Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Сентября 2011 в 23:00, контрольная работа
Задание 1
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Задание 2
По данным формы №1 «Бухгалтерский баланс» проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 2 (для всех вариантов).
Задание 3
3.1. По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» заполнить табл. 3.1 и проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами и обязательства организации (для вариантов 1 и 2).
Задание 4
4.1. По данным формы №1 «Бухгалтерский баланс» рассчитать величину чистых активов организации на начало и конец отчетного года и оценить динамику этого показателя. Результаты расчетов представить в табл. 4.1.
Задание 5
5.1. По данным бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показа
Задание 1 …………………………………………………………… 4
Задание 2 …………………………………………………………….5
Задание 3 …………………………………………………………….8
Задание 4 …………………………………………………………….9
Задание 5 ……………………………………………………………11
Задание 6 …………………………………………………………....13
Задание 7 ……………………………………………………………15
Список литературы …………………………………………………17
Содержание
Задание 1 …………………………………………………………… 4
Задание 2 …………………………………………………………….5
Задание 3 …………………………………………………………….8
Задание 4 …………………………………………………………….9
Задание 5 ……………………………………………………………11
Задание 6 …………………………………………………………....13
Задание 7 ……………………………………………………………15
Список литературы
…………………………………………………17
Задание 1
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в табл. 1 (для всех вариантов).
Таблица 1
Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности
(по данным ф. № 1—5)
Показатели | Проверяемая форма | Согласуемая форма | ||||
Номер формы | Номер (код) строки, графы | Суммы, тыс. руб. | Номер формы | Номер (код) строки, графы | Суммы, тыс. руб. | |
Основные средства | ||||||
на начало года | 1 | 120 (3) | 636276 | 5 | 130-140 | 636276 |
на конец года | 1 | 120 (4) | 873998 | 5 | 130-140 | 873998 |
Денежные средства | ||||||
на начало года | 1 | 260 (3) | 1335 | 4 | 010 (3) | 1335 |
на конец года | 1 | 260 (4) | 9235 | 4 | 060 (3) | 9235 |
Уставной капитал | ||||||
на начало года | 1 | 410 (3) | 500000 | 3 | 140 (3) | 500000 |
на конец года | 1 | 410 (4) | 500000 | 3 | 100 (3) | 500000 |
Дебиторская задолженность | ||||||
на начало года | 1 | 240 (3) | 474188 | 5 | 610 (3) | 474188 |
на конец года | 1 | 240 (4) | 609046 | 5 | 610 (4) | 609046 |
Долгосрочные кредиты и займы | ||||||
на начало года | 1 | 510 (3) | 101518 | 5 | 640 (3) | 101518 |
на конец года | 1 | 510 (4) | 251878 | 5 | 640 (4) | 251878 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||
на начало года | 1 | 470 (3) | 49917 | 3 | 6 | 49917 |
на конец года | 1 | 470 (4) | 51492 | 3 | 120 (6) | 51492 |
Краткосрочные финансовые вложения | ||||||
на начало года | 1 | 250 (3) | 40366 | 5 | 540 (5) | 40366 |
на конец года | 1 | 250 (4) | 148803 | 5 | 540 (6) | 148803 |
Нематериальные активы | ||||||
на начало года | 1 | 110 (3) | 244 | 5 | 040-050 | 244 |
на конец года | 1 | 110 (4) | 53 | 5 | 040-050 | 53 |
Добавочный капитал | ||||||
на начало года | 1 | 420 | 55815 | 3 | 100 (4) | 55815 |
на конец года | 1 | 420 | 55727 | 3 | 140 (4) | 55727 |
Кредиторская задолженность | ||||||
на начало года | 5 | 640 | 939933 | 1 | 620+640+610 | 939933 |
на конец года | 5 | 640 | 1421250 | 1 | 620+640+610 | 1421250 |
Долгосрочные финансовые вложения | ||||||
на начало года | 1 | 140 | 22404 | 5 | 540 (3) | 22404 |
на конец года | 1 | 140 | 86750 | 5 | 540 (4) | 86750 |
Краткосрочные кредиты и займы | ||||||
на начало года | 1 | 610 (3) | 661133 | 5 | 640 (3) | 661133 |
на конец года | 1 | 610 (4) | 699281 | 5 | 640 (4) | 699281 |
Вывод:
проведя счетную проверку показателей
форм бухгалтерской отчетности доказана
взаимосвязь показателей форм № 1-5.
Задание 2
По данным формы №1 «
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 2 (для всех вариантов).
Таблица 2
Горизонтальный
и вертикальный анализ
активов и пассивов
организации
(по данным ф.№1)
показатель | Абсолютная величина, тыс. руб. | темп роста, % | структура активов и пассивов, % | ||||
начало года | конец года | изменение | начало года | конец года | изменение | ||
АКТИВЫ | |||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
1.1.Нематериальные активы | 244,00 | 53,00 | -191,00 | 21,72 | 0,01 | 0,00 | -0,01 |
1.2.основные средства | 636276,00 | 873998,00 | 237722,00 | 137,36 | 37,75 | 37,47 | -0,28 |
1.3.незавершенное строительство | 31820,00 | 35827,00 | 4007,00 | 112,59 | 1,89 | 1,54 | -0,35 |
1.4.Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
1.5.Долгосрочные финансовые вложения | 22404,00 | 86750,00 | 64346,00 | 387,21 | 1,33 | 3,72 | 2,39 |
1.6.Отложенные налоговые активы | 8872,00 | 14741,00 | 5869,00 | 166,15 | 0,53 | 0,63 | 0,11 |
1.7.Прочие внеоборотные активы | 14849,00 | 15914,00 | 1065,00 | 107,17 | 0,88 | 0,68 | -0,20 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
2.1.Запасы | 446009,00 | 528869,00 | 82860,00 | 118,58 | 26,46 | 22,67 | -3,79 |
2.2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 9112,00 | 9329,00 | 217,00 | 102,38 | 0,54 | 0,40 | -0,14 |
2.3.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются через 12 месяцев после отчетной даты) | 0,00 | 0,00 | |||||
2.4.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 474188,00 | 609046,00 | 134858,00 | 128,44 | 28,13 | 26,11 | -2,02 |
2.5.Краткосрочные финансовые вложения | 40366,00 | 148803,00 | 108437,00 | 368,63 | 2,39 | 6,38 | 3,98 |
2.6.Денежные средства | 1335,00 | 9235,00 | 7900,00 | 691,76 | 0,08 | 0,40 | 0,32 |
2.7.Прочие оборотные активы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
ИТОГО АКТИВОВ | 1685475,00 | 2332565,00 | 647090,00 | 138,39 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
ПАССИВЫ | |||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ вт.ч.: | |||||||
1.1.Уставный капитал | 500 000 | 500000 | 0,00 | 100,00 | 29,67 | 21,44 | -8,23 |
1.2.Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
1.3.Добавочный капитал | 55 815 | 55 727 | -88,00 | 99,84 | 3,31 | 2,39 | -0,92 |
1.4.Резервный капитал | 2 738 | 2 860 | 122,00 | 104,46 | 0,16 | 0,12 | -0,04 |
1.5.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 49 917 | 51 492 | 1575,00 | 103,16 | 2,96 | 2,21 | -0,75 |
2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
2.1.долгосрочные | 137 072 | 301 236 | 164164,00 | 219,76 | 8,13 | 12,91 | 4,78 |
2.2. Краткосрочные | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
2.2.1.Займы и кредиты | 661 133 | 699281 | 38148,00 | 105,77 | 39,23 | 29,98 | -9,25 |
2.2.2.Кредиторская задолженность | 278 635 | 721804 | 443169,00 | 259,05 | 16,53 | 30,94 | 14,41 |
2.2.3.Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||||||
2.2.4.Доходы будущих периодов | 165 | 165 | 0,00 | 100,00 | 0,01 | 0,01 | 0,00 |
2.2.5. Резервы предстоящих расходов | |||||||
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства | |||||||
ИТОГО ПАССИВОВ | 1 685 475 | 2 332 565 | 647090,00 | 138,39 | 100,00 | 100,00 |
Вывод:
Как видно из таблицы 2 организация увеличила вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1685475 тыс.руб. на начало года до 2332565 тыс.руб. на конец года, а так же относительный показатель – темп роста, который составил 138,39%.
Внеоборотные активы увеличились в основном за счет роста долгосрочных финансовых вложений почти в 3 раза (на 287,21%), а также роста поступления ОС (на 37,36%), увеличения отложенных налоговых активов (на 66,15%), несмотря на уменьшение НМА более чем на половину (78,28%).
Оборотные активы увеличились в основном за счет роста краткосрочных финансовых вложений более чем в 2,5 раза (268,63%) и денежных средств (на 691,76%!), а также увеличения краткосрочной дебиторской задолженности (на 28,44%) и запасов на 18,58%.
Источники
имущества увеличились
Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов организации занимают основные средства, как на начало (37,75%), так и на конец (37,47%) года. Основную долю оборотных активов составляют краткосрочная дебиторская задолженность (28,13 и 26,11%) и запасы (26,46 и 22,67%).
В
пассивах уставный капитал занимает
29,67 на начало года и 21,44 % на конец, что
меньше доли ОС за аналогичный период.
Это говорит о том, что организация вынуждена
привлекать заемные средства, так как
собственных средств недостаточно для
формирования ОС. Также весомая доля в
пассивах принадлежит краткосрочным кредитам
и займам (39,23% и 29,98%) и кредиторской задолженности
(16,53% и 30,94%), в то время как доля долгосрочных
займов мала (8%), хотя и происходит ее увеличение
к концу года до 13%.
Задание
3
3.1.
По данным формы № 1 «Бухгалтерский
баланс» заполнить табл. 3.1 и
проанализировать динамику
Таблица 3.1.
Анализ состава и динамики дебиторской задолженности и обязательств организации
(по
данным ф.№1 и
ф. №5)
Показатель | на начало года | на конец года | темп роста, % | ||
тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
1. Дебиторская задолженность | 474188,00 | 100,00 | 609046,00 | 100,00 | 128,44 |
1.1. Краткосрочная - всего | 474188,00 | 100,00 | 609046,00 | 100,00 | 128,44 |
1.1.1.
расчеты с покупателями и |
257972,00 | 54,40 | 469653,00 | 77,11 | 182,06 |
1.1.2.Авансы выданные | 50999 | 10,76 | 35392 | 5,81 | 69,40 |
1.1.3.
Прочая краткосрочная |
165217 | 34,84 | 104001 | 17,08 | 62,95 |
1.2. Долгосрочная | |||||
1.2.1.
расчеты с покупателями и |
|||||
1.2.2.Авансы выданные | |||||
1.2.3.
Прочая краткосрочная |
Вывод: дебиторская задолженность увеличилась на 28,44%. Данное увеличение произошло за счет краткосрочной дебиторской задолженности.
В
свою очередь, увеличение краткосрочной
дебиторской задолженности произошло
за счет увеличения статьи расчеты с покупателями
и заказчиками на 82,06% , при этом произошло
снижение авансов выданных на 30,6% и прочей
задолженности – на 37,05%. Кроме того, доля
расчетов с покупателями возросла с 54%
в начале года до 77% в конце. Доля же авансов
и прочих значительно уменьшалась в течение
года.
Задание
4
4.1.
По данным формы №1 «
Таблица 4.1
Расчет чистых активов организации
(по
данным формы №1),
тыс.руб.
показатель | код строки баланса | на начало года | на конец года |
1. АКТИВЫ | |||
1.1. Нематериальные активы | 110 | 244,00 | 53,00 |
1.2. основные средства | 120 | 636276,00 | 873998,00 |
1.3. незавершенное строительство | 130 | 31820,00 | 35827,00 |
1.4.Доходные
вложения в материальные |
135 | 0,00 | 0,00 |
1.5.Долгосрочные
и краткосрочные финансовые |
140+250 | 62770,00 | 235553,00 |
1.6.Прочие внеоборотные активы | 145+150 | 23721,00 | 30655,00 |
1.7. Запасы | 210 | 446009,00 | 528869,00 |
1.8.
Налог на добавленную |
220 | 9112,00 | 9329,00 |
1.9. Дебиторская задолженность | 230+240 | 474188,00 | 609046,00 |
1.10. Денежные средства | 260 | 1335,00 | 9235,00 |
1.11. Прочие оборотные активы | 270 | 0,00 | 0,00 |
ИТОГО АКТИВОВ | 1685475,00 | 2332565,00 | |
2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 510 | 101 518 | 251 878 |
2.2.
Прочие долгосрочные |
515+520 | 35 554 | 49 358 |
2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 610 | 661 133 | 699 281 |
2.4. Кредиторская задолженность | 620 | 278 635 | 721 804 |
2.5.
Задолженность перед |
630 | 0 | 0 |
2.6.Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | |
2.7.
Прочие краткосрочные |
660 | ||
2.8. Обязательства, исключаемые из стоимости активов | 1 076 840 | 1 722 321 | |
2.9. Стоимость чистых активов | 608 635 | 610 244 | |
динамика | 100,26 % | 1 609 тыс руб. |