-нетто; 61 позицию по размеру собственного капитала; 44 позицию по размеру нераспределенной прибыли.

Базовая прибыль на одну обыкновенную акцию на 1 января 2015 года составляет 13,35 рублей, средневзвешенное количество обыкновенных акций, используемое при расчете базовой прибыли составляет 120 679 456 штук (на 1 января 2014г.: базовая прибыль на одну обыкновенную акцию составила 11,01 рублей, средневзвешенное количество обыкновенных акций, используемое при расчете базовой прибыли составляет 120 679 456 штук). Ниже в таблице 2.2 представлена информация о фактически сформированных резервах на возможные потери.

 

Таблица 2.2 - Норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка по состоянию на 1 января 2015 года, рассчитанный в соответствии с существующими требованиями к капиталу, установленными Банком России, составил 12,6 % (на 1 января 2014г.: 11,9 %) [46].

 

 

В целом, по состоянию на 1 января 2015 года обесценение активов создало нагрузку на прибыль и, соответственно, на капитал Банка в размере 6 531 168 тыс. рублей. Резервы на возможные потери за 2014 год снизились на 7 106 тыс. рублей, за 2013 год увеличились на 1 028 364 тыс. рублей, на 1 января 2014 года составив 6 538 274 тыс. рублей.

 

Система управления рисками Банка определена в соответствии со Стратегией управления рисками и капиталом «Запсибкомбанк» ОАО. В развитие Стратегии управления рисками и капиталом разработаны внутренние документы Банка, определяющие подробные процедуры управления отдельными видами рисков, включающие методологию оценки, контроля и мониторинга по каждому виду риска.

К основным принципам управления рисками, принятым в Банке, относятся:

-Недопустимость совершения банковских операций и иных действий, приводящих к значительным изменениям в уровне принимаемых рисков и/или возникновению новых ранее неисследованных рисков;

-Невозможность принятия положительного решения о проведении банковской операции, предоставлении клиентам услуг (продуктов) без соблюдения предусмотренных внутренними документами Банка надлежащих процедур; Непрерывность использования процедур управления рисками;

-Наличие системы предварительного, текущего и последующего контроля за уровнем рисков; Открытость и понятность системы управления банковскими рисками для сотрудников, клиентов и контрагентов Банка;

-Создание организационной структуры, обеспечивающей исключение возникновения конфликта интересов;

-Применение информационных систем, позволяющих своевременно идентифицировать, анализировать, оценивать, управлять и контролировать риски.

Совокупный предельный уровень риска (риск-аппетит), используется Банком как основа при установлении максимальных объемов рисков, которые могут быть приняты Банком и рассматриваются в качестве лимитов.

Также Банком осуществляется определение текущей потребности в капитале на основе агрегированной оценки непредвиденных потерь от реализации существенных видов рисков.

В целях оценки достаточности капитала осуществляются процедуры соотнесения совокупного объема необходимого Банку капитала и внутреннего капитала, имеющегося в наличии. Под внутренним капиталом подразумевается совокупный объем доступных Банку устойчивых источников формирования капитала (включая регулятивный капитал и иные надежные источники), обеспечивающих покрытие непредвиденных потерь по рискам.

По результатам проведения указанной оценки достаточности внутреннего капитала устанавливаются лимиты непредвиденных потерь по видам рисков, покрываемых внутренним капиталом, соблюдение которых контролируется на ежеквартальной основе.

 

Таблица 2.3- Информация о совокупном объеме текущей потребности в капитале в течение 2014 года, млн. рублей [46]:

 

 

Рассматривая деятельность «Запсибкомбанк» ОАО с позиции наличия и уровня кредитных рисков, можно отметить, что исходя из балансовых данных по состоянию на 1 января 2015 года, одним из основных направлений деятельности Банка является кредитование, на долю которого (без учета МБК, страховых депозитов по Visa, MC) приходится порядка 83,1% работающих активов. Кредитный портфель "Запсибкомбанк" ОАО сформирован таким образом, что Банком соблюдается максимальный размер риска на одного или группу взаимосвязанных заемщиков (Н6), что дает основания говорить о приемлемом уровне кредитного риска, присущем деятельности "Запсибкомбанк" ОАО. В соответствии с требованиями Банка России, Банком сформирован резерв на возможные потери по ссудам в размере 100% от расчетного показателя, который служит источником покрытия возможных потерь.

С целью минимизации рыночного риска по финансовым инструментам торгового портфеля в Банке установлены лимиты и ограничения на краткосрочные спекулятивные операции с ценными бумагами, а также лимиты на производные финансовые инструменты и на операции, совершаемые на возвратной основе.

 

Таблица 2.4 - Информация о совокупном объеме текущей потребности в капитале в течение 2013 года, млн. рублей [46]:

 

 

Таблица 2.5 -  Классификация ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности по категориям качества [46]:

 

 

 

Финансовые активы, предназначенные для торговли (торговый портфель) по состоянию на 1 января 2015 года, а также по состоянию на 1 января 2014 года отсутствуют.

Требования к капиталу в отношении рыночного риска, рассчитываемое в соответствии с Положением Банка России от 28.09.2012г. № 387-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска», по состоянию на 1 января 2015 года, а также на 1 января 2014 года отсутствуют.

 

 

Таблица 2.6 - Фактически сформированные резервы под ссудную и приравненную задолженность [46]:

 

Банк принимает фондовый риск, возникающий вследствие изменения справедливой стоимости долевых ценных бумаг корпоративных эмитентов и производных финансовых инструментов.

Также Банк принимает процентный риск долговых ценных бумаг, возникающий вследствие изменения справедливой стоимости долговых ценных бумаг в связи с изменением рыночных процентных ставок.

Банк принимает на себя валютный риск, представляющий риск получения убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) учетных цен на драгоценные металлы по открытым Банком позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах.

Принимая на себя кредитные риски, Банк руководствуется принципами адекватности рисков и доходности.

Обеспечение принятия Банком рисков, адекватных масштабам его бизнеса; Принцип пропорциональности: сложность применяемых Банком методов и процедур управления рисками и капиталом прямо пропорциональна сложности и объему осуществляемых операций; Независимость подразделения, ответственного за управление риском, от подразделений, осуществляющих операции, подверженные риску.

Данные анализа финансовых рисков являются основой для принятия оптимального управленческого решения по преодолению последствий финансовых рисков. Управленческое решение принимается на основе комплекса методов и превентивных мероприятий.

Анализ деятельности предприятия показал, что риск неплатежеспособности во многом является следствием влияния кредитного риска. Доля просроченной дебиторской задолженности на обследуемом предприятиях составляет до 75% от объема просроченной кредиторской задолженности. Поэтому основной задачей предприятия является сокращение просроченной дебиторской задолженности и проведение мероприятий, не допускающих в дальнейшем ее появления.

Перечень финансовых рисков, оказывающих влияние на деятельность предприятия, показан с помощью оценки финансовых рисков. Оценена вероятность наступления потерь вследствие финансовых рисков, а также размер потенциального ущерба, связанного с этими рисками (табл. 2.7).

Анализ данных таблицы 2.7 позволяет сделать вывод о том, что на результаты деятельности предприятия наибольшее влияние оказывают кредитный риск, риск неплатежеспособности, инфляционный риск. При этом размер потерь от влияния кредитного риска и от риска неплатежеспособности оценивается как высокий, от инфляционного риска – как средний, от валютного риска – как низкий. Однако при этом вероятность влияния инфляционного риска и валютного риска оценена как высокая.

В качестве методов преодоления кредитного риска целесообразно использовать следующие мероприятия:

1. Диверсификацию и лимитирование товарных кредитов, предоставляемых покупателям продукции. Учитывая, что у «Запсибкомбанк» ОАО существует двенадцать постоянных покупателей, семь из которых систематически задерживают оплату за полученную продукцию. Это позволит уменьшить вдвое риск неплатежей. С точки зрения затрат, данные методы представляются эффективными, так как требуют только времени на нахождение потенциальных покупателей, проведение переговоров, заключение договоров.

Предприятию с высокой долей просроченной дебиторской задолженности целесообразно рассмотреть возможность использования факторинговых операций. В этом случае затраты предприятия составят от 10 до 30%.

Использование опыта коммерческих банков по оценке платежеспособности покупателя при предоставлении товарного кредита.

 

Таблица 2.7 – Оценка вероятности и потенциального размера потерь от влияния финансовых рисков

Финансовые риски	Оценка вероятности потерь
	Оценка рисков					Средняя оценка	Оценка потенциального размера потерь
	1	2	3	4	5
Кредитный риск	0,4	0,4	0,35	0,3	0,3	0,35	Высокий
Процентный риск	0,1	0,1	0,15	0,2	0,2	0,15	Низкий
Валютный риск	0,1	0,35	0,1	0,1	0,4	0,21	Низкий
Налоговый риск	0,1	0,2	0,2	0,25	0,2	0,19	Низкий
Инфляционный риск	0,35	0,3	0,25	0,2	0,25	0,27	Средний
Инвестиционный риск	0,2	0,15	0,2	0,1	0,2	0,17	Высокий
Риск снижения финансовой устойчивости	0,35	0,4	0,25	0,4	0,35	0,35	Высокий
Риск неплатёжеспособности	0,4	0,35	0,4	0,3	0,3	0,35	Высокий

 

2. В качестве мер по преодолению риска неплатежеспособности помимо мер по управлению кредитным риском (снижение дебиторской задолженности) можно выделить следующие:

- снижение переменных затрат (услуги связи, затраты на электроэнергию, снижение транспортных издержек, снижение премий);

-снижение объема низкорентабельных видов продукции и увеличение объема высокорентабельных видов готовой продукции;

-использование привлеченных средств, что, однако, может привести к увеличению влияния риска неплатежеспособности.

3. Методом по преодолению инфляционного риска является повышение отпускных цен на готовую продукцию в соответствии с темпами роста инфляции.

Создание резервов сырья и материалов в условиях нехватки оборотных средств не может использоваться предприятием в качестве метода управления, так как для реализации данного метода предприятие осуществляет дополнительные расходы, связанные с:

-увеличением закупаемых объемов сырья и материалов:

-покупкой и монтажом дополнительных резервуаров для хранения газового конденсата.

Необходимо отметить, что повышение отпускных цен в условиях жесткой конкуренции может привести к потере покупателей.

4. Необходимо отметить, что влияние валютного риска не распространяется на деятельность «Запсибкомбанк» ОАО в связи с тем, что сырье и материалы приобретаются предприятием за национальную валюту. Также предприятие не занимается экспортом продукции, поэтому не зависит от снижения курсов валют ведущих мировых государств.

5. В связи с тем, что оборотных средств у предприятия недостаточно, для профилактики налогового риска резервный фонд создан быть не может. Также этому не способствуют и изменения налоговой политики государства в последние годы, направленные на снижение налогового бремени предприятий.

6. Влияние депозитного риска сведено на предприятии к минимуму в связи с тем, что банком, обслуживающим «Запсибкомбанк» ОАО, является ЗАО АБ «Газпромбанк», который по рейтингу ведущих российских рейтинговых агентств входит в двадцать лучших коммерческих банков Российской Федерации.

Таким образом, определен комплекс мероприятий по управлению финансовыми рисками «Запсибкомбанк» ОАО и показана оценка эффективности управления каждым финансовым риском предприятия.

 

2.2 Методы и инструменты управления финансовыми рисками в кредитной организации

Залогом выживаемости и основой стабильного положения кредитной организации служит его устойчивость. Различают следующие грани устойчивости: общая, ценовая, финансовая. Финансовая устойчивость является главным компонентом общей устойчивости предприятия.