Этапы бюджетного планирования

      Сам бюджетный процесс в городе Хабаровске регулируется на основании положений федерального законодательства, прежде всего, Бюджетного кодекса Российской Федерации, законодательства Хабаровского края и правовых актов органов местного самоуправления города.

      В соответствии с Решением Хабаровской городской Думы от 26 января 2010 г. № 176 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе «Город Хабаровск», составление проекта бюджета города – исключительная прерогатива администрации города. Порядок и сроки составления бюджета города устанавливаются правовым актом администрации города. Непосредственное составление проекта бюджета города осуществляет финансовый департамент.

      Решения городской Думы о внесении изменений  в Положение о местных налогах  на территории города и решения городской Думы, регулирующие бюджетные правоотношения, приводящие к изменению доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, вступающие в силу в очередном финансовом году, должны быть приняты до 1 ноября текущего года.

      Составление проекта бюджета города осуществляется на основании следующих документов:

• Бюджетного послания Президента Российской Федерации;
• прогноза социально-экономического развития города;
• основных направлений бюджетной и налоговой политики;
• среднесрочного финансового плана;
• реестра расходных обязательств города.

      Подготовка  проекта решения о бюджете  города осуществляется финансовым департаментом  администрации города. Затем проходит согласование проекта решения о  бюджете города, после которого следует  проверка проекта решения о бюджете города Экспертным советом по проведению обязательной публичной независимой экспертизе, не позднее 15 октября текущего финансового года и ревизионным экспертным комитетом Хабаровской городской Думы. По результатам проведения экспертизы проекта бюджета города ревизионный экспертный комитет готовит заключение и представляет его в городскую Думу не позднее 1 ноября текущего года.

      Публичные слушания по проекту бюджета города на очередной финансовый год и  по отчету об исполнении бюджета города проводятся в соответствии с Положением о публичных слушаниях в городе. Мэр города вносит на рассмотрение городской Думы проект решения о бюджете города на очередной финансовый год одновременно с документами и материалами в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и статьей 21 Положения о бюджетном процессе не позднее 1 ноября текущего года.

      В течение пяти дней со дня внесения проекта решения о бюджете  города комитет по бюджету дает заключение о соответствии представленных документов и материалов требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьи 21 Положения о бюджетном процессе.

      На  основании заключения комитета по бюджету  председатель городской Думы принимает  решение о том, что проект решения  о бюджете города принимается  к рассмотрению городской Думой либо подлежит возвращению на доработку в администрацию города, если состав представленных документов и материалов не соответствует требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьи 21 Положения о бюджетном процессе.

      Принятый к рассмотрению городской Думой проект решения о бюджете города с представленными документами и материалами направляется председателем городской Думы в постоянные комитеты городской Думы.

      Городская Дума рассматривает проект решения  о бюджете города на очередной финансовый год в двух чтениях.

      При рассмотрении проекта решения о  бюджете города в первом чтении обсуждаются  его концепция, прогноз социально-экономического развития города, основные направления  бюджетной и налоговой политики. Предметом рассмотрения проекта решения о бюджете города в первом чтении являются основные характеристики бюджета города, к которым относятся: общий объем доходов, общий объем расходов, дефицит (профицит) бюджета города и общий объем межбюджетных трансфертов. Городская Дума рассматривает проект решения о бюджете города в первом чтении в течение 15 дней со дня его внесения в городскую Думу.

      Решение о бюджете города вступает в силу с 1 января очередного финансового года и подлежит официальному опубликованию.

      В настоящий момент в городе используются механизмы среднесрочного финансового планирования. Хотя бюджет города принимается на один год, такая возможность предусмотрена действующим законодательством, а именно статьями 15, 17 и другими Бюджетного кодекса Российской Федерации. Постановлением Мэра города от 31 мая 2007 г. № 802 «Об утверждении Порядка разработки и методики формирования среднесрочного финансового плана города Хабаровска» установлена обязательность учета использования при подготовке решения о бюджете города на очередной финансовый год показателей среднесрочного финансового плана города Хабаровска.

      Утвержденный  среднесрочный финансовый план в  обязательном порядке учитывается  при составлении бюджета города на очередной финансовый год и  представляется в Хабаровскую городскую Думу одновременно с проектом бюджета города на очередной финансовый год.

      Структурные подразделения администрации города используют утвержденные показатели среднесрочного финансового плана в качестве предельных объемов для планирования своих бюджетов на текущий финансовый год в соответствии с направлениями расходования бюджетных средств, отраженными в среднесрочном финансовом плане. Среднесрочный финансовый план корректируется путем его ежегодного утверждения на очередной трехлетний период согласно показателям среднесрочного прогноза социально-экономического развития города, при этом плановый период сдвигается на один год вперед.

      В случае внесения изменений, влекущих за собой возникновение расхождений  с показателями утвержденного среднесрочного финансового плана, в проект решения о бюджете города на очередной финансовый год при его рассмотрении Хабаровской городской Думой, финансовый департамент администрации города представляет Мэру города предложения о внесении соответствующих изменений в утвержденный среднесрочный финансовый план.

      В Хабаровске предусмотрена обязательность процедур проведения публичной независимой  экспертизы решений по вопросам бюджетной  и налоговой политики и утвержден  порядок проведения публичной независимой  экспертизы решений по данному перечню вопросов.

      В таблице 1 приведена информация о параметрах бюджета города Хабаровск.

      Таблица 1

      Основные  параметры бюджета города Хабаровска в 1999-2010 гг., тыс. рублей

      Относительно  показателей бюджетной динамики города Хабаровска можно отметить, что прослеживается возрастающий временной тренд доли межбюджетных трансфертов в совокупных доходах бюджета. Начиная с 1999 г. она выросла с 9% до 45% в 2009 г. В то же время в 2010 г. впервые за исследуемый период времени данная доля сократилась, причем сразу до 33%. Таким образом, кризис создает определенную угрозу бюджетным возможностям города с точки зрения потенциального сокращения поступлений от межбюджетных трансфертов. Очевидно, что именно этой проблемой и объясняется в большей степени существенное сокращение общих номинальных доходов бюджета в 2010 г. на 23% по сравнению к предыдущему году. Таким образом, совокупные доходы городского бюджета в 2010 г. составят 10,5 млрд. рублей. В то же время не наблюдается достаточного количества резервов для потенциального роста собственной доходной базы города, которая смогла бы заполнить недостающие ресурсы от межбюджетных трансфертов. Несмотря на то, что собственные доходы города практически ежегодно (за исключением 2005 и 2010 г.) росли темпами, опережающими инфляцию, темпы роста межбюджетных трансфертов были значительно выше, что и определило динамику их доли в общих доходов бюджета. Еще одной чертой, проявившейся в кризис стал значительный рост бюджетного дефицита в общих доходах бюджета, который составил в 2010 г. 7% от общей суммы доходов бюджета. В то же время за весь рассматриваемый период до 2010 г. данная доля не превышала 3%, что является сильной стороной по сравнению с другими городами. С другой стороны, при том, что на протяжении с 1999 по 2002 гг. доходные и расходные части бюджета ежегодно выравнивались, без возникновения дефицита либо профицита, начиная с 2002 г. профицит бюджета был достигнут лишь единственный раз в 2005 г., хотя в других рассматриваемых городах периоды бюджетного дефицита и профицита, как правило, чередовались.

        По сравнению с прочими приведенными  в анализе городами прослеживается  и ряд положительных тенденций.  Например, доля расходов на аппарат  управления в последние годы  устойчива и составляет около 4%, при том, что с 1999 по 2004 гг. данная доля составляла от 8 до 9%. Сокращение данного вида расходов сопровождалось одновременным ростом доли расходов на коммунальные услуги, которая в 2010 г. составила 29%. Помимо прочего, во всем рассматриваемом периоде наблюдалась относительно устойчивая доля расходов на социальную сферу, составившая в 2010 г. 55%.

      При этом, доходы бюджета Хабаровска, как  и бюджеты многих других рассматриваемых  городов сократились в связи с кризисом.

      В рамках сравнительного анализа бюджета Хабаровска с бюджетами других городов Сибири и Дальнего Востока были отобраны следующие города: Новосибирск, Владивосток, Барнаул, Томск, Благовещенск, Южно-Сахалинск и Абакан. Были рассмотрены бюджеты городов с 1999 по 2010 гг. При этом исполненные бюджеты анализировались исходя из суммы исполненных назначений, а бюджеты на 2010 г. – по утвержденным плановым значениям. Сравнение городов по доходам бюджетов в 2010 г. отображено на рис. 2.

Рис. 2. Совокупные доходы бюджетов в 2010 г.

      Подводя итог, можно отметить, что город Хабаровск имеет как ряд преимуществ по отношению к другим городам, так и ряд слабостей. Преимуществами остаются стабильно невысокая доля расходов на аппарат управления, которая не изменилась даже в условиях кризиса. Доля расходов на жилищно-коммунальное хозяйство относительно высока при устойчивой доле расходов на социально-культурную сферу.

      Если  рассмотреть показатель общие доходы бюджета на одну тысячу человек населения  города, то Хабаровск уступает по его  значению за 2010 г. лишь трем городам из вышеперечисленных: Новосибирску, Владивостоку и Южно-Сахалинску. При этом необходимо учитывать, что разрыв с Новосибирском по данному параметру достаточно не существенен (18 744 тыс. рублей у Новосибирска и 18 136 тыс. рублей у Хабаровска), высокие доходы Владивостока объясняются существенными межбюджетными трансфертами на инвестиции к предстоящему саммиту, а доля собственных доходов в общих доходах Южно-Сахалинска существенно ниже, чем у Хабаровска.

      Основные  прогнозные показатели бюджета города, обозначенные в стратегическом плане, представлены в таблице 2.

      В соответствии с основными прогнозными  показателями Стратегического плана  ожидаются положительные тенденции  относительно демографической ситуации в городском округе. В настоящее время доходы бюджета на одного жителя составляют 18 136 рублей, в то время как расходы на одного жителя составляют 19 328 рублей (бюджет на 2010 г.) По оценке, используемой в Стратегическом плане, численность населения к 2020 г. увеличится на 12% по сравнению с текущем показателем, что, при сохранении неизменным текущего отношения доходов (расходов) бюджета Хабаровска к среднегодовой численности населения, приведет к соответствующему росту бюджета в сопоставимых ценах.

      В то же время предполагается, что  рост населения будет в основном проходить за счет миграционного прироста, будет расти доля численности экономически активного населения в трудоспособном возрасте в общей численности населения, что должно позитивно отразиться на размере собираемого налога на доходы физических лиц, часть которого поступает в городской бюджет и является основные источником доходов бюджета городского округа.