Вывод: общий показатель платежеспособности является ниже нормального ограничения. Это отрицательно для предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности так же ниже нормального ограничения, что говорит о низкой ликвидности. Коэффициент критической ликвидности в 2006 году соответствует допустимым значениям – 0,7, в 2007 году коэффициент ниже допустимого значения – 0,57, что свидетельствует о критически низкой ликвидности. Это отрицательно для предприятия. Текущая ликвидность так же ниже оптимальной нормы, и снижается в анализируемом периоде. Коэффициент маневренности функционирующего капитала снизился значительно. Доля оборотных средств в активах соответствует нормальному ограничению. Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2006 году соответствует нормальному ограничению, в 2007 году коэффициент уменьшился на 0,08, и соответственно стал ниже нормального ограничения. На основании данной таблицы можно сделать вывод, что у предприятия низкая платежеспособность. 
 
 

3.3. Анализ финансовой  устойчивости

      Таблица 7

Показатели  финансовой устойчивости

 

    Вывод: коэффициент финансового риска выше нормального ограничения, для предприятия это отрицательно, так как риск будет высоким. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования в 2006 году соответствует нижней границе, в 2007 году данный коэффициент уменьшился на 0,08, а это уже ниже наименьшей границы, что свидетельствует, что предприятию не хватает собственных источников финансирования. Коэффициент финансовой независимости ниже нормального ограничения. В 2007 году он уменьшился на 0,06, что отрицательно для предприятия, и означает, что предприятие не является финансово независимым. Коэффициент финансирования так же ниже нормального ограничения в 2006 на 0,1, в 2007 на 0,22. Коэффициент финансовой устойчивости ниже оптимального ограничения. Однако в 2007 году он увеличился по сравнению с 2006 на 0,38. И почти соответствует нормальному ограничению.  
 

3.4. Анализ деловой  активности предприятия

    Показатели  деловой активности (оборачиваемости  средств) позволяют определить уровень  коммерческой активности предприятия, показывая, насколько быстро отдельные  виды его активов и капитала оборачиваются  в процессе его операционной деятельности. В целом, состояние предприятия можно охарактеризовать как не финансово неустойчивое. 
 
 
 
 
 

       Таблица 8

       Анализ  деловой активности предприятия

 

Вывод: за рассматриваемый период коэффициент  общей оборачиваемости увеличился на 0,09. Что говорит об эффективности использования оборотного капитала на предприятии. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств так же увеличился на 0,1. Увеличился коэффициент отдачи собственного капитала на 0,48. Оборачиваемость денежных средств уменьшилась на 0,86, то есть платежеспособность предприятия уменьшилась.

Срок  оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности) увеличился на 58. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 1,45, это говорит о том, что предприятие погашает текущие обязательства.  За анализируемы период результативность предприятия увеличивается.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кредитные операции являются важнейшей доходообразующей статьей в деятельности российских банков. За счет этого источника  формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные  фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Кредиты банков служат основным источником пополнения оборотных  средств. Кредитные операции, играя  важную роль в развитии и банков и предприятий, определяют эффективность  функционирования экономики страны в целом. 

Преимущества при получении кредитных средств:

• возможность оперативного получения средств для выполнения бизнес-задач;
• различные формы кредитования;
• гибкий подход к обеспечению:
• принимается в залог различное имущество, в т. ч. недвижимость, оборудование, автотранспорт, товары в обороте;
• возможно частичное обеспечение залогом;
• не обязательно иметь кредитную историю, действующий расчетный счет в нашем банке;
• возможность получения кредита под поручительство Фонда содействия кредитованию малого бизнеса независимо от вашего региона.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. В то же время со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности (риск ликвидности, кредитный риск, риск процентных ставок и т.д.). Среди них центральное место занимает кредитный риск (или риск непогашения заемщиком основного долга и процентов по кредиту в соответствии со сроками и условиями кредитного договора). Прибыльность коммерческого банка находится в непосредственной зависимости от этого вида риска, поскольку на стоимость кредитной части банковского портфеля активов в значительной степени оказывают влияние не возврат или неполный возврат выданных кредитов, что отражается на собственном капитале банка. Кредитный риск не является "чистым" внутренним риском кредитора, поскольку напрямую связан с рисками, которые принимают на себя и несут его контрагенты. Поэтому управление этим риском (минимизация) предполагает не только анализ его "внутреннего" компонента (связанного, например, со степенью диверсификации кредитного портфеля), но и анализ всей совокупности рисков заемщиков.

Показатели  кредитоспособности - это стержневой блок анализа финансового состояния предприятия, проводимого банком. Кредитоспособность - способность предприятия "принять" кредит без ущерба быть перегруженным заемными средствами и рассчитаться по нему полностью и в срок.

Суть  анализа кредитоспособности заключается  в расчете системы норм, позволяющих  определить, какими активами, имеющими различный срок реализации, а следовательно, и в какой срок предприятие  может рассчитаться по уже взятым на себя обязательствам, если структура  его финансов (свидетельствующая  также об эффективности его деятельности) не изменится. 
 
 
 
 
 
 

               Библиографический список

1. М.А. Боровская. Банковские услуги предприятиям. 
   Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2009. 169с

      2.  Кредитование и его функции.  Финансы, денежное обращение и  кредит.

Учебник под редакцией Сенчагова В. Архипова А.,- М., Проспект, 2005 г., стр. 321

      3. Кредитоспособность заемщика и  методика ее определения. Банковское  дело. Под редакцией О.И.Лаврушина  - М., 1992г., стр 143

      4.  Кредит. Поведение предприятий  на рынке банковских ссуд. Основы  предпринимательской деятельности. Под редакцией В.М.Власовой. - М.,

Финансы и статистика, 2006 г., стр. 403

      5. Сущность кредита. Денежное  обращение, кредит и банки.  Антонов Н.Г.,

Лессель М.А. - М., Финстатинформ, 2005 г., стр. 21-23.

       6. Поручительство, как способ обеспечения  возврата кредита. Гражданско  – правовое регулирование банковской  деятельности. Учебное пособие. Под  редакцией Суканова Е.А., -. М., Учебно  – консультационный ценр

Юр.Инфо., 2009 г., стр. 129-151

      7. Кредитные операции. Банковское право. Ефимова Л.Г. - М., Бек, 2004г., гл. 5 стр. 174 – 212

      8. Финансы, денежное обращение, кредит. /Под ред. Сенчалова В., Архипова А.

– М.: Проспект, 2009. – 496 с.

      9. Курс экономической теории. /Под ред. Чепурина М.Н., Киселевой Е.А.–

Киров: АСА, 2005. – 624 с.

10. Финансовое  право: Учебник / О.Н. Горбунова,  Е.Ю. Грачева и др.; Отв. ред.  Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 536 с.

11. Финансовое  право Российской Федерации: Учебник  / Отв. ред. М.В. Карасева. - М.: Юристъ, 2006. - 576 с.

12. Бланк  Т.А. Управление финансовой стабилизацией  предприятия.2-е издание. Энциклопедия  финансового менеджера в 4 томах.  Том 4./ Т.А.Бланк ? Из-во «Омега-Л», 2008. ? 512 с.

13. Вахрин  П.И., Нешитой А.С. Финансы: Учебник  для вузов.- 2-е изд., перераб. и  доп. - М.: Издательско-книготорговый  центр «Маркетинг», 2002. - 520 с.

14. Волкова  О. И. Финансы предприятий Учебник// Под. ред. О.И. Волкова, - М.: Юристъ, 1996 - с.90-115.

15. Гаврилина  Н.Е. Основы финансов и кредита  / Н.Е. Гаврилина, Е.Н. Дербенева. - Ростов н/Д: Феникс, 2007. - 224 с.

16. Грачев  А.В. Финансы предприятий: анализ, оценка и управление: Учебно-практическое  пособие. / А.В. Грачёв - М.: Издательство  «Дело и сервис», 2004. - 192 с.

17. Елизаров  Ю.Ф. Экономика организаций (предприятий  ).3-е издание / Ю.Ф. Елизаров ? Изд-во  «Экзамен», 2008. ? 495 с.

18. Ильинкова  А.И. Финансы предприятий, Учебник// Под. ред. ред. А.И. Ильинкова., - М.: ЭКМОС, 1996 - 94-96.

19. Ионова  А.Ф. Финансовый анализ / А.Ф. Ионова, Н.Н Селезнёва ? Изд-во «ТК Велби», 2006. ? 624 с.

20. Ковалёва А.М. Финансы организаций: Учебник. 2-изд. испр., допол./А.М.Ковалёва, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай - М.: ИНФРА-М, 2002. -493 с.

21 Константинова Е.С. Проблема обеспечения финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий / Е.С. Константинова // Финансы и кредит.? 2007. ? № 13. ? с. 67-70.

22 Любушин А.И. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия.// Учебное пособие для вузов - М.: ЮНИТИ-ДАНА -2001-272 с.

23 Нешитой А.С. Финансы и кредит: учеб. / А.С. Нешитой. - М.: Маркет ДС, 2007. - 360 с.

24 Нешитой А.С. Финансы: Учебник. - 8-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2008. - 215 с.

25 Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. / Г.В. Савицкая.- 13-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2007. - 679 с. - (Экономическое образование).