Организация взаимоотношений предприятия с банком

 
 
 
 
 
 
 
 

3. Учетная политика организации

 

Учет  внеобротных активов. 

Объекты основных средств, стоимостью не более 10000 рублей за единицу отражались в  составе материально- производственных запасов и списывались на себестоимость  продукции по мере их отпуска в  производство.

Амортизационные начисления производились по линейному  способу.

                 Учет  материальных оборотных средств.

Материально- производственные запасы принимались  к учету по фактической себестоимости  и отражались на балансовом счете 10 «Материалы».

При отпуске  в производство материальных ресурсов использовался вариант оценки –  по средней себестоимости.

Учет  затрат на производство продукции отражался  по фактической полной производственной себестоимости.

Товары, приобретенные для реализации через  розничную торговлю, учитывались  по продажным ценам с отдельным  учетом наценок. 

 Элементы  учетной политики в целях налогового  учета.

Признание даты реализации в целях исчисления НДС производилось  по мере отгрузки товаров, оказания услуг.

Определение даты получения дохода для целей  исчисления налога на прибыль производилось  методом начисления.

При начислении амортизации применялся линейный способ.

Резерв  сомнительных долгов не создавался.

Отчетный  период по налогу на прибыль – месяц. 

3. ФИНАНСОВЫЕ  ПОКАЗАТЕЛИ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 
 

3.1. Анализ формирования капитала

Таблица 2

Анализ  формирования капитала 

 

Вывод: за анализируемый период собственный  капитал предприятия уменьшился на 509 т.р., заемный капитал увеличился на 43220 т.р. за счет увеличения долгосрочных кредитов и займов на 24591 т.р.. и краткосрочных  кредитов и займов на 18629 т.р. в том числе увеличилась кредиторская задолженность на 5336 т.р. ,  займы и кредиты увеличились на 13400 т.р., хотя прочие краткосрочные кредиты и займы уменьшились на 107 т.р..  
 
 
 
 

1. Анализ  формирования собственного капитала

 

Таблица 3

Динамика  структуры собственного капитала 

 

Вывод: собственный капитал делится  на уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, не распределенная прибыль (убыток) и прочие источники собственного капитала. Наибольшая доля приходится на добавочный капитал в 2006 году – 93,5%, в 2007 году – 93,7. Увеличился на 0,2%.  За исследуемый период уставный капитал (6%), резервный капитал (17%) и прочие источник собственного капитала (1%) не изменились. Нераспределенная прибыль уменьшилась на 370т.р.. Всего источники уменьшились на 509 т.р. 
 
 
 
 
 
 

2. Характеристика  структуры и динамики средств  предприятия

 

Таблица 4

Характеристика  структуры и динамики средств предприятия

 

Вывод: за анализируемый период внеоборотные активы увеличились на 13708 т.р. , однако в общей совокупности средств предприятия доля уменьшилась на 0,4% по сравнению с предыдущим годом. Нематериальные активы отсутствуют в обоих рассматриваемых годах. Основные средства увеличились на 14604 т.р., однако в общей совокупности средств предприятия их доля уменьшилась на 0,28%. Незавершенное строительство уменьшилось на 429 т.р., в структуре увеличилось на 0,08%. Доходные вложения в материальные ценности отсутствуют за весь рассматриваемый период.  Долгосрочные финансовые значительно уменьшились на 1248, в структуре уменьшились на 0,2998%. Прочие внеоборотные активы отсутствую. Оборотные активы увеличились на 29003 т.р., в общей структуре уменьшились на 2,77%. Запасы увеличились на 28386, в структуре увеличились на 3,8%. Дебиторская задолженность уменьшилась на 1169 т.р., в структуре 0,83%. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства увеличились на 3500, в предыдущем году они отсутствовали. Средства предприятия увеличились за год на 87213 т.р. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.2. Анализ ликвидности  и платежеспособности  предприятия

    Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности  и расположенных в порядке  убывания ликвидности, с обязательствами  по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в  порядке возрастания сроков.

    Баланс  считается абсолютно ликвидным, если выполняется соотношение: А₁     П ;  А₂   П ; А₃    П ;  А₄      П  

      Таблица 5

Анализ  ликвидности бухгалтерского баланса организации

 

    Результаты  расчетов по данным исследуемой организации  показывают, что в этой организации  сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий  вид:

    А₁ ≤ П₁;  А₂ ≤ П₂;  А₃ ≥ П₃; А₄ ≤ П_4.

    Это говорит о том, что ликвидность баланса не является абсолютной. За анализируемый период снизился платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств: на конец 2006 г. – 3262 тыс.р., на конец 2007 г. – 5149 тыс.р.

    Второе  неравенство, у организации не достаточно средств для покрытия краткосрочных обязательств быстрореализуемыми активами.

    Третье  неравенство: из сравнения медленно реализуемых активов с долгосрочными  пассивами видно, что у предприятия  достаточно средств для покрытия обязательств.

    Четвертое соотношение также выполняется, трудно реализуемых активов у  предприятия меньше, чем устойчивых пассивов.

         Одним из главных показателей  является платежеспособность предприятия,  своевременное погашение всех  требований. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 6

      Коэффициенты  платежеспособности предприятия