Место планирования в системе управления

 

1. Производственная программа 

Рассчитывается по формуле 1

Пi = Vi + Гпiк – Гпiн                                             (1)

где, Пi – производственная программа i–го товара, шт.

        Vi – прогнозный объем реализации i–го товара, шт.

        Гпiк, Гпiн – запасы готовой продукции i–го вида на складе на начало и конец рассматриваемого периода, шт.

Пi (А)=1207+150-0=1357

Пi (Б)=2451+300-0=2751

Пi (В)=372+24-0=396

Пi (Г)=258+4-0=263

1. Смета использования основных материалов (шт.) представлена  в таблице 2

Таблица 2

Смета использования  основных материалов, шт.

Товары	Норма расходов
	М1	М2	М3	М4
А Б В Г	4071 22008 3960 1315	6785 8253 792 1052	5428 13755 - 526	- 11004 396 526
ИТОГО:	31354	16882	19709	11926

М1 А = 1357 * 3 = 4071

       Б  = 2751 * 8 = 22008

       В  = 396 * 10 = 3960

       Г  = 263 * 5 = 1315

М2 А = 1357 * 5 = 6785

       Б  =2751 * 3 = 8253

       В  = 396 * 2 = 792

       Г  = 263 * 4 = 1052

М3 А = 1357 * 4 = 5428

       Б  = 2751 * 5 = 13755

       Г  = 263 * 2 = 526

М4 Б = 2751 * 4 = 11004

     В = 396 * 1 = 396

     Г = 263 * 2 = 526

1. Смета затрат на приобретение основных материалов представлена  в таблице 3

Таблица 3

Затраты на приобретение основных материалов

Показатели	Материал
	М1	М2	М3	М4
1. Смета использования  основных материалов, шт.	31354	16882	19709	11926
2. Запас материалов  на конец периода, шт.	10500	5200	3400	1500
3. Запас материалов  на начало периода, шт.	9200	6500	4300	2100
4. Объем закупок, шт. (1+2-3)	32654	15582	18809	11326
5. Цена единицы материала,  руб.	2,5	4	1,5	2,2
6. Стоимость закупок,  руб. (4*5)	81635	62328	28213,5	24917,2
ИТОГО по материалам	197093,7

Объем закупок:                                         Стоимость закупок:

М1=31354+10500-9200=32654                  М1=32654*2,5=81635

М2=16882+5200-6500=15582                    М2=15582*4=62328

М3=19709+3400-4300=18809                    М3=18809*1,5=28213,5

М4=11926+1500-2100=11326                    М4=11326*2,2=24917,2

 

1. В таблице 4 представлены расходы на заработную плату

Таблица 4

Смета затрат по труду, руб.

Товар	Те , в часах		Часовая тарифная ставка	З/п	З/п с премией (15%)
	На единицу изделия	На готовую продукцию
1	2	3=2*Пр.пр.	4	5	6
А     Б       В          Г	8 6 5 8	10856 16506 1980 2104	56 15 10 13,3	607936 247590 19800 27983	607936 284729 22770 32180
Итого:	27	31446	94,3	903309	947615

Примечание: Отчисления на социальные нужды = 26%!

Те = Те( на единицу изд.) * Пр.программа

А=1357*8=10856

Б=2751*6=16506

В=396*5=1980

Г=263*8=2104

 

З/п = Те(на гот.про-цию) * тариф. Ставку

А=10856*56=607936

Б=16506*15=247590

В=1980*10=19800

Г=27983*13,3=27983

 

З/п с премией = З/п + 15%

А = не начисляется

Б = 247590*15%+247590=284729

В = 19800*15%+19800=22770

Г = 27983*15%+27983=32180

 

947615*26%=246379,9

 

 

 

 

 

2. В таблице 5 представлена смета производственных накладных расходов

Таблица 5

Смета производственных накладных  расходов

Показатели	Цех
	1	2	3	4	Итого
1. Переменные накладные расходов (руб.): Вспомогательные материалы Труд вспомогательных рабочих Отчисления на соц. нужды Энергия (переменная часть) Ремонт и тех. обслуживание (перем. часть)	2171,2   3256,8   846,768 1302,72 325,68	4951,8   3301,2   858,312 2475,9 1650,6	297   396   102,96 198 79,2	420,8   315,6   82,056 168,32 42,08	7840,6   7269,6   1980,096 4144,94 2097,56
2. Постоянные накладные  расходы (руб.): Амортизация основных фондов Энергия (постоянная часть) Ремонт и тех. обслуживание (пост. часть)	24000   12000 5000	22000   14000 6500	18000   8000 300	14000   1000 800	78000   35000 12600
Совокупные накладные  расходы (руб.)	48903,168	55737,812	27373,16	16828,856	148869,996
Сметная ставка накладных  расходов    (руб./час.)	4,50471	3,37682	13,82483	7,99851

 

Сметная ставка накладных расходов рассчитывается по формуле 2

, где                                                        

   итого НР –  того накладных расходов, руб.

   Те годовая  – годовая трудоемкость, часы

 

Вспомогательные материалы = ставка * Те годовая

1. 0,20 * 10856 = 2171,2
2. 0,30 * 16506 = 4951,8
3. 0,15 * 1980=297
4. 0,20 * 2104=420,8

Труд вспомогательных  рабочих = ставка * те годовая

1. 0,30 * 10856 = 3256,8
2. 0,20 * 16506 = 3301,2
3. 0,20 * 1980 = 396
4. 0,15 * 2104 = 315,6

Отчисления на социальные нужды = труд вспом. рабочих * 26%

1. 3256,8 * 26% = 846,768
2. 3301,2* 26% = 858,312
3. 396* 26% = 102,96
4. 315,6 * 26% = 82,056

Энергия = ставка * Те годовая

1. 0,12 * 10856 = 1302,72
2. 0,15 * 16506 = 2475,9
3. 0,10 * 1980 = 198
4. 0,08 * 2104 = 168,32

Ремонт и тех.обслуживание = ставка * Те годовая

1. 0,03 * 10856 = 325,68
2. 0,10 * 16506 = 1650,6
3. 0,04 * 1980 = 79,2
4. 0,02 * 2104 = 42,08

Совокупные накладные  расходы:

1. 2171,2+3256,8+846,768+1302,72+325,68+24000+12000+5000=48903,168
2. 4951,8+3301,2+858,312+2475,9+1650,6+22000+14000+6500=55737,12
3. 297+396+102,96+198+79,2+18000+8000+300=27373,16
4. 420,8+315,6+82,056+168,32+42,08+14000+1000+800=16828,856

Сметная ставка = итого  НР / Те годовая

1. 48903,168 / 10856 = 4,50471
2. 55737,812/ 16506 = 3,37682
3. 27373,16/ 1980 = 13,82483
4. 16828,856 / 2104 = 7,99851

 

7. Смета отдела сбыта и администрации.

 

а) Общая з/п и общая  ОСН (руб.)

 

З/п = 27800 + 25000 + (25000*5%) = 54050

ОСН = 54050 * 26% = 14053

 

б) З/п(1,2,3,4) = ТЕ * тар.ставка * премия * ОСН

 

З/п(1) = 8 * 56 * 1,26 = 564,48

З/п(2) = 6 * 15 * 1,15 * 1,26 = 130,41

З/п(3) = 5 * 10 * 1,15 * 1,26 = 72,45

З/п(4) = 8 * 13,3 * 1,15 * 1,26 = 154,17

 

в) НР (1,2,3,4) = ТЕ * ставка НР

 

НР(1) = 8 * 4,50471= 36,03768

НР(2) = 6 * 3,37682= 20,26092

НР(3) = 5 * 13,82483= 69,12415

НР(4) = 8 * 7,99851= 63,98808

 

г) Норма расходов материалов, руб.

 

	А	Б	В	Г
М1	7,5	20	25	12,5
М2	20	12	8	16
М3	6	7,5	-	3
М4	-	8,8	2,2	4,4
Итого	33,5	48,3	35,2	35,9

 

Норма расходов материалов, руб. = норма расходов, шт. * цена на осн. материалы за единицу

 

А) М1 = 3 * 2,5 = 7,5

     М2 = 5 * 4 = 20

     М3 = 4 * 1,5 = 6

Б) М1 = 8 * 2,5 = 20

    М2 = 3 * 4 = 12

    М3 = 5 * 1,5 = 7,5

    М4 = 4 * 2,2 = 8,8

В) М1 = 10 * 2,5 = 25

     М2 = 2 * 4 = 8

     М4 = 1 * 2,2 = 2,2

Г) М1 = 5 * 2,5 = 12,5

    М2 = 4 * 4 = 16

    М3 = 2 * 1,5 = 3

    М4 = 2 * 2,2 = 4,4

 

д) С/с(1,2,3,4) произв. на единицу = мат + з/п + НР

 

С/с(1) = 33,5 + 564,48 + 36,03768= 634,01768

С/с(2) = 48,3 + 130,41 + 20,26092= 198,97092

С/с(3) = 35,2 + 72,45 + 69,12415= 176,77415

С/с(4) = 35,9 + 154,17 +63,98808 = 254,05808

 

е) С/с(1,2,3,4) реал. продукции = с/с произв. на ед. * пр. сбыта

 

С/с(1) = 634,01768 * 1207 = 765259,34

С/с(2) = 198,97092 * 2451 = 487677,725

С/с(3) = 176,77415* 372 = 65759,9838

С/с(4) = 254,05898*259= 65801,0427

 

ж) Коэф. = (∑непроизв. Расходов + Общ. ОСН) / ∑с/с реал.прод

 

Коэф = (91050 + 14053) /1384498,09 = 0,07591

 

з) С/с полная (1,2,3,4) = с/с  произв.на единицу * (1 + коэф)

С/с полная (1) = 634,01768* (1 +0,07591) = 682,14596

С/с полная (2) = 198,97092 * (1 +0,07591) = 214,074803

С/с полная (3) = 176,77415 * (1 +0,07591) = 190,19308

С/с полная (4) = 254,05808 * (1 +0,07591) = 273,34363

 

и) Цена товара с учетом полной с/с

 

Товар	Цена
А	682,14596+ (682,14596 * 90%) = 1296,07732
Б	214,074803+ (214,074803* 80%) =385,33465
В	190,19308+ (190,19308* 43%) = 271,976104
Г	273,34363+ (273,34363* 95%) = 533,02008

 

 

8. План по  прибыли

 

а) ∑ непроизв. НР = 91050

 

б) Выручка = ∑(Ц * Пр. сбыта)

А=1296,07732*1207=1564365,33

Б=385,33465*2451=944455,227

В=271,976104*372=101175,111

Г=532,995306*259=138045,784

Выручка(А,Б,В,Г)=2748041,45

в) Прибыль = выручка –  с/с реал.прод – непроизв. НР

Прибыль =2748041,45–1384498,09– 91050 – 14053 = 1258440,36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

План по прибыли представлен в таблице 8

Таблица 8

Финансовый план.  (руб.)

Показатель	I	II	III	IV	Задолженность
1. Поступления от дебиторов  (выручка)	1099216,58	549608,29	549608,29	549608,29	0
2. Платежи: на приобретение материалов (основных и вспомогательных) выплата з/п отчисления на социальные нужды (ЕСН) реклама транспортные расходы энергия тех. обслуживание и ремонт канцелярские расходы	30740,175     252233,65 65580,749   3150 3600   11743,482 4409,268 250	51233,625     151340,19 39348,449   5250 3900   15657,976 2939,512 250	61480,35     302680,38 78696,899   5250 3750   5871,741 2204,634 250	51233,625     151340,19 39348,449   7350 3750   5871,741 1469,756 250	10246,725     151340,19 39348,449   0 0   0 3674,39 0
Итого платежи	371707,324	269919,752	460184,004	260613,761
Поступления - Платежи	727509,256	279688,538	89424,286	288994,529
Денежные средства нарастающим  итогом	1385616,61

 

 

Поступление от дебиторов  выручка:

I=2748041,45*0,4=1099216,58

II=2748041,45*0,2=549608,29

III=2748041,45*0,2=549608,29

IV=2748041,45*0,2=549608,29

Платежи:

А) на приобр. матер

1 = (197093,7+7840,8) * 15% = 3074,0175

2 = (197093,7+7840,8) * 25% = 51233,625

3 = (197093,7+7840,8) * 30% = 61480,35

4 = (197093,7+7840,8) * 25% = 51233,625

Задолженность  5% = 10246,725

 

Б) выплата з/п = осн. з/п с премией + з/п вспом. рабочих + з/п отдела сбыта и администрации

1 = (947615 + 7269,6 + 54050) * 25% = 252233,65

2 = (7269,6 + 54050+ 54050) * 15% = 151340,19

3 = (7269,6 + 54050 + 54050) * 30% = 302680,38

4 = (7269,6 + 54050+ 54050) * 15% = 151340,19

Задолженность 15% = 151340,19

 

В) ОСН 

1 = (246379,9+1890,096+14053) * 25% = 65580,749

2 = (246379,9+1890,096+14053) * 15% = 39348,4494

3 = (246379,9+1890,096+14053) * 30% = 78696,8988

4 = (246379,9+1890,096+14053) * 15% = 39348,4494

Задолженность 15% = 39348,4494

Г) Реклама

1 = 21000 * 15% = 3150

2 = 21000 * 25% = 5250

3 = 21000 * 25% = 5250

4 = 21000 * 35% = 7350

Задолженность = 0

 

Д) Транспортные расходы

1 = 15000 * 24% = 3600 
2 = 15000 * 26% = 3900

3 = 15000 * 25% = 3750

4 = 15000 * 25% = 3750

Задолженность = 0

 

Е) Энергия

1 = (4144,94+35000) * 30% = 11743,482

2 = (4144,94+35000) * 40% = 15657,976

3 = (4144,94+35000) * 15% = 5871,741

4 = (4144,94+35000)* 15% = 5871,741

Задолженность = 0

 

Ж) Тех. обслуживание и  ремонт

1 = (2097,56+ 12600) * 30% = 4409,268

2 = (2097,56+ 12600) * 20% = 2939,512

3 = (2097,56+ 12600) * 15% = 2204,634

4 = (2097,56+ 12600) * 10% = 1469,756

Задолженность 25% = 3674,39

 

З) Канц. расходы

1 = 1000 * 25% = 250

2 = 1000 * 25% = 250

3 = 1000 * 25% = 250

4 = 1000 * 25% = 250

Задолженность = 0

 

 

 

 

 

 

10. Баланс на  конец года

 

Актив	∑ руб.	Пассив	∑ руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капиталы и резервы
- земля	130000	- уставный капитал	500000
- здания и оборудование	335000	- резервный капитал	95000
- амортизация	93870	- прибыль	1258440,36
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
- сырье	55450	- кредит	11200
- дебиторская задолженность	140200	5. Краткосрочные обязательства
- денежные средства	1389916,61	- кредиторская задолженность	252109,754
- готовая продукция	160052,74
Итого:	2116749	Итого:	2116749