Кредит как экономическая категория

2) доходы  предприятий сферы материального  производства.

Однако  первичные доходы еще не образуют общественных денежных фондов, достаточных  для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения  обороноспособности страны, удовлетворение материальных и культурных потребностей населения. Необходимо дальнейшее распределение  или перераспределение национального  дохода, связанное:

- с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций;

- наличием  наряду с непроизводственной  сферой, в которой национальный  доход не создается (просвещение,  здравоохранение, социальное страхование  и социальное обеспечение, управление);

- перераспределением  доходов между различными социальными  группами населения.

В результате перераспределения образуется вторичная, или производственные доходы. К ним  относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с физических лиц и др.). Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования  национального дохода.

Активно участвуя в распределении и перераспределении  национального дохода, финансы способствуют трансформации пропорций, возникших  при первичном распределении  национального дохода, в пропорции  его конечного использования. Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны обеспечить соответствие между  материальными и финансовыми  ресурсами и, прежде всего между  размером денежных фондов и их структурой, с одной стороны, и объемом  и структурой средств производства и предметов потребления - с другой.

Перераспределение национального дохода в Российской Федерации происходит в интересах  структурной перестройки народного  хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики (сельское хозяйство, транспорт, энергетика, конверсия военного производства), в пользу наименее обеспеченных слоев  населения (пенсионеры, студенты, одинокие и многодетные матери).

Таким образом, перераспределение национального  дохода происходит между производственной и непроизводственной сферами народного  хозяйства, отраслями материального  производства, отдельными регионами  страны, формами собственности и  социальными группами населения.

Конечная  цель распределения и перераспределения  национального дохода и ВВП, совершаемых  с помощью финансов, состоит в  развитии производительных сил, создания рыночных структур экономики, укрепление государства, обеспечении высокого качества жизни широких слоев  населения. При этом роль финансов подчинена  задачам повышения материальной заинтересованности работников и коллективов  предприятий и организаций в  улучшении финансово-хозяйственной  деятельности, достижении наилучших  результатов при наименьших затратах.

2. Контрольная функция

Будучи  инструментом формирования и использования  денежных доходов и фондов, финансы  объективно отражают ход распределительного процесса.

Контрольная функция проявляется в контроле за распределением ВВП по соответствующим  фондам и расходованием их по целевому назначению.

В условиях перехода на рыночные отношения финансовый контроль направлен на обеспечение  финансового развития общественного  и частного производства, ускорение  научно-технического прогресса, всемерное  улучшение качества работы во всех звеньях народного хозяйства. Он охватывает производственную и непроизводственную сферы. Нацелен на повышение экономического стимулирования, рациональное и бережливое расходование материальных, трудовых, финансовых ресурсов и природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства. Благодаря контрольной функции финансов, общество знает о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств, насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение разных субъектов хозяйствования, экономно и эффективно ли они ими используются и т.д.

Одна  из важных задач финансового контроля - проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности  и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также  взаимных обязательств предприятий  и организаций по расчетам и платежам.

Контрольная функция финансов проявляется также  через многогранную деятельность финансовых органов.

Работники финансовой системы и налоговой  службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной  частей бюджетной системы. В условиях развития рыночных отношений направления  контрольной работы, формы и методы финансового контроля существенно  меняются.

Распределительная и контрольная функции - это две  стороны одного и того же экономического процесса. Только в их единстве и  тесном взаимодействии финансы могут  проявить себя в качестве категории  стоимостного распределения.

Инструментом  реализации контрольной функции  финансов выступает финансовая информация. Она заключена в финансовых показателях  имеющихся в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Финансовые показатели позволяют увидеть различные стороны работы предприятий и оценить результаты хозяйственной деятельности. На их основе принимаются меры, направленные на устранение выявленных негативных моментов.

Контрольная функция, объективно присущая финансам, может реализоваться с большей  или меньшей полнотой, которая  во многом определяется состоянием финансовой дисциплины в народном хозяйстве. Финансовая дисциплина - это обязательный для  всех предприятий, организаций, учреждений и должностных лиц порядок  ведения финансового хозяйства, соблюдения установленных норм и  правил, выполнения финансовых обязательств. 
 

1.2 Содержание, необходимость  и основные принципы  кредита.

Содержание  кредита

Кредит  как  экономическая  категория  представляет  собой  определенный  вид общественных  отношений,  связанных  с  движением  стоимости   на   условиях возвратности. Кредит  может  выступать  в  товарной  и  денежной  формах.  В товарной форме он предполагает передачу во временное  пользование  стоимости  в виде конкретной вещи,  определенной  родовыми  признаками.  В  современной  экономической системе преобладает  денежная форма кредита. Это означает,  что кредит предоставляется и  погашается  в  денежной  форме.  Участие  денег  в опосредствовании кредитных отношений не лишает их специфических  черт  и  не превращает кредит в экономическую категорию  «деньги».  В  кредитной  сделке нет эквивалентного товарно-денежного  обмена, а есть  передача  стоимости  во

временное пользование с условием возврата через определенное время и  уплаты процентов за пользование этой стоимостью. Возвратность ссуженной  стоимости, которую нельзя отменить  волей  одного  из  субъектов  кредитной  сделки,  и представляет гобой  неотъемлемую черту кредита как  экономической  категории. Сущность кредита  во  всем  многообразии  кредитных  отношений  определяется объективными причинами существования  кредита в  той  или  иной  общественной формации.

      Кредит как особая форма стоимостных  отношений возникает  тогда,  когда стоимость, высвободившаяся  у одного экономического субъекта, какое-то  время не  может   вступить  в  новый  воспроизводственный   цикл,  использоваться  в хозяйственных  сделках. Благодаря кредиту эта  стоимость переходит  к   другому субъекту, испытывающему  временную потребность в дополнительных  средствах,  и таким  образом   продолжает  функционировать   в  рамках  воспроизводственного  процесса.

      Возникновение кредитных отношений   предполагает  определенный  уровень  развития  товарного  производства  и  товарного  обращения.  Так,  например, ьранние  формы   кредита,  в  частности   ростовщический   кредит,   не   были непосредственно  связаны с кругооборотом  средств   товаропроизводителей.  Они обслуживали   непроизводительные   расходы    феодальной    знати,    мелких ремесленников и крестьян. По мере  развития  товарного  производства  кредит все  более  приспосабливался  к  обслуживанию  промышленного   и   товарного капитала. Кругооборот промышленного капитала  неизбежно  приводит,  с  одной стороны, к появлению временно свободного денежного капитала, а с другой —  к возникновению временной потребности в  дополнительных  ресурсах.  Разрешению этого противоречия и служит кредит.

      Высвобождение    денежного     капитала     обусловлено     следующими

обстоятельствами. Во-первых, происходит постепенное  «снашивание»  основного капитала.   В   промежутке   между   частичной   амортизацией    и    полным восстановлением  основного  капитала  часть  его  стоимости  оседает  в  виде временно свободного денежного капитала.  Во-вторых,  реализация  товаров  по времени  не  совпадает   с   расходами   на   покупку   сырья,   материалов, полуфабрикатов, выплату заработной платы и т.п., поэтому  часть  выручки  от продаж выступает в форме временно сводного денежного капитала. В-третьих,  в  виде свободного денежного капитала выступает часть прибыли,  предназначенной  для  капитализации.  Она  ежегодно  откладывается  в   денежной   форме   до достижения размеров, достаточных  для  приобретения  нового  оборудования  и реализации  инвестиционных  проектов.  С  помощью   кредита   эти   средства аккумулируются и  предоставляются на условиях  возврата  и  за  плату  другим производителям,  у  которых  в  силу  объективных  причин  возник  временный недостаток    капитала    для    осуществления     непрерывного     процесса воспроизводства.

      Следовательно,  в  условиях  высокоразвитого  товарного   производства

закономерности   движения   кредита   определяются,   с    одной    стороны,

закономерностями  высвобождения  стоимости  в  денежной  форме  в   процессе кругооборота капитала у товаропроизводителей, а  с другой —  закономерностями использования  ссуженной  стоимости  в  кругообороте  капитала  у  заемщика.

Завершение  кругооборота стоимости у конкретного  заемщика создает  почву  для возвратности кредита.

      В  условиях  современного  рыночного  хозяйства  на   основе   кредита

аккумулируются  не  только  денежный  капитал,  высвободившийся  в  процессе воспроизводства  промышленного и товарного капитала, но и денежные  доходы  и сбережения различных социальных групп общества, временно свободные  средства государства. Использование указанных средств  па  началах  кредита  также  не ограничивается  обслуживанием   кругооборота   промышленного   и   товарного капитала. Однако закономерности кругооборота этих  капиталов  предопределяют особенности  движения кредита во всех его  формах  независимо  от  того,  кто выступает  субъектом кредитных отношений.

      В качестве субъектов кредитных  отношений выступают кредитор  и заемщик:

Кредитор  — это сторона, предоставляющая  ссуды. На  ранних  стадиях  развития товарного  производства  в  качестве  кредиторов  выступали  ростовщики,   с развитием товарного производства — банки. При передаче в  ссуду  товаров  (в виде  отсрочки  платежа)  кредитором  выступают   товаропроизводители.   Они передают  в  ссуду  не  денежные  средства,   высвободившиеся   в   процессе кругооборота капитала, а товары, подлежащие реализации.  Товаропроизводитель  становится  кредитором  не  в  силу  договора  купли-продажи,   а   в   силу дополнительной сделки, разрешающей платежи через  определенное  время  после передачи товара покупателю. Во всех случаях  кредитор является  собственником  ссужаемых средств и за передачу их  во  временное  пользование  он  получает ссудный процент.

      Заемщик  —  сторона,  получающая  кредит   и   принимающая   на   себя

обязательство  возвратить  в  установленный  срок  ссуженную   стоимость   и