Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Августа 2011 в 12:46, курсовая работа
Цель данной работы показать что, ни одно, даже самое маленькое предприятие не сможет обойтись без услуг банков. А в данное время так распространен малый и средний бизнес, для которых услуги банков не менее важны, чем у крупных предприятий, в этом и заключается актуальность данной проблемы. Какие документы для открытия расчетного счета в учреждение банка прокомментированы в работе. Безналичные делятся на ниже перечисленные:
•платежное поручение
•расчеты по аккредитиву
•расчеты чеками
•расчеты инкассо
•расчеты по аккредитиву
ВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ ВОПРОС………………………………………………5
1.Взаимоотношения предприятия с банком…………………………..5
1.Порядок открытия и ведения расчетных счетов в банках……….…5
2.Порядок безналичных расчетов………………………………………7
•Банковское кредитование предприятий как форма взаимодействия.18
1.Фундаментальные элементы системы кредитования…………………18
2.Субъекты кредитования и виды кредитов предприятия……………..21
2. Характеристика организации………………………………………26
2.1. Общие сведения об организации…………………………………………26
2.2. Организационная структура управления предприятием……………….29
2.3. Учетная политика организации…………………………………………..35
3. ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………………..36
3.1. Анализ формирования капитала………………………………………. 36
3.1.1. Анализ формирования собственного капитала……………………37
3.1.2. Характеристика структуры и динамики средств предприятия……38
3.2. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия……………40
3.3. Анализ финансовой устойчивости………………………………………43
3.4. Анализ деловой активности предприятия………………………….....44
Заключение……………………………………………………………………47
Библиографический список………………………………………..…..49
Аккредитив обособлен и независим от основного договора. Кредитная организация не обязана контролировать соответствие условий аккредитива договору, заключенному между плательщиком и получателем, по которому, и исполняют соответствующие расчеты (п.7 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 января 1999 г. №39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов»).
Аккредитив - это денежное обязательство банка, выданное им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может совершить поставщику платеж или предоставлять полномочия другому банку совершать такие платежи.
Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк — банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы». Выплаты аккредитива осуществляются непосредственно банком, обслуживающим поставщика. Для того чтобы открыть аккредитив плательщик подает заявление в банк обслуживающий его, в котором должен указать:
- номера договора, по которому открывается аккредитив;
- срока действия аккредитива;
- наименования поставщика;
- наименования
кредитной организации,
- наименования документов, против которых производится платеж;
- вида
аккредитива, способа его
- общего
наименования товаров или
Так же в аккредитивное заявление могут быть добавлены и дополнительные условия.
Законодательство на данный момент предусматривает ниже перечисленные виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
- отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными) аккредитивы – это аккредитивы при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка-поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
При установлении
между банками
В каждом аккредитиве должно ясно удостоверять, является ли он отзывным или безотзывным. Если нет такого указания аккредитив считается отзывным. Отзывной аккредитив может быть модифицирован или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.
Безотзывный аккредитив не может быть модифицирован или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
Для приобретения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в исполняющий банк. Эти документы должны быть представлены до истечения срока аккредитива и свидетельствовать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы 1 из этих условий выплаты по аккредитиву не осуществляются.
При осуществлении выплат по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, и точность оформления реестра счетов. В противном случае, банк несет ответственность в соответствии со ст.872 ГК РФ: в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или удостоверенному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.
Чек как ценная бумага может выступать в качестве независимого объекта гражданско-правовых сделок (п.4 Письма ЦБР от 23 апреля 2002 г. №08-17/1412 «По некоторым вопросам возникающим при организации чекового обращения кредитными организациями»).
Законодательно обязательные реквизиты: (ст. 878 ГК РФ):
1) наименование
«чек», включенное в текст
2) поручение
плательщику выплатить
3) наименование
плательщика и указание счета,
с которого должен быть
4) указание валюты платежа;
5) указание даты и места составления чека;
6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.
Если нет наличия в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
Чеки являются действительными в течение 10 дней, кроме дня их выдачи. Чеки могут использоваться:
Чеки выписываются в момент определения суммы платежа.
Не разрешается передача чековых книжек получателям средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем и главным бухгалтером).
Отличительной
чертой отношений по расчетам чеками
является их особый субъектный состав.
В качестве основных участников данных
отношений выступают
В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.
Владелец
чека предполагается добросовестным чекодержателем.
Он не обязан обосновывать свою добросовестность
иными документами, на основании которых
выписан чек.
Чек может выдаваться:
Переводные чеки могут передаваться по индоссаменту — надписи, которая удостоверяет переход прав по чеку к другому лицу. Лицо (чекодержатель), сделавшее передаточную надпись на чеке, становится индоссантом (а новый чекодержатель индоссатом). Индоссамент переводного чека возможен сколько угодно раз. Платеж по чеку может быть гарантирован посредством аваля — обязательства третьего лица (авалиста) нести ответственность по этому чеку.
Предъявление чека к платежу исполняется чекодержателем путем представления чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо (инкассирование чека).
О неоплате чека чекодержатель должен оповестить своего индоссанта и чекодателя в течение двух рабочих дней со дня совершения протеста или равносильного ему акта.
Если банк отказывает в оплате чека, чекодержатель имеет право регресса, другими словами он вправе заявить требование о платеже ко всем обязанным по чеку лицам — чекодателю, авалистам, индоссантам, которые несут перед чекодержателем солидарную ответственность. Что же касается банка, то он в случае необоснованного отказа от оплаты чека отвечает перед чекодателем, но не перед чекодержателем.
положение ст.848 ГК РФ, устанавливающее обязанность банка производить для клиента операции, предусмотренные применяемыми в банковской деятельности обычаями делового оборота, если другое не предусмотрено договором, не могут рассматриваться как обязывающие банк исполнить платежное требование. В этом случае банковские правила предусматривают применение такой формы расчетов (платежными требованиями) лишь при наличии договора между участвующими в проведении этой операции клиентами и их банками.
От сюда следует, что исполняющий банк обязан принимать и исполнять платежные требования лишь при наличии договора об этом с владельцем счета – плательщиком (п.15 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 января 1999г. №39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов»).
Инкассовое поручение может оформляться с помощью таких расчетных документов, как платежное требование, платежное требование-поручение и с помощью векселя и чека. Кредитная организация, принявшая от клиента инкассовое поручение, называется эмитентом. Кредитная организация, которая непосредственно предъявляет требование о совершении платежа или об акцепте обязанному лицу, является исполняющей. Если кредитная организация одновременно осуществляет расчетно-кассовое обслуживание и плательщика, и получателя денежных средств, то она является исполняющей кредитной организацией.
Платежи по инкассо осуществляются с помощью двух инструментов (п.8.2 Положения ЦБР №2-П):
а) платежного требования, оплата которого может осуществляться или по распоряжению плательщика («с акцептом»), или без его распоряжения («без акцепта»), и
б) инкассового поручения, оплата которого осуществляется без согласия плательщика.
Выбор применяемого инструмента определяется соответствующими нормами законодательных актов, которые определяют случаи, когда должны быть применены безакцептные платежные требования и инкассовые поручения, а также договорами между плательщиком и получателем, если они имеют право на выбор формы и инструмента расчетов.
При реализации платежа по инкассо с акцептом кредитная организация обязана предъявить плательщику требования о совершении платежа или акцепта. Далее она либо обеспечивает зачисление на счет получателя следующих средств, если платеж произведен, или передает плательщику акцептованные документы.
При расчете без акцепта кредитная организация-эмитент обязана обеспечить бесспорное (безакцептное) списание средств со счета плательщика (при наличии на нем денежных средств) и зачислить полученную сумму на счет получателя платежа.
Оплата расчетных документов осуществляется при поступлении денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.
Если платеж и (или) акцепт не были получены, банк-эмитент сообщает об этом клиента, запросив у него указания дальнейших действий. То есть клиенту дается возможность самостоятельно определить свои дальнейшие действия в связи с неполучением платежа.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством (п.8.13 Положения ЦБР №2-П).
Отдельно остановимся на рассмотрении момента исполнения обязательства безналичного расчета.
По общему
правилу при безналичных
Информация о работе Организация взаимоотношений предприятия с банком