Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Января 2012 в 21:15, курсовая работа
Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются:
увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности;
высокая нестабильность внешних условий и факторов;
новый стиль руководства персоналом;
усиление центробежных сил в экономической организации.
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии 4
1.1 Сущность финансового планирования 4
1.2 Методы финансового планирования 10
1.3 Этапы финансового планирования 10
1.4 Характеристика нормативных документов, которые используются во время планирования 22
Глава 2. Анализ финансового планирования в компании «XXX» 26
2.1 Общая характеристика компании «XXX» 26
2.2 Оценка стратегического финансового планирования 33
2.3 Оценка оперативного финансового планирования 40
Глава 3. Мероприятия по повышению эффективности финансового планирования 48
3.1 Возможности применения элементов финансового контролинга в финансовом планировании 48
3.2 Систематизация резервов улучшения работы на предприятии 62
Заключение 70
Список литературы 73
3) в детализации общих целей производства и доведении их руководству многообразными центрами ответственности;
4) в управлении и контроле за производством;
5)
в стимулировании эффективной
работы руководителей и
6)
в определении будущих
7) в периодическом сравнении текущих результатов деятельности с планом.
В последнее время предприятия чаще всего применяют систему бюджетного планирования, которая внедряется с целью экономии финансовых ресурсов, сокращения непроизводственных расходов, большей гибкости в управлении и контроле за себестоимостью продукции, а также для повышения точности плановых показателей.
Внедрение принципов бюджетирования предоставляет ряд преимуществ:
1)
ежемесячное планирование
2)
в пределах утверждения
3)
бюджетное планирование
Бюджет представляет собой понятие, которое значит количественное представление плана действий, причем, как правило, понятие «бюджет» традиционно трактуется как «смета» [42, с.427].
Таким образом, основными нормативными документами финансового планирования на предприятии бюджеты или сметы.
Направления бюджетирования на предприятии представлены на рисунке 1.4.
Организационные
предпосылки внедрения
Рисунок 1.4 - Направления бюджетирования на предприятии
Рисунок 1.5. Организационные предпосылки внедрения бюджетирования
При разработке финансового плана предприятия составляются следующие бюджеты (сметы) [42, с. 428]:
- смета продаж;
- смета производства;
-
смета прямых материальных
-
смета расходов на оплату
- смета непрямых общепроизводственных расходов;
- смета себестоимости проданной продукции;
- смета текущих периодических общехозяйственных расходов;
- смета прибылей и убытков;
- смета капитальных затрат;
-
смета движения денежных
- смета статей актива и пассива и т.д.
Кроме того, сметы разделяются на два вида: сметы по основной деятельности предприятия и сметы по неосновным видам деятельности.
Рассмотрим примеры составления отдельных смет.
Смета (бюджет) продаж - это первый и важнейший шаг в составлении финансового плана. Он составляется с учетом уровня спроса на продукцию предприятия, географии сбыта, категории покупателей, сезонных факторов. Он включает у себя данные об ожидаемых денежных потоков от продаж, которые в дальнейшем войдут в доходную часть бюджета потока денежных средств. Следует помнить, что даже незначительное отклонение запланированного объема продаж от фактического может привести к серьезным отклонениям бюджетных показателей от фактических.
Смета
(бюджет) производства - это план выпуска
продукции в натуральном
Бюджет
прямых затрат на материалы составляют
на основании производственного бюджета
и бюджета продаж. Он показывает, сколько
сырья и материалов необходимо для производства
и сколько должно быть закуплено. Формула
для исчисления объема закупок является
следующей:
Бюджет прямых затрат на материалы, как правило, составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за товары.
Бюджет общепроизводственных расходов отображает объем всех потерь, связанных с производством продукции за исключением прямых затрат на материалы и прямых затрат по оплате труда. Как правило, он включает у себя ряд стандартных статей затрат: амортизацию и аренду производственного оборудования, дополнительные выплаты работникам, оплату непроизводственного времени и тому подобное.
Сметное планирование содержит два этапа:
1) планирование - определение будущих целей;
2)
мониторинг (сопровождение) анализ
оперативной хозяйственной
Различают два подхода к расчету смет:
1. Разработка сметы с «нуля». Применяется в случае, если проектируется новое предприятие или предприятие изменяет профиль деятельности.
2. Планирование от достигнутого. Применяется в случае, если профиль работы предприятия не изменяется.
Финансовый план является, так же, важным элементом бизнес-плана, который составляется для обоснования конкретных инвестиционных проектов, а также для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью.
Таким
образом, основными документами
регламентирующими процессы финансового
планирования являются бюджет (смета),
а также бизнес-план.
1.1 Общая информация
Банк основан в 1995 году в Санкт-Петербурге под именем "Менатеп Санкт-Петербург" в качестве одной из дочерних структур московского банка "Менатеп". Изначально "Менатеп Санкт-Петербург" создавался как безфилиальный банк, работающий в Северо-Западном районе. Однако в результате кризиса августа 1998 года, когда "Менатеп" остановил операции, основная часть его бизнеса была переведена в банки "Менатеп Санкт-Петербург" и Доверительный Инвестиционный Банк. При распределении активов "Менатеп СПб" получил филиальную сеть и карточный бизнес банка, а ДИБу досталась большая часть финансовых потоков "ЮКОСа". Одновременно банку "Менатеп СПб" удалось получить поддержку со стороны руководства "Газпрома", что привело к существенным изменениям в составе собственников банка и дало толчок развитию нового направления бизнеса. В 2000 году банк, действующий в форме ЗАО, был преобразован в ОАО.
Летом 2004 года менеджмент
ИБ "ТРАСТ" (бывший ДИБ) во главе
с председателем советов
В ноябре 2006 года НБ "ТРАСТ" переехал из Санкт-Петербурга в Москву, а спустя 2 года завершил давно анонсированную сделку по присоединению "Инвестиционный банк "ТРАСТ".
У банка всего более 2 тысяч акционеров. Столь масштабное число акционеров обусловлено реорганизацией банка в 2002 году в форме присоединения к нему региональных ЗАО АКБ "Юганскнефтебанк" и ОАО АКБ "Нефтеэнергобанк". Основным акционером банка в настоящий момент является ЗАО "УК ТРАСТ" (Россия) - 98,27%, на 68,65% принадлежащая кипрскому оффшору TIB Holdings Ltd. 2 Еще 8,92% УК в конечном итоге принадлежат Merrill Lynch, 9,61% - Илье Юрову, по 6,41% Сергею Беляеву и Николаю Фетисову.
Банк располагает
одной из самых крупных в России
сетью продаж, включающей 59 филиалов,
а также отделения и
Приоритетными направлениями развития НБ "ТРАСТ" по-прежнему являются диверсифицированный розничный бизнес, работа со средним и малым бизнесом, корпоративными клиентами.
В рентинге российских банков на 1 марта 2009 года НБ "ТРАСТ" с активами-нетто в размере чуть более 85 млрд. рублей спустился на 42-е место против 31-го на 1 января 2006 г. Соседние с ним строки занимают "ОТП Банк" и "Газэнергопромбанк".
Национальный Банк "ТРАСТ" один из 30-ти крупнейших банков России (по данным ЦБ РФ), который обладает всесторонней поддержкой государства как один из системообразующих российских банков.
НБ "ТРАСТ" состоит в пятерке одних из лучших депозитных банков по вкладам в рублях (РБК-рейтинг).
НБ "ТРАСТ"
- это универсальный коммерческий
банк, который предлагает своим клиентам
широкий спектр качественных банковских
услуг. Ориентируясь на многообразие клиентской
базы, НБ "ТРАСТ" осуществляет любые
виды кредитования предприятий и
организаций всех отраслей экономики,
населения и органов
Деятельность НБ "ТРАСТ" регулируется законодательством Российской Федерации и осуществляется в соответствии с Федеральными Законами "Об акционерных обществах" и "О банках и банковской деятельности".
Высшим органом управления Сбербанка России является Совет Директоров, который утверждает Устав Банка, избирает Управляющий комитет, принимает другие принципиальные решения.
Управляющий комитет
осуществляет общее руководство
деятельностью НБ "ТРАСТ", определяет
стратегические приоритеты его развития
и формирует дирекции, которому делегированы
полномочия по текущему управлению.
ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ
об Открытом акционерном обществе Национальный банк «ТРАСТ» Полное официальное наименование | Открытое акционерное
общество
Национальный банк «ТРАСТ» |
Краткое официальное наименование | НБ «ТРАСТ» (ОАО) |
Юридический адрес | 105066, Российская Федерация, город Москва, ул. Спартаковская, дом 5, строение 1 |
Реквизиты корреспондентского счета в Банке России | №30101810100000000589 в Отделении № 5 Московского главного территориального управления Центрального банка Российской Федерации |
Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года | Серия 78 № 003196049, дата выдачи: 15 августа 2002 года |
Генеральная лицензия на совершение банковских операций | № 3279, дата выдачи: 20.10.2006 года, выдавший орган: Центральный банк Российской Федерации |
ОГРН | 1027800000480 |
ИНН | 7831001567 |
КПП | 775001001 |
ОКПО | 43433198 |
ОКВЭД | 65.12 |
ОКТМО | 43433198 |
ОКОГУ | 49011 |
ОКФС | 41 |
ОКОПФ | 47 |
ОКАТО | 45286555000 |
Информация о работе Мероприятия по повышению эффективности финансового планирования