Планирование на предприятии

где    Рпир - расходы на производство и  реализацию, у.е.;

          Рвн - внереализационные расходы,  у.е.

          Все расходы предприятия на производство продукции (работ, услуг) отражаются в калькуляции.

           Основным документом плана по  себестоимости и определения  общей суммы расходов является  смета.

  Расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются:

         - материальные расходы;

         - расходы на оплату труда;

         - суммы начисленной амортизации;

         - прочие расходы.

            
 

1.1 Определение плановой  величины материальных  расходов

  К материальным расходам относятся затраты:

       - на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров;

        - на приобретение материалов, используемых  для упаковки и иной подготовки произведенных и реализуемых товаров, а также на другие производственные и хозяйственные нужды;

на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющегося амортизируемым имуществом;

         - на приобретение комплектующих  изделий, подвергающихся монтажу,  и полуфабрикатов, подвергающихся  дополнительной обработке на  предприятии;

         - на приобретение топлива, воды  и энергии всех видов, расходуемых  на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопление зданий, расходы на трансформацию и передачу энергии;

          - на приобретение работ и услуг  производственного характера, выполняемых  сторонними организациями или  индивидуальными предпринимателями;

          - связанные с содержанием и  эксплуатацией основных средств  и иного имущества природоохранного  назначения;

          - расходы на рекультивацию земель  и иные природоохранные мероприятия;

          - расходы на горно-подготовительные  работы при добыче полезных ископаемых.

           Для расчетов расходов на производство  и реализацию продукции в планируемом  году следует учесть удорожание  материальных затрат как за

счет  увеличения  объема выпуска продукции,  так и за счет удорожания материалов в связи с повышением цен.

         1) Определяем уровень материальных  расходов в стоимости продукции  (работ, услуг) в планируемом  году (УВмз.тек.):

         УВмз.пл. = УВ мз.тек. ± Пу, 1.1

 где    УВмз.пл - удельный вес материальных  расходов планируемого года в

           объеме товарной продукции планового  года, %

           У В мз.тек - удельный вес  материальных расходов планируемого  года                      в объеме товарной продукции в текущем году, %

            Пу - % удорожания (экономии) материальных  расходов

             УВмз.пл. = 42% + 2% = 44%

           2) С учетом установленного в  плановом году уровня материальных  расходов в общей стоимости продукции определяем объем в стоимостном выражении в общем объеме производства продукции (Омр.пл.):

           Омр._пл = Отп.тек.* УВмз.пл /100%,                                                      

 где    Отп._тек - объем товарной продукции текущего года, у.е.;

           УВмз._пл - удельный вес материальных затрат планируемого года в

           объеме товарной продукции, планового  года, %

            Омр._пл. =13890251*44% /100% = 6111710,44 у.е.

           3) Определим плановую величину  материальных расходов в связи с повышением цен на материалы по формуле:

           МР_пл = Омр._пл. * I ср.цен.м,                                                                  

где    Омр._пл. - объем материальных расходов в общем объеме производства

продукции, у.е.

           I ср.цен.м - средний индекс изменения цен на материалы.

           МР_пл= 6111710,44*1,25=7639638у.е. 
 
 
 
 
 
 

                 1.2 Расчет плановой  величины расходов  на оплату труда

            В состав расходов на оплату  труда включаются: любые начисления работникам в денежной или натуральной формах; стимулирующие начисления и надбавки; компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда; премии и единовременные поощрительные начисления, а также расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ.

  К расходам на оплату труда относятся:

         - суммы, начисленные по тарифным  ставкам, должностным окладам,  сдельным расценкам или в % от выручки в соответствии  с принятыми в организации  формами и системами оплаты труда;

    - начисления стимулирующего и  компенсирующего характера, в  том числе премии за производственные  результаты, надбавки к тарифным  ставкам и окладам за работу  в ночное время, работу в  многосменном режиме, за совмещение  профессий, расширение зоны обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда;

    - начисления стимулирующего характера, в т.ч. премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде;

    - стоимость бесплатно предоставляемых  работникам в соответствии с  законодательством РФ коммунальных  услуг, питания и продуктов,  бесплатного жилья;

    - сумма начисленного работникам  среднего заработка, сохраняемого  на время выполнения ими государственных или общественных обязанностей и в других случаях;

    - расходы на оплату труда, сохраняемую  работникам на время отпуска,  предусмотренного законодательством  РФ, расходы на оплату проезда  работников и лиц, находящихся  у этих работников на иждивении, к мету использования отпуска на территории РФ;

       - денежные компенсации за неиспользованный  отпуск в соответствии с законодательством  РФ;

        - надбавки, предусмотренные законодательством  РФ за непрерывный стаж работы  районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям и другие.

          Расчет величины расходов на  оплату труда осуществляется  на основе данных плана по  труду и заработной плате.

          Содержание плана по труду  включает комплекс расчетов по  подразделам:

          - определение потребности в трудовых ресурсах;

          - планирование использования трудовых  ресурсов;

          - планирование средств, направляемых  на оплату труда;

          - планирование кадрового обеспечения  производства.

           Определение потребности в трудовых ресурсах включает следующие этапы:

           1)  Определим  баланс  рабочего  времени  одного   среднесписочного  рабочего на планируемый год  при помощи расчета:

            а) полезного фонда рабочих  дней в году

Ф^дн пол  = Ф^дн Н -Н

где    Ф^дн_н - номинальный фонд рабочих дней в году, дни

Н - планируемое  количество неявок по разным причинам, дни                       Номинальный фонд рабочих дней в  году определяется по формуле:                                                                 Ф_дн„=Фк-Дн,

где    Фк - календарный фонд времени (365 дней); Дн - нерабочие дни, дни

Фдн = 365-116 = 249

       Расчет планируемого количества  неявок производится по формуле: 

Н = Оо + Од + Няпр,                                                                                           

где    Оо- количество дней основного отпуска, дни;

         Од - количество дней дополнительного  отпуска, дни; Няпр - прочие неявки.

         Размер прочих неявок определяется  методом усредненного расчета  в % от годового номинального фонда рабочего времени:

Няпр = Нн*Ф^дн н/100,

где    Нн - индивидуальная среднегодовая  норма неявок предприятия, %

Няпр = 3,9*249/100=9,7 %

è Н = 28+12+9,7 = 49,7

è Ф^дн_пол = 249-49,7 = 199,3 дн.

        б) средняя продолжительность  рабочего дня определяется:

Тср=∑Сi, Уi, ,

где    Сi, - продолжительность i-ой рабочей смены, час;

         Уi,-      удельный      вес      рабочих,      имеющих      установленную

продолжительность рабочей смены Q.

Тср = ∑(8*0,8)(7*0,2) = ∑(6,4)(1,4) = 7,8 час.

         в)       полезный       (реальный)       фонд       рабочего       времени среднесписочного рабочего в плановом периоде определяется:

Ф^ВРП = Ф^днп * Тср,

где    Ф^дн_п - полезный фонд рабочих дней в году, дни

         Тср - средняя продолжительность  рабочего дня, час.

Ф^врп = 199,3*7,8 = 1554,5 час.

         2)  Второй  этап   определения   потребности   в  трудовых  ресурсах -планирование   среднесписочной   численности   рабочих,   которое   ведется отдельно по категориям  основных и вспомогательных рабочих.  Общее количество рабочих определяется по формуле:

Чр_пл=Чро_пл + Чрв_пл,

где    Чро_пл - численность основных производственных рабочих на планируемый год, чел.;

Чро_пл = Тпп/Ф^вр_п,

Чро_пл = 72300/1554,5 = 46 чел.