Отчет по практике в ОАО «АК «Транснефть»

 

По данным таблицы 1, можно сделать вывод, что, рентабельность продаж (прибыль от продаж/выручка от продажи без НДС) в отчетном периоде – в 2013 году составила 8,0 % против 2,4 % в 2011 года, что показала увеличение на 5,6 единиц.

По итогам деятельности НПФ «Транснефть» за 2013 год получена прибыль до налогообложения в размере  3690227 тыс. руб., а в 2011 году балансовая прибыль составила – 1217988 тыс. руб, это говорит об увеличении своих денежных средств предприятия за счет снижения расходов в 2011 году. Так, в за анализируемый период с 2011 по 2013 гг. расходы снизились на 2668329 тыс. руб.

Чистая прибыль в 2013 году увеличилась на 2487872 тыс. руб. и составила 3678394 тыс. руб.

Анализ доходов и расходов НПФ «Транснефть» за 2011-2013 гг. представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Анализ доходов и расходов НПФ «Транснефть» за  
2011-2013 гг. [23]

Для того чтобы оценить деятельность  предприятия НПФ «Транснефть» необходимо произвести расчет основных показателей финансового состояния предприятия: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент общей платежеспособности, коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов.

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) вычисляется как отношение текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности).

К т.л. = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства                   (1)

По формуле 1, можно определить, что в 2013 и 2012 годах коэффициент текущей ликвидности составил:

К т.л.2012 =  57200548/ 148977 =3,1;

К т.л.2013 = 47732887 / 122575 = 3,9

Нормальным значением коэффициента считается от 1 до 3, следовательно, можно сделать вывод, что предприятие в целом ликвидно, но финансово неустойчиво, так как отклонение в 2013 году составило 0,8. В 2013 году ликвидность увеличивается, это говорит о том, что данное предприятие не теряет способность погашать свои обязательства по мере их наступления.

Платежеспособность — это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. При хорошем финансовом состоянии предприятие устойчиво платежеспособно; при плохом — периодически или постоянно неплатежеспособно. Самый лучший вариант, когда у предприятия всегда имеются свободные денежные средства, достаточные для погашения имеющихся обязательств. Но предприятие является платежеспособным и в том случае, когда свободных денежных средств у него недостаточно или они вовсе отсутствуют, но предприятие способно быстро реализовать свои активы и расплатиться с кредиторами.

Коэффициент общей платежеспособности демонстрирует, какая доля активов финансируется за счет заемных средств, независимо от источника. 

Он рассчитывается по формуле (2).

                Ко. п. = Собственный капитал /∑ активы                                 (2)

Рекомендуемые значения: 0,2 - 0,5. При расчете показателя используются средние значения переменных за период.

Таким образом, коэффициент общей платежеспособности в НПФ «Транснефть» составил:

К о. п. 2012 = 814640 / 1722500 = 0,47;

К о. п. 2013 = 971680 / 2344388 = 0,41.

Это говорит о том, что в 2013 году предприятие практически полностью осуществляла свою деятельность за счет заемных средств, а в 2012 году практически за счет собственных.

Так как предыдущие 2 коэффициента имеют нормативные значения, то рассчитывается коэффициент возможной утраты платежеспособности за предстоящий период (3 месяца).

Коэффициент утраты платежеспособности определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения этого коэффициента на конец отчетного периода и изменение этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособности  
(3 месяца).

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности рассчитывается по формуле 3.

                                                                      (3)

где К тл.к - фактическое значение (на конец отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности,

        К тл.н - значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода,

        Т - отчетный  период, мес.,

        2 - нормативное  значение коэффициента текущей  ликвидности,

        3 - нормативный  период восстановления платежеспособности  в месяцах.

Ку2012 = 3,1+(3/12)*(3,1-1,01) =5,44;

Ку2013 = 3,9+(3/12)*(3,9-0,15) = 6,07.

Можно сделать вывод, что коэффициент, принимающий значение больше 1, рассчитанный за период, равный 3 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не утратить платежеспособность, при чем в 2012 году эта возможность составила 5,44, а в 2013 году - 6,07.

В целом, все показатели НПФ «Транснефть» соответствуют нормативным значениям. В ряде случаев ситуация улучшается в 2013 году, что является положительной тенденцией. 

 

2.3 Анализ и динамика  формирования и использования  средств Негосударственного Пенсионного  Фонда «Транснефть» за 2011-2013 гг.

 

За 2013 год на счета Отделения поступили страховые взносы, включая страховые взносы в виде фиксированного платежа, а также суммы недоимки, пеней и штрафов, на общую сумму 458,81 млн. рублей, т. е 88,05 % к плану.

По поступлению страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии доведены плановые показатели сумме 433,0 млн. рублей, фактически поступило страховых взносов 384,2 млн.рублей, процент выполнения плановых показателей составил 88,7 %.

План сбора страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии доведен в сумме 62,2 млн. рублей, фактически поступило 61,3 млн. рублей, процент выполнения плановых показателей составил 98,6 %.

Поступление страховых взносов в виде фиксированного платежа запланировано в сумме 7,94 млн. руб., в том числе на страховую часть трудовой пенсии - 5,29 млн. руб. и на накопительную часть трудовой пенсии 2,65 млн. рублей. На счет отделения поступили страховые взносы в виде фиксированного платежа в сумме 5,7 млн. руб., в том числе на страховую часть трудовой пенсии 3,93 млн. руб. и на накопительную часть трудовой пенсии 1,78 млн. руб., процент исполнения плановых показателей составили 74,3 % и 67,2 % соответственно [23].

 

 

Согласно данным Приложения Е структура основных показателей НПФ «Транснефть» представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Структура основных показателей НПФ «Транснефть» [23]

Таким образом, в НПФ «Транснефть» 50 % составляет собственное имущество и 44 % пенсионные резервы.

По данным форм налоговой отчетности задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на 1 января 2013 г. составила 64,8 млн. рублей, из них недоимка 55,3 млн.рублей, отсроченные платежи - 1,1 млн.рублей, приостановленные к взысканию платежи - 8,4 млн. рублей.

За 2013год на счета Пенсионного фонда «Транснефть» поступили страховые взносы, включая страховые взносы в виде фиксированного платежа, единый минимальный налог, а также суммы недоимки, пеней и штрафов, на общую сумму 698,4 млн. рублей, т.е. 86,2% к плану.

Плановые взносы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование исполнены на 86,3%, в том числе: по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии на 87,9%, на накопительную часть – 77,7%.

Поступление страховых взносов в виде фиксированного платежа запланировано в сумме 9,2 млн. рублей, в том числе на страховую часть трудовой пенсии – 6,1 млн. руб. и на накопительную часть трудовой пенсии 3,1 млн. рублей. На счет Пенсионного фонда поступили страховые взносы в виде фиксированного платежа в сумме 10,1 млн. руб., в том числе на Страховую часть трудовой пенсии 7,0 млн. рублей (процент исполнения 114,2%) и на накопительную часть трудовой пенсии 3,1 млн. рублей (процент исполнения 100,2%).

Анализ показателей деятельности НПФ «Транснефть» за 2012-2013 года представлен в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ показателей деятельности НПФ «Транснефть» за 2012-2013 года [23]

	2013 год	2012 год	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
Размер дохода от размещения пенсионных резервов за 2013/2012 год, подлежащий зачислению на пенсионные счета негосударственного пенсионного обеспечения, тыс. руб.	3 026 832	2 020 371	1 006 461	149,8
Размер дохода от инвестирования пенсионных накоплений, подлежащего зачислению на пенсионные счета накопительной части трудовой пенсии, тыс. руб.	311 694	252 677	59 017	123,4
Размер дохода от размещения пенсионных резервов, направленный на формирование страхового резерва фонда в 2013/2012 г, тыс. руб.	268 460	378 318	-109 858	71,0
Размер дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за 2013/2012 год, направляемый на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда,  тыс. руб.	55 005	44 590	10 415	123,4
Размер части сумм пенсионных взносов, направляемых на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, и покрытие административных расходов фонда за 2013/2012 год, %	До 3	До 3	0	100,0
Количество Вкладчиков по состоянию на 31 декабря 2012/2013 года, чел	2 951	2 772	179	106,5
Количество Участников по состоянию на 31 декабря 2012/2013 год, чел	201 388	189 420	11 968	106,3

 

 

НПФ «Транснефть» указывает на возможность увеличения или уменьшения дохода от размещения пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений, а также на то, что государство не гарантирует доходности размещения пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений, и предупреждает о необходимости внимательного ознакомления с уставом фонда, его пенсионными и страховыми правиламиперед заключением пенсионного договора или переводом пенсионных накоплений в фонд. Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходов в будущем.

Таким образом, анализ показателей деятельности НПФ «Транснефть» за 2012-2013 года показал, что размер дохода от размещения пенсионных резервов за 2013/2012 год, подлежащий зачислению на пенсионные счета негосударственного пенсионного обеспечения увеличился на 49,8 %, а размер дохода от инвестирования пенсионных накоплений, подлежащего зачислению на пенсионные счета накопительной части трудовой пенсии на 23,4 %. При этом, размер дохода от размещения пенсионных резервов, направленный на формирование страхового резерва фонда в 2013/2012 г. снизился на 29,0 %, а размер дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за 2013/2012 год, направляемый на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда увеличился на 23, 4%.

Необходимо отметить, что количество Вкладчиков и количество Участников по состоянию на 31 декабря 2012/2013 года увеличилось на 6,5 и 6,3 % соответственно.

По данным форм налоговой отчетности задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на 01.01.2013 года составила 15,3 млн. рублей, из них недоимка 13,1 млн. рублей, приостановленные к взысканию платежи – 7,1 млн. рублей.

Плановый показатель по поступлению недоимки, пени и штрафов по взносам в Пенсионный фонд исполнен на 36,6% или мобилизовано всего 2,7 млн. рублей.

Всего по состоянию на 1 января 2013 года направлено требований по взысканию задолженности по страховым взносам и пеням на сумму 108 302, 8 тыс. руб. и 462 требования о взыскании пеней на сумму 11754,8 тыс. рублей.

В бюджет НПФ "Транснефть" поступили средства единого минимального налога в сумме 1,5 млн. рублей, что составляет 102,9% от плановых показателей.

Страховые взносы, взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии, единый минимальный налог, недоимка, пени и иные финансовые санкции по взносам ПФР обеспечили выплату страховой части трудовой пенсии на 69,9 %при плановой обеспеченности 79,5 % [23].

Основными факторами невыполнения плановых показателей бюджета в 2013 году также были: несвоевременная выплата заработной платы из-за отсутствия финансирования, собственных средств организаций, низкая финансовая деятельность предприятий и организаций, несвоевременное перечисление денежных средств муниципальными образованиями, несвоевременное финансирование бюджетных учреждений (образование, здравоохранение) по статье 213 «Отчисления по внебюджетным фондам».

В 2013 году в бюджет НПФ "Транснефть" поступили налоговые доходы, представленные в таблице 3.