Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2011 в 15:28, курсовая работа
Финансовое планирование - это научный процесс обоснования на определенный период движения финансовых ресурсов предприятия и соответствующих финансовых отношений. При этом объектом планирования выступает финансовая деятельность предприятия. Для формирования и использования разнообразных фондов денежных средств определяется движение ресурсов, финансовые отношения и новые стоимостные пропорции.
Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты финансового планирования 5
1.1. Задачи и принципы финансового планирования на предприятии 6
1.2. Этапы процесса финансового планирования 7
1.3. Перспективное финансовое планирование 9
1.4. Текущее финансовое планирование 11
1.5. Оперативное финансовое планирование 12
1.6. Документы, необходимые для проведения оперативного финансового планирования 12
1.6.1. Платежный календарь 12
1.6.2. Кассовый план 14
1.6.3. Финансовый план 16
1.6.4. План денежных потоков 17
1.6.5. Бюджетирование 19
Глава 2. Практические рекомендации по разработке, внедрению и использованию платежного календаря 22
2.1. Этапы разработки платежного календаря 22
2.2. Связь платежного календаря с бюджетом движения денежных средств 24
2.3. Этапы внедрения платежного календаря 26
2.4. Последовательность составления платежного календаря 32
Заключение 34
Список литературы 35
Таблица 1
Характеристика
подсистем финансового
|
Все
подсистемы финансового планирования
взаимосвязаны и
Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизведения, оно выступает главной формой реализации целей предприятия. Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Разработка финансовой стратегии представляет собой особую область финансового планирования, поскольку она есть составной частью общей стратегии экономического развития предприятия. В целом финансовая стратегия представляет собой особый вид практической деятельности людей - финансовой работы, которая состоит в разработке стратегических финансовых решений (в форме прогнозов, проектов, программ и планов), что предусматривают выдвижение таких целей и стратегий финансовой деятельности предприятия, реализация которых обеспечивает их эффективное функционирование в долгосрочной перспективе, быструю адаптацию к непостоянным условиям внешней среды.
Стратегическому финансовому планированию присущие такие характерные особенности:
направленность в среднесрочную и долгосрочную перспективу (на период большее одного года);
ориентация на решение ключевых, определяющих для финансовой системы предприятия целей, от достижения которых зависит его выживание;
органическое увязывание начерченных целей с объемом и структурой ресурсов, нужных для их достижения;
учет влияния на планированный объект многочисленных внешних факторов, разработка мер по успешному решению задач планированной финансовой системы;
адаптивный характер, то есть способность предусматривать изменения внешней и внутренней среды финансового планирования объекта и приспособить к ним процесс ее функционирования.
Процесс формирования финансовой стратегии предприятия включает в себя такие основные этапы:
определение периода реализации стратегии;
анализ факторов внешней финансовой среды предприятия;
формирование стратегических целей финансовой деятельности предприятия;
разработка финансовой политики;
разработка системы мер по обеспечению реализации финансовой стратегии;
оценка разработанной финансовой стратегии.
С учетом финансовой стратегии формируется финансовая политика предприятия по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, дивидендной и т.д. В результате разработки системы мероприятий, которые обеспечивают реализацию финансовой стратегии, на предприятии формируются службы, ответственные за результаты их реализации.
Система текущего планирования финансовой деятельности предприятия основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике за отдельными аспектами финансовой деятельности. Этот вид финансового планирования характеризуется разработкой конкретных видов финансовых планов. Они дают возможность предприятию определить на текущий период все источники финансирования его развития, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала фирмы на конец планированного периода.
По результатам текущего финансового планирования разрабатываются три основных документа:
Главной целью разработки этих документов выступает оценка финансового плана предприятия на конец планированного периода.
Текущие финансовые планы разрабатываются на основе перспективных путем их конкретизации и детализации. Проводится сопоставление каждого вида вложений с источниками финансирования. Для этого обычно используются сметы образования и расходования фондов денежных средств. Эти документы необходимы для контроля хода финансирования важнейших мер по выбору оптимальных источников пополнения фондов и структуры вложения собственных ресурсов.
Оперативное планирование дополняет текущее и используется с целью контроля над поступлением текущей выручки на расчетный счет и расходованием имеющихся финансовых ресурсов. На предприятии финансовое планирование мероприятий может осуществляться за счет полученных им средств, а это требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Для осуществления оперативного планирования финансовой деятельности разрабатываются комплексы краткосрочных плановых задач относительно финансового обеспечения основных направлений хозяйственной деятельности предприятия.
Оперативное финансовое планирование включает составление и использование платежного календаря, кассового плана, финансового плана, плана денежных потоков, бюджетирования и расчета потребности в краткосрочном кредите.
Для составления платежного календаря необходимо решать следующие задачи:
Во
время составления платежного календаря
надо следить за ходом производства
и реализации, состоянием запасов, дебиторской
задолженности с целью
В платежном календаре могут быть сбалансированы поступления и расходования денежных средств. Правильно составленный платежный календарь позволяет обнаружить финансовые ошибки и таким образом избежать финансовых трудностей.
Для составления платежного календаря необходимо иметь следующую информационную базу:
Признаком
ухудшения финансового
Излишек денежных средств в определенной мере свидетельствует о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
Вместе
с платежным календарем необходимо
составлять налоговый календарь, в
котором указывать, какие налоги
соответственно законодательству может
платить предприятие, как они
позволяют избежать просрочек и
санкций. Для детализации картины
можно разрабатывать платежные
календари по отдельным видам
движения денежных средств. Например,
платежный календарь
Для планирования оборота наличных денег предприятием разрабатывается кассовый план. Он составляется на квартал и предоставляется в обслуживающий банк за 55 дней до начала квартала. Кассовый план обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их использованием. При этом вводятся нормативы остатка наличных денег в кассе (лимиты), которые при необходимости могут пересматриваться. Наличность сверх установленных лимитов должна сдаваться в обслуживающие предприятие банки.
Кассовый план является типовым документом и составляется по строго определенной форме.
Бюджет денежных средств (кассовый план) представляет собой финансовый план потоков денежных средств корпорации, получаемых и расходуемых как по безналичному расчету, так и наличными. Бюджет денежных средств обычно составляется с разбивкой по месяцам, чтобы отразить сезонные колебания поступлений и расходов. При стабильных денежных потоках может быть оправдано составление бюджета с разбивкой на кварталы или более длительные промежутки времени. Целью составления бюджета денежных средств является оценка изменчивости доступного уровня денежных средств и планирование привлечения необходимого количества или инвестирования на короткие промежутки времени. Бюджет денежных средств также может рассматриваться как индикатор возможных проблем, связанных с нехваткой денежных средств.
Составление бюджета денежных средств включает шесть этапов:
1)
выбор временного горизонта.
2)
прогноз объема продаж и
3)
оценка общего объема
4)
оценка расходов денежных
Информация о работе Оперативное финансовое планирование в современных условиях